本報記者 吳曉璐
4月16日,在證監(jiān)會例行發(fā)布會上,證監(jiān)會稽查局副局長陳捷表示,2020年以來,證監(jiān)會堅決貫徹黨中央、國務院關于依法從嚴打擊證券違法活動的決策部署,堅持“建制度、不干預、零容忍”的工作方針,堅持“四個敬畏、一個合力”的監(jiān)管理念,圍繞提升上市公司質量和保護投資者合法權益的總體要求,突出執(zhí)法重點,突出精準打擊,突出執(zhí)法協(xié)同,依法從嚴從快從重查辦上市公司財務造假等違法行為,共辦理該類案件59起,占辦理信息披露類案件的23%,向公安機關移送相關涉嫌犯罪案件21起。此類案件主要呈現(xiàn)以下特點:
一是造假模式復雜,系統(tǒng)性、全鏈條造假案件仍有發(fā)生。主要表現(xiàn)為虛構業(yè)務實施系統(tǒng)性財務造假、濫用會計處理粉飾業(yè)績等。如航天通信子公司智慧海派連續(xù)三年在采購、生產(chǎn)、銷售、物流等各環(huán)節(jié)虛構業(yè)務;同洲電子通過提前確認福利費用、推遲計提長期股權投資減值等方式調節(jié)利潤。
二是造假手段隱蔽,傳統(tǒng)方式與新型手法雜糅共生。除偽造合同、虛開發(fā)票、銀行和物流單據(jù)造假等傳統(tǒng)方式外,還利用新型或復雜金融工具、跨境業(yè)務等實施造假。如廣東榕泰利用保理業(yè)務虛構債權等方式虛增收入;宜華生活通過虛增出口銷售額、虛構境外銷售回款等方式進行海外業(yè)務造假。
三是造假動機多樣,并購重組領域造假相對突出。造假動機涵蓋規(guī)避退市、掩蓋資金占用、維持股價、應對業(yè)績承諾等因素。如延安必康以虛假賬務處理、偽造銀行對賬單等方式掩蓋大股東資金占用;科融環(huán)境通過篡改原始單據(jù)等方式延期確認收入。造假行為涉及并購重組領域的案件占比達到40%。
四是造假情節(jié)及危害后果嚴重,部分案件涉嫌刑事犯罪。個別案件造假金額大、跨度時間長,且伴生資金占用、違規(guī)擔保等多種違法違規(guī)。如豫金剛石除通過自有資金循環(huán)、虛假出售虧損子公司等方式虛增利潤外,還未依法披露對外擔保、關聯(lián)交易合計數(shù)十億元。辦理案件中,情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的占比超過三分之一。
陳捷表示,近年來,按照黨中央、國務院關于嚴厲打擊資本市場欺詐、造假等惡性違法的總體要求,證監(jiān)會集中執(zhí)法力量,創(chuàng)新工作機制,優(yōu)化辦案模式,不斷強化日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的銜接配合,提高線索發(fā)現(xiàn)的及時性、有效性,強化稽查執(zhí)法辦案資源的集中調配,保障重大案件的高效查處,強化行政執(zhí)法與刑事司法的緊密協(xié)作,加大證券違法成本,多措并舉,嚴厲打擊財務造假等上市公司信息披露違法活動,持續(xù)凈化市場生態(tài)。
陳捷表示,下一步,證監(jiān)會將堅決貫徹中央《關于依法從嚴打擊證券違法活動的若干意見》,按照“零容忍”工作要求,以落實新證券法、刑法修正案(十一)為契機,加強執(zhí)法司法協(xié)同,堅持“一案雙查”,重拳打擊財務造假、欺詐發(fā)行等惡性違法行為,堅決追究相關機構和人員的違法責任,不斷健全行政執(zhí)法、民事追償和刑事懲戒的立體式追責體系,有效維護市場“三公”秩序。同時,認真落實《國務院關于進一步提高上市公司質量的意見》,繼續(xù)加強對上市公司的全鏈條監(jiān)管,堅持科學監(jiān)管、分類監(jiān)管、專業(yè)監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管,督促上市公司和大股東嚴守“四條底線”(不披露虛假信息、不從事內(nèi)幕交易、不操縱股票價格、不損害上市公司利益),壓實上市公司主體責任,提高公司治理水平,有效化解風險,不斷提高上市公司質量。
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