證監(jiān)會(huì)：推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所畫(huà)像系統(tǒng)建設(shè) 研究起草新三板條例送審稿

    本報(bào)記者 吳曉璐

    2月26日，證監(jiān)會(huì)公開(kāi)部分2020年全國(guó)人大代表建議和全國(guó)政協(xié)委員提案的回復(fù)，透露證監(jiān)會(huì)下一步改革舉措。

    正在研究起草新三板條例送審稿

    證監(jiān)會(huì)回復(fù)《關(guān)于制定發(fā)布新三板市場(chǎng)監(jiān)督管理?xiàng)l例的提案》顯示，證監(jiān)會(huì)正在研究起草新三板條例送審稿，待內(nèi)容成熟后，將盡快上報(bào)國(guó)務(wù)院，并按照行政法規(guī)制定程序配合做好后續(xù)工作。

    證監(jiān)會(huì)表示，新證券法將證券交易場(chǎng)所劃分為證券交易所、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)等三個(gè)層次，同時(shí)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定有關(guān)全國(guó)性證券交易場(chǎng)所的管理辦法，為新三板市場(chǎng)的發(fā)展提供了法律支持。但是，證券法作為資本市場(chǎng)的基本法，無(wú)法對(duì)新三板市場(chǎng)作出全面、具體的規(guī)制。比如，新證券法對(duì)新三板公司發(fā)行新股、股份減持、收購(gòu)重組及相應(yīng)的信息披露、股轉(zhuǎn)公司的組織機(jī)構(gòu)等均未作出規(guī)定，也缺乏相應(yīng)的法律責(zé)任條款，需要通過(guò)制定行政法規(guī)對(duì)證券法進(jìn)行細(xì)化和補(bǔ)充。

    證監(jiān)會(huì)表示，制定新三板條例既是貫徹落實(shí)、補(bǔ)充完善證券法，完善新三板法律制度頂層設(shè)計(jì)的重要舉措，也是新三板全面深化改革順利推進(jìn)實(shí)施的制度保障，并最終構(gòu)建起包括證券法、條例、證監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)范性文件、新三板業(yè)務(wù)規(guī)則在內(nèi)的制度規(guī)則體系，形成系統(tǒng)、完整、全面的新三板法律制度框架。

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所畫(huà)像系統(tǒng)建設(shè)正在穩(wěn)步推進(jìn)

    證監(jiān)會(huì)回復(fù)《關(guān)于對(duì)證券從業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行分類(lèi)監(jiān)管的建議》顯示，證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所畫(huà)像系統(tǒng)建設(shè)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、應(yīng)用導(dǎo)向、監(jiān)管導(dǎo)向，利用會(huì)計(jì)監(jiān)管人員經(jīng)驗(yàn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)對(duì)象3個(gè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)刻畫(huà)和監(jiān)測(cè)，分別設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，包括專(zhuān)業(yè)勝任能力、質(zhì)量控制、獨(dú)立性、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等100余項(xiàng)指標(biāo)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)綜合分析識(shí)別已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)及其分布規(guī)律，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、線索發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師整體風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的客觀評(píng)價(jià)，為分類(lèi)監(jiān)管提供基礎(chǔ)性支持。目前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所畫(huà)像系統(tǒng)建設(shè)正在穩(wěn)步推進(jìn)中。

    證監(jiān)會(huì)表示，下一步，將參考建議中提出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類(lèi)監(jiān)管思路，加快推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所畫(huà)像系統(tǒng)建設(shè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類(lèi)監(jiān)管工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所高質(zhì)量發(fā)展。

    持續(xù)研究和完善獨(dú)立董事監(jiān)管制度

    證監(jiān)會(huì)回復(fù)《關(guān)于上市公司獨(dú)立董事由證監(jiān)會(huì)中小投中心統(tǒng)一選聘和授薪的建議》顯示，證監(jiān)會(huì)正在研究開(kāi)展上市公司治理專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，以包括獨(dú)立董事在內(nèi)的上市公司“關(guān)鍵少數(shù)”人員為核心，推動(dòng)上市公司充分發(fā)揮治理機(jī)制的監(jiān)督制衡作用，形成和完善規(guī)范治理的長(zhǎng)效機(jī)制。

    “過(guò)程中，我們也將充分考慮您的意見(jiàn)和建議，持續(xù)研究和完善獨(dú)立董事監(jiān)管制度，強(qiáng)化獨(dú)立董事業(yè)務(wù)培訓(xùn)和履職行為監(jiān)管，切實(shí)增強(qiáng)獨(dú)立董事獨(dú)立性，保障中小投資者合法權(quán)益。”證監(jiān)會(huì)表示。

    正在研究制定科創(chuàng)板做市商準(zhǔn)入有關(guān)規(guī)定

    證監(jiān)會(huì)回復(fù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我國(guó)科創(chuàng)板高質(zhì)量發(fā)展的提案》顯示，目前，證監(jiān)會(huì)正在研究制定科創(chuàng)板做市商準(zhǔn)入有關(guān)規(guī)定和規(guī)范運(yùn)作要求。

    在退市制度方面，為解決個(gè)別主業(yè)“空心化”企業(yè)，通過(guò)實(shí)施不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易，粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，規(guī)避退市指標(biāo)解決這一問(wèn)題，科創(chuàng)板特別規(guī)定，如果上市公司營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)源于與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貿(mào)易業(yè)務(wù)或者不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易收入，有證據(jù)表明公司已經(jīng)明顯喪失持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，將按照規(guī)定的條件和程序啟動(dòng)退市。考慮到其他板塊此前存在的通過(guò)在暫停上市前出具虛假報(bào)表并配合無(wú)法表示意見(jiàn)以規(guī)避退市的情況，科創(chuàng)板規(guī)定了更為嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，科創(chuàng)板公司第一年被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，第二年無(wú)法撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示將直接終止上市。

    研究開(kāi)展區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新試點(diǎn)工作

    證監(jiān)會(huì)回復(fù)《關(guān)于放開(kāi)區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)證券品種的提案》顯示，目前，證監(jiān)會(huì)正在研究開(kāi)展區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新試點(diǎn)工作，綜合考慮各區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)發(fā)展情況、業(yè)務(wù)能力、運(yùn)行安全規(guī)范水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和地方監(jiān)管能力等因素，研究適當(dāng)豐富區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)相關(guān)證券品種的必要性和可行性。如條件成熟，將報(bào)國(guó)務(wù)院同意后進(jìn)行試點(diǎn)和推廣。

（編輯 喬川川）