堅(jiān)瑞沃能百余頁(yè)回復(fù)深交所29問 破產(chǎn)重整或成唯一出路

    本報(bào)見習(xí)記者 殷高峰

    由于涉及問題較多，在深交所發(fā)出問詢函整整一個(gè)月后，堅(jiān)瑞沃能終于對(duì)問詢函中涉及的29個(gè)問題做出了回復(fù)。

    《證券日?qǐng)?bào)》記者梳理長(zhǎng)達(dá)130多頁(yè)的回復(fù)函發(fā)現(xiàn)，債務(wù)危機(jī)影響可以說(shuō)此次問詢函的主線，財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等問題基本也是由于債務(wù)危機(jī)引起的一系列連鎖反應(yīng)。

    “為緩解資金壓力，盡快恢復(fù)生產(chǎn)，公司正在想盡一切辦法自救。”堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者。

    債務(wù)壓頂

    受債務(wù)危機(jī)的影響，曾經(jīng)的“鋰電巨頭”堅(jiān)瑞沃能2018年虧損幅度持續(xù)擴(kuò)大，達(dá)39.2億元，再度成為陜西上市公司的虧損王。

    而且，由于堅(jiān)瑞沃能在報(bào)告期內(nèi)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見的審計(jì)意見，遭到了深交所的問詢。

    財(cái)稅專家、西北大學(xué)國(guó)際商學(xué)院客座教授仝鐵漢在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，這主要是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，由于審計(jì)條件和范圍可能受到限制，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整、公允等形成準(zhǔn)確的審計(jì)意見。

    梳理堅(jiān)瑞沃能和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的回復(fù)函，可以看出，由于受債務(wù)危機(jī)影響，許多正常工作無(wú)法開展等因素，導(dǎo)致會(huì)計(jì)師審計(jì)條件和范圍受限。比如問詢函的第一個(gè)問題中，堅(jiān)瑞沃能在配合審計(jì)工作中未能提供26戶子公司銀行結(jié)算賬戶以及未能提供準(zhǔn)確完整的函證信息導(dǎo)致42個(gè)銀行賬戶未能實(shí)施函證或回函。

    會(huì)計(jì)師表示，由于銀行開戶結(jié)算清單的缺失，導(dǎo)致無(wú)法判斷公司銀行賬戶的完整性；未能實(shí)施函證或回函的銀行賬戶余額較大導(dǎo)致我們無(wú)法判斷期末貨幣資金的正確性，因此對(duì)此事項(xiàng)發(fā)表了無(wú)法表示的意見。

    對(duì)此，堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，由于公司債務(wù)危機(jī)，人員大量離職，多個(gè)子、孫公司已無(wú)辦公人員，或人員交替時(shí)資料信息移交遺漏，導(dǎo)致無(wú)法打印銀行結(jié)算賬戶清單。

    據(jù)他介紹，堅(jiān)瑞沃能子公司、孫公司數(shù)量眾多，由于絕大部分都是同一個(gè)法人，加之地區(qū)分散，密碼遺失等原因，共有26家子、孫公司未能提供開戶清單，“目前公司已協(xié)調(diào)法人身份證原件去全國(guó)各地重新辦理。”

    堅(jiān)瑞沃能的回復(fù)函顯示，截至2019年6月12日，已向事務(wù)所提供18家子/孫公司開戶清單，3家未開戶子/孫公司確認(rèn)已向事務(wù)所提供未開戶說(shuō)明，其余5家公司開戶清單公司正在逐一安排打印。問詢函提出的42個(gè)銀行賬戶未回函，截至2019年6月12日已完成回函35個(gè)賬戶，一個(gè)久懸戶已銷戶，另有6個(gè)銀行賬戶尚未回函。

    “公司已積極安排人員對(duì)上述賬戶逐一跟進(jìn)，聯(lián)系銀行重置密碼或變更預(yù)留印鑒等”堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所在回復(fù)函中也明確指出，根據(jù)年審期間了解到的情況，公司的內(nèi)部控制相關(guān)的規(guī)定比較健全，在債務(wù)危機(jī)爆發(fā)之前也得到了很好的執(zhí)行，“自2018年初爆發(fā)債務(wù)危機(jī)后，公司發(fā)生的業(yè)務(wù)主要為抵債、變現(xiàn)等非正常業(yè)務(wù)，加之公司大面積停產(chǎn)，人員大量流失，部分管理崗位人員頻繁更替，導(dǎo)致公司既有的內(nèi)控制度和流程未得到有效執(zhí)行，我們也未發(fā)現(xiàn)公司建立了與抵債、變現(xiàn)等非正常業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度。”

    正是由于巨額債務(wù)危機(jī)，堅(jiān)瑞沃能正在面臨更嚴(yán)重的生存危險(xiǎn)。堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，目前公司開工率不足，大量員工流失，目前最緊要的是解決債務(wù)危機(jī)。因?yàn)榇嬖谳^大風(fēng)險(xiǎn)，因此公司不斷地發(fā)公告提示可能面臨暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)。

    積極自救

    自債務(wù)危機(jī)以來(lái)，堅(jiān)瑞沃能一直在積極實(shí)施自救。之前，堅(jiān)瑞沃能已經(jīng)采取同天津進(jìn)平科技發(fā)展有限公司等企業(yè)和自然人共同發(fā)起設(shè)立陜西利同壹號(hào)新能源有限合伙企業(yè)、引進(jìn)韓方技術(shù)團(tuán)隊(duì)、采取具體措施落實(shí)大股東李瑤對(duì)公司的業(yè)績(jī)補(bǔ)償問題等舉措。

    為緩解資金壓力，盡快恢復(fù)生產(chǎn)，滿足恢復(fù)生產(chǎn)所需的資金和設(shè)備需求，堅(jiān)瑞沃能在自救之路上又有了新的進(jìn)展。

    6月11日晚間，堅(jiān)瑞沃能發(fā)布公告稱，近日，公司與山高租賃擬開展融資租賃交易，通過(guò)直接融資租賃（直租）融資3.0億元，租賃期限為6年，租金按季度支付，支付方式為不規(guī)則還款，全資子公司深圳市沃特瑪電池有限公司（以下簡(jiǎn)稱“沃特瑪”）為公司提供不可撤銷的連帶責(zé)任保證。

    堅(jiān)瑞沃能同時(shí)發(fā)布的另一則公告顯示，因公司流動(dòng)資金緊張，貸款到期后無(wú)法正常還款，需向華夏銀行西安分行申請(qǐng)辦理借新還舊業(yè)務(wù)，期限不超過(guò)3年，沃特瑪繼續(xù)為該筆貸款提供擔(dān)保責(zé)任。

    堅(jiān)瑞沃能為緩解資金壓力作出了諸多努力，但相對(duì)86.87億元的訴訟，上述努力顯然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

    堅(jiān)瑞沃能于6月5日發(fā)布公告稱，公司、沃特瑪及其下屬子公司涉及訴訟案件累計(jì)626件（不含撤訴案件），涉訴金額共計(jì)約86.87億元，其中已判決金額約38.81億元。已進(jìn)入執(zhí)行階段的訴訟案件涉及的本金約9.80億元，逾期利息、違約金、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、保全費(fèi)等其他費(fèi)用約0.73億元。

    同時(shí)堅(jiān)瑞沃能累計(jì)被凍結(jié)銀行賬戶127個(gè)，涉及凍結(jié)金額共計(jì)5465.69萬(wàn)元。固定資產(chǎn)及存貨等累計(jì)被查封的價(jià)值約10.32億元（不含暫無(wú)法估值的沃特瑪名下相關(guān)專利），另外沃特瑪共計(jì)1.80億元的債權(quán)被凍結(jié)，多個(gè)子公司的股權(quán)被凍結(jié)。

    由于堅(jiān)瑞沃能已深陷債務(wù)危機(jī)，借新還舊與融資租賃業(yè)務(wù)能否達(dá)成也存在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于融資租賃業(yè)務(wù)，堅(jiān)瑞沃能表示大規(guī)模債務(wù)逾期導(dǎo)致公司及沃特瑪大量銀行賬戶被凍結(jié)、大量經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)被查封，公司能否按照合同約定履行租金償還義務(wù)存在較大不確定性。

    仝鐵漢對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者分析，一般情況下判斷一個(gè)企業(yè)是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力主要由產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、資產(chǎn)現(xiàn)狀、現(xiàn)金流狀況、償債能力、涉訴事項(xiàng)等幾個(gè)方面綜合分析。如果一個(gè)企業(yè)人員、存貨、固定資產(chǎn)、貨幣資金等主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資源要素出現(xiàn)問題，無(wú)法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償還到期債務(wù)，那么可能會(huì)影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

    破產(chǎn)重整？

    “對(duì)于堅(jiān)瑞沃能目前的情況來(lái)說(shuō)，破產(chǎn)重整或許是當(dāng)前適合公司自救的一個(gè)辦法。”西北政法大學(xué)民商法學(xué)院副教授鳳建軍接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

    據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者了解，堅(jiān)瑞沃能于2018年12月13日收到債權(quán)人陜西凱瑞達(dá)實(shí)業(yè)有限公司的《催款函》，告知因公司未能按照相關(guān)約定還款，凱瑞達(dá)公司已委托律師向西安市中院申請(qǐng)公司破產(chǎn)重整。

    “根據(jù)目前自身的債務(wù)狀況，公司不排除接受相關(guān)債權(quán)人向西安中院提起的破產(chǎn)重整申請(qǐng)。”堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者。

    “如果進(jìn)入破產(chǎn)重整，就需要各方盡可能的尋找到重整資源，并且制定切實(shí)有效的重整計(jì)劃，這個(gè)重整計(jì)劃是恢復(fù)債務(wù)方經(jīng)營(yíng)活力，保障債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的法律文件。”鳳建軍對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。

    在他看來(lái)，2018年最高人民法院發(fā)布的十大典型破產(chǎn)重整案例中，重慶鋼鐵的破產(chǎn)重整對(duì)堅(jiān)瑞沃能來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常好的可以借鑒的案例。

    資料顯示，經(jīng)債權(quán)人申請(qǐng)，重慶市第一中級(jí)人民法院（以下簡(jiǎn)稱重慶一中法院）于2017年7月3日依法裁定受理重慶鋼鐵重整一案。

    在法院的監(jiān)督指導(dǎo)下，管理人以市場(chǎng)化為手段，立足于依托主營(yíng)業(yè)務(wù)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)涵，化解債務(wù)危機(jī)，提升盈利能力的思路制定了重整計(jì)劃草案。該重整計(jì)劃通過(guò)控股股東全部讓渡所持股份用于引入我國(guó)第一支鋼鐵產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整基金作為重組方；針對(duì)企業(yè)“病因”制定從根本上重塑其產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)營(yíng)方案；處置無(wú)效低效資產(chǎn)所得收益用于債務(wù)清償、資本公積金轉(zhuǎn)增股份抵償債務(wù)等措施，維護(hù)重慶鋼鐵1萬(wàn)余名職工、2700余戶債權(quán)人（其中申報(bào)債權(quán)人1400余戶）、17萬(wàn)余戶中小股東，以及企業(yè)自身等多方利益。重整計(jì)劃草案最終獲得各表決組的高票通過(guò)。

    2017年11月20日，重慶一中法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃并終止重整程序；12月29日，裁定確認(rèn)重整計(jì)劃執(zhí)行完畢。

    據(jù)重慶鋼鐵發(fā)布的年度報(bào)告顯示，通過(guò)成功實(shí)施重整計(jì)劃，其2017年度獲得歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為3.2億元，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。2018年，歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)17.88億元，同比增長(zhǎng)458.57%。

（編輯 白寶玉）