上海證監(jiān)局發(fā)布年報(bào)審計(jì)監(jiān)管提示

    當(dāng)前正處于編制、審計(jì)和披露企業(yè)年報(bào)的關(guān)鍵時(shí)期，為進(jìn)一步提升轄區(qū)上市公司年報(bào)編制水平，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，上海證監(jiān)局近日對(duì)外通報(bào)了2019年年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)問(wèn)題，并發(fā)布2020年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管提示。

    證券時(shí)報(bào)記者了解到，2020年，上海證監(jiān)局對(duì)12家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的14個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查，并發(fā)現(xiàn)存在重要內(nèi)控缺陷未識(shí)別或應(yīng)對(duì)不到位、重大資產(chǎn)減值審計(jì)程序存在缺陷、未合理考慮導(dǎo)致上期非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的事項(xiàng)對(duì)本期的影響、未充分調(diào)查重要應(yīng)收賬款回函差異等問(wèn)題。根據(jù)檢查情況，上海證監(jiān)局已對(duì)6個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及的6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和10名相關(guān)責(zé)任人員下發(fā)了行政監(jiān)管措施。

    為全面促進(jìn)轄區(qū)提升2020年年報(bào)編制質(zhì)量，上海證監(jiān)局同時(shí)發(fā)布最新年報(bào)審計(jì)監(jiān)管提示稱(chēng)，各從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行2020年上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注重以質(zhì)量管理為核心，以問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，勤勉審慎執(zhí)業(yè)，切實(shí)提高上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量。

    據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)，截至2021年2月5日，上海轄區(qū)343家上市公司中，共有32家變更2020年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，占比約9%。其中，年報(bào)審計(jì)期間臨時(shí)變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司4家、最近兩年連續(xù)變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的2家、上年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)意見(jiàn)后變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的2家、被實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示后變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的2家。

    上海證監(jiān)局提示，要圍繞做好疫情環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、做好會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)審計(jì)、做好信息系統(tǒng)審計(jì)、加強(qiáng)對(duì)重大非常規(guī)交易的審計(jì)、恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)并充分披露審計(jì)事項(xiàng)、繼續(xù)加強(qiáng)資金占用和違規(guī)擔(dān)保領(lǐng)域的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)敏銳度等六個(gè)方面工作，有效控制重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作。下一步，上海證監(jiān)局將持續(xù)深入開(kāi)展證券從業(yè)審計(jì)評(píng)估監(jiān)管，結(jié)合全面推進(jìn)注冊(cè)制改革要求，堅(jiān)決貫徹“零容忍”要求，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查等監(jiān)管執(zhí)法，對(duì)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的堅(jiān)決啟動(dòng)立案稽查程序。