資金增長(zhǎng)負(fù)債增加 科達(dá)潔能遭上交所問(wèn)詢(xún)

    5月30日晚間，科達(dá)潔能（600499）披露收到上交所對(duì)公司2018年年報(bào)的事后審核問(wèn)詢(xún)函。在問(wèn)詢(xún)函中，公司資金狀況、鋰電材料業(yè)務(wù)、整體經(jīng)營(yíng)以及資產(chǎn)減值損失均受到上交所關(guān)注，其中公司在貨幣資金逐年增長(zhǎng)的同時(shí)大幅增加負(fù)債的情況，問(wèn)詢(xún)函對(duì)此的合理性提出了疑問(wèn)。

    此前年報(bào)披露，科達(dá)潔能2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入60.71億元，同比增長(zhǎng)5.98%，扣非后凈利潤(rùn)-6.98億元，同比下降332.60%，主要原因是公司本期大額計(jì)提減值損失以及期間費(fèi)用較以前年度大幅增長(zhǎng)。同時(shí)，公司鋰電業(yè)務(wù)發(fā)展亦不及預(yù)期。

    資金占用？

    具體來(lái)看，在資金狀況方面，年報(bào)顯示，科達(dá)潔能近三個(gè)會(huì)計(jì)年度，公司營(yíng)業(yè)收入分別為43.8億元、57.3億元和60.7億元，但公司貨幣資金由2016年年末的7.3億元逐年增長(zhǎng)至2018年末的14.8億元，短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款等帶息債務(wù)合計(jì)數(shù)由2016年末的14.1億元逐年增長(zhǎng)至2018年末的41.2億元，增幅明顯。

    上交所重點(diǎn)就科達(dá)潔能貨幣資金規(guī)模增長(zhǎng)幅度遠(yuǎn)超營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度的原因，以及在貨幣資金逐年增長(zhǎng)的情況下大幅增加負(fù)債的合理性進(jìn)行問(wèn)詢(xún)，重點(diǎn)關(guān)注公司是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形。

    在鋰電業(yè)務(wù)方面，年報(bào)披露，鋰電材料業(yè)務(wù)是科達(dá)潔能兩大核心業(yè)務(wù)之一，但該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)收入僅占比5.3%，上交所發(fā)函要求公司說(shuō)明將鋰電業(yè)務(wù)披露為核心業(yè)務(wù)的合理性。同時(shí)，公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)藍(lán)科鋰業(yè)2018年度凈利潤(rùn)出現(xiàn)大幅下滑，同比下降41.2%，公司原本預(yù)計(jì)2017年12月至2018年12月期間，全資子公司安徽新材料向關(guān)聯(lián)方廣興鋰電銷(xiāo)售工業(yè)級(jí)碳酸鋰金額4億元，但報(bào)告期內(nèi)僅實(shí)際銷(xiāo)售4504萬(wàn)元，遠(yuǎn)不及預(yù)期。

    上交所就實(shí)際銷(xiāo)售額遠(yuǎn)低于預(yù)測(cè)值的原因、藍(lán)科鋰業(yè)向公司關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售的金額進(jìn)行問(wèn)詢(xún)，并要求科達(dá)潔能結(jié)合碳酸鋰市場(chǎng)價(jià)格分析公司相關(guān)存貨是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)。

    資產(chǎn)減值損失

    在資產(chǎn)減值損失方面，科達(dá)潔能本期計(jì)提了大額資產(chǎn)減值損失，是公司本期虧損的主要原因。其中，公司本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4.5億元，本期計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備8886.51萬(wàn)元，公司本年計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備2.34億元以及公司資產(chǎn)減值損失科目“其他”項(xiàng)目發(fā)生額9201.23萬(wàn)元。

    上交所就固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備以及其他科目減值準(zhǔn)備均進(jìn)行了問(wèn)詢(xún)，要求科達(dá)潔能分析資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確定的依據(jù)、本年度資產(chǎn)減值損失大幅增加的原因以及商譽(yù)測(cè)試過(guò)程，補(bǔ)充其他科目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)。

    在期間費(fèi)用方面，年報(bào)披露，科達(dá)潔能本期發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用3.51億元，同比增長(zhǎng)21.73%。公司本期發(fā)生管理費(fèi)用4.96億元，同比增長(zhǎng)61.42%，職工薪酬的增加是期間費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的主要原因之一。上交所要求公司結(jié)合員工人數(shù)及平均薪酬情況，說(shuō)明職工薪酬大幅增加的原因。

    此外，年報(bào)還披露科達(dá)潔能母公司應(yīng)收賬款余額前五名中非關(guān)聯(lián)方“客戶(hù)13”應(yīng)收賬款余額1.97億元，而合并報(bào)表披露應(yīng)收賬款第一名客戶(hù)金額為9739.98萬(wàn)元。上交所請(qǐng)公司補(bǔ)充披露該客戶(hù)的具體名稱(chēng)，核實(shí)該客戶(hù)應(yīng)收賬款的具體金額及賬齡情況，是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。