證監(jiān)會：重拳打擊惡性違法行為 健全立體式追責體系

    本報記者 吳曉璐

    4月16日，在證監(jiān)會例行發(fā)布會上，證監(jiān)會稽查局副局長陳捷表示，2020年以來，證監(jiān)會堅決貫徹黨中央、國務院關于依法從嚴打擊證券違法活動的決策部署，堅持“建制度、不干預、零容忍”的工作方針，堅持“四個敬畏、一個合力”的監(jiān)管理念，圍繞提升上市公司質量和保護投資者合法權益的總體要求，突出執(zhí)法重點，突出精準打擊，突出執(zhí)法協(xié)同，依法從嚴從快從重查辦上市公司財務造假等違法行為，共辦理該類案件59起，占辦理信息披露類案件的23%，向公安機關移送相關涉嫌犯罪案件21起。此類案件主要呈現(xiàn)以下特點：

    一是造假模式復雜，系統(tǒng)性、全鏈條造假案件仍有發(fā)生。主要表現(xiàn)為虛構業(yè)務實施系統(tǒng)性財務造假、濫用會計處理粉飾業(yè)績等。如航天通信子公司智慧海派連續(xù)三年在采購、生產(chǎn)、銷售、物流等各環(huán)節(jié)虛構業(yè)務；同洲電子通過提前確認福利費用、推遲計提長期股權投資減值等方式調節(jié)利潤。

    二是造假手段隱蔽，傳統(tǒng)方式與新型手法雜糅共生。除偽造合同、虛開發(fā)票、銀行和物流單據(jù)造假等傳統(tǒng)方式外，還利用新型或復雜金融工具、跨境業(yè)務等實施造假。如廣東榕泰利用保理業(yè)務虛構債權等方式虛增收入；宜華生活通過虛增出口銷售額、虛構境外銷售回款等方式進行海外業(yè)務造假。

    三是造假動機多樣，并購重組領域造假相對突出。造假動機涵蓋規(guī)避退市、掩蓋資金占用、維持股價、應對業(yè)績承諾等因素。如延安必康以虛假賬務處理、偽造銀行對賬單等方式掩蓋大股東資金占用；科融環(huán)境通過篡改原始單據(jù)等方式延期確認收入。造假行為涉及并購重組領域的案件占比達到40%。

    四是造假情節(jié)及危害后果嚴重，部分案件涉嫌刑事犯罪。個別案件造假金額大、跨度時間長，且伴生資金占用、違規(guī)擔保等多種違法違規(guī)。如豫金剛石除通過自有資金循環(huán)、虛假出售虧損子公司等方式虛增利潤外，還未依法披露對外擔保、關聯(lián)交易合計數(shù)十億元。辦理案件中，情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的占比超過三分之一。

    陳捷表示，近年來，按照黨中央、國務院關于嚴厲打擊資本市場欺詐、造假等惡性違法的總體要求，證監(jiān)會集中執(zhí)法力量，創(chuàng)新工作機制，優(yōu)化辦案模式，不斷強化日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的銜接配合，提高線索發(fā)現(xiàn)的及時性、有效性，強化稽查執(zhí)法辦案資源的集中調配，保障重大案件的高效查處，強化行政執(zhí)法與刑事司法的緊密協(xié)作，加大證券違法成本，多措并舉，嚴厲打擊財務造假等上市公司信息披露違法活動，持續(xù)凈化市場生態(tài)。

    陳捷表示，下一步，證監(jiān)會將堅決貫徹中央《關于依法從嚴打擊證券違法活動的若干意見》，按照“零容忍”工作要求，以落實新證券法、刑法修正案（十一）為契機，加強執(zhí)法司法協(xié)同，堅持“一案雙查”，重拳打擊財務造假、欺詐發(fā)行等惡性違法行為，堅決追究相關機構和人員的違法責任，不斷健全行政執(zhí)法、民事追償和刑事懲戒的立體式追責體系，有效維護市場“三公”秩序。同時，認真落實《國務院關于進一步提高上市公司質量的意見》，繼續(xù)加強對上市公司的全鏈條監(jiān)管，堅持科學監(jiān)管、分類監(jiān)管、專業(yè)監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管，督促上市公司和大股東嚴守“四條底線”（不披露虛假信息、不從事內(nèi)幕交易、不操縱股票價格、不損害上市公司利益），壓實上市公司主體責任，提高公司治理水平，有效化解風險，不斷提高上市公司質量。