壓實中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任 一年來會計師事務(wù)所涉資本市場業(yè)務(wù)被罰87家次

    本報記者 包興安

    新證券法實施即將迎來一周年，其強(qiáng)化的壓實中介機(jī)構(gòu)責(zé)任也對資本市場中介機(jī)構(gòu)服務(wù)發(fā)揮了強(qiáng)監(jiān)管效力。

    《證券日報》記者根據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)整理，去年3月1日截至今年2月26日，證監(jiān)會和地方證監(jiān)局共處罰會計師事務(wù)所87家次，處罰類型包括出具警示函、記入誠信檔案、罰款、監(jiān)管談話等。

    中南財經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長盤和林對《證券日報》記者表示，新證券法強(qiáng)化了中介機(jī)構(gòu)的法律義務(wù)和責(zé)任，要求其履職更加盡責(zé)，發(fā)揮好資本市場“看門人”的作用。尤其是信息披露方面，中介機(jī)構(gòu)需要把好關(guān)，責(zé)任更加重大，同時業(yè)務(wù)量也更多。

    “新證券法為切實維護(hù)投資者合法權(quán)益，提供了堅強(qiáng)的法治保障。去年以來，監(jiān)管部門加強(qiáng)對證券審計市場的監(jiān)管，加大對中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)處罰力度，促使中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升，責(zé)任心也不斷增強(qiáng)。”巨豐投顧投資顧問總監(jiān)郭一鳴對《證券日報》記者表示。

    2020年3月1日實施的新證券法，取消了審計、評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格審批，改為備案管理，同時，進(jìn)一步壓實中介機(jī)構(gòu)市場“看門人”的職責(zé)。記者根據(jù)財政部公布信息梳理，截至2021年1月27日，已有57家會計師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，除去原有的40家證券資格會計師事務(wù)所，17家為“新丁”。

    部分“新丁”已進(jìn)入資本市場執(zhí)業(yè)。近期，深圳堂堂會計師事務(wù)所（以下簡稱深圳堂堂）承接了多家*ST公司年報審計業(yè)務(wù)，引起市場高度關(guān)注。2月19日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人答記者問時表示，2020年下半年，證監(jiān)會針對深圳堂堂執(zhí)行的*ST新億2019年年報審計業(yè)務(wù)開展了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)其在執(zhí)業(yè)過程中存在諸多問題。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會已對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。

    近日，中注協(xié)書面約談中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），提示頻繁變更會計師事務(wù)所的上市公司年報審計風(fēng)險。中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，頻繁更換會計師事務(wù)所的上市公司，極有可能公司業(yè)績或公司發(fā)展面臨較高的內(nèi)外部壓力和經(jīng)營風(fēng)險，審計風(fēng)險也較高。注冊會計師在執(zhí)行相關(guān)審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)審慎承接頻繁更換會計師事務(wù)所的上市公司相關(guān)業(yè)務(wù)。

    郭一鳴表示，會計師事務(wù)所承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)，要充分評估自身專業(yè)勝任能力和風(fēng)險防范能力，不斷提高人員素質(zhì)、完善內(nèi)部控制，全面提升綜合服務(wù)水平。同時，繼續(xù)監(jiān)督和督促中介機(jī)構(gòu)做好“看門人”的職責(zé)，堅決懲處違法違規(guī)行為，凈化市場環(huán)境，并考慮建立系統(tǒng)性的事中事后監(jiān)管體系。

    “中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該勤勉盡責(zé)，為信息披露的真實性、可靠性、及時性提供更多的職業(yè)判斷，要提供實質(zhì)上有價值的工作，提供價值增量。”盤和林說，同時，需要大幅提高中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的法律責(zé)任，一旦發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)有連同上市公司的造假行為，需要讓其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，促使中介機(jī)構(gòu)在履職時更加謹(jǐn)慎。