內(nèi)部管理失效損害中小投資者利益 博騰股份實控人違規(guī)占用公司資金遭問詢

    ■本報記者 王鶴 見習(xí)記者 許焱雄

    4月24日晚間，博騰股份發(fā)布公告稱，2018年度，因?qū)嶋H控制人規(guī)范意識不足，凌駕于公司內(nèi)部控制之上，公司存在實際控制人通過供應(yīng)商及關(guān)聯(lián)方作為資金通道對公司非經(jīng)營性資金占用情形，累計占用公司資金3.7124億元?！蹲C券日報》記者發(fā)現(xiàn)，公告中并未提及占用資金流向、原因等事項，當(dāng)天晚間，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部對博騰股份下發(fā)了關(guān)注函要求其說明相關(guān)問題。

    實控人為自己擔(dān)保？

    年報顯示，2018年度博騰股份以預(yù)付貨款等方式將資金先劃轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或個人，再由供應(yīng)商或個人將資金劃轉(zhuǎn)給公司實際控制人及實際控制人相關(guān)聯(lián)的企業(yè)，實際控制人采用以上方式累計占用公司資金3.7124億元，并按同期銀行貸款利率計提了利息755.05萬元。實際控制人已承諾于2019年5月31日前償還上述欠款，同時重慶聚心投資有限公司就上述欠款向公司提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。

    截至2018年12月31日，上述占用公司資金尚有合計1150萬元資金及計收利息755.05萬元未收回。截至審計報告日今年4月23日，尚有合計3900萬元資金及72.96萬元利息未收回。

    有行業(yè)人士向《證券日報》記者分析，這說明今年1月1日至4月24日期間，博騰股份實控人還有占用資金的行為。

    博騰股份的控股股東及實際控制人為居年豐、張和兵和陶榮三位自然人，三人于上市前簽署了一致行動協(xié)議，三人持股比例分別為13.39%、10.26%、10.26%。記者通過天眼查發(fā)現(xiàn)，重慶聚心投資有限公司前三大股東也為居年豐、張和兵和陶榮三人，分別持股44.44%、22.22%、22.22%。對比數(shù)據(jù)可知，實控人占用公司資金，涉嫌“自己為自己擔(dān)保”，有行業(yè)人士認為，如果實控人資金出現(xiàn)危機，一損俱損狀態(tài)之下，“擔(dān)保形同虛設(shè)。”

    記者梳理公司公開資料發(fā)現(xiàn)，截至2018年末，博騰股份控股股東、實際控制人居年豐、張和兵、陶榮三人累計質(zhì)押股份的比例，分別占其直接持有公司股份總數(shù)的94.73%、97.67%、85.43%，分別占公司總股本的12.68%、10.02%、8.76%。

    對此，關(guān)注函中要求其逐筆報備實際控制人場內(nèi)外股權(quán)質(zhì)押的質(zhì)押警戒線和平倉線價格、質(zhì)押資金的具體用途，股權(quán)質(zhì)押是否仍存在違約風(fēng)險等事項。

    實控人之一暫代財務(wù)總監(jiān)

    在整改措施中，博騰股份表示將立即更換公司財務(wù)負責(zé)人，強化財務(wù)部的內(nèi)部獨立性。而記者查閱年報發(fā)現(xiàn)，博騰股份實控人之一的陶榮，就是博騰股份之前的財務(wù)總監(jiān)（代），同時陶榮還擔(dān)任博騰股份董事會秘書一職。

    錦天城（重慶）律師事務(wù)所一位不愿署名的律師表示，現(xiàn)行法律法規(guī)并未明確規(guī)定，公司的實際控制人不能暫代財務(wù)總監(jiān)一職，所以嚴(yán)格意義上來講，實際控制人暫代財務(wù)總監(jiān)這一行為不違反法律的強制性規(guī)定，但是，為了明確公司運營的獨立性與透明性，避免實際控制人通過暫代財務(wù)總監(jiān)一職損害公司利益，對于該種情形盡量應(yīng)予避免。

    上海創(chuàng)遠律師事務(wù)所許峰表示，雖然占用資金侵害了中小股東利益，但是中小投資者可以作為的不多，投資者保護機構(gòu)可以發(fā)揮一些作用。

    香頌資本執(zhí)行董事沈萌認為，雖然上市公司財務(wù)總監(jiān)并沒有不允許實際控制人暫代的規(guī)定，但實際控制人利用擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)的身份進行資金套用，是存在公司治理和財會制度的漏洞。相關(guān)人士則認為，財務(wù)總監(jiān)由實際控制人擔(dān)任，本身就有問題，是巨大的隱患，這種應(yīng)該認定為不適當(dāng)人選，表示內(nèi)控已經(jīng)失效了。

    深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對博騰股份的關(guān)注函中，要求其以列表形式詳細披露2018年及2019年1月至今，被實際控制人占用資金具體情況，包括但不限于占用資金流向，未及時歸還原因等事項。

    對于公司目前的狀況，記者向博騰股份就相關(guān)問題發(fā)送了采訪函，截至發(fā)稿，并未收到回復(fù)。