兩部委規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)

    證券時(shí)報(bào)記者 程丹

    昨日，證監(jiān)會(huì)聯(lián)合銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的通知》，規(guī)范上市公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。

    《通知》要求，控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財(cái)務(wù)公司和上市公司的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，不得以任何方式協(xié)助成員單位通過關(guān)聯(lián)交易套取資金，不得隱匿違規(guī)關(guān)聯(lián)交易或通過關(guān)聯(lián)交易隱匿資金真實(shí)去向、從事違法違規(guī)活動(dòng)。上市公司董事應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行勤勉、忠實(shí)義務(wù)，審慎進(jìn)行上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)決策。上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)確保上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)符合經(jīng)依法依規(guī)審議的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，關(guān)注財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

    《通知》強(qiáng)調(diào)，財(cái)務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)當(dāng)簽訂金融服務(wù)協(xié)議，并查閱上市公司公開披露的董事會(huì)或者股東大會(huì)決議等文件。上市公司通過與財(cái)務(wù)公司簽署委托貸款協(xié)議的方式，將上市公司資金提供給其控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用。

    針對(duì)上市公司首次將資金存放于財(cái)務(wù)公司前，《通知》明確，應(yīng)取得并審閱財(cái)務(wù)公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議通過后對(duì)外披露。上市公司與財(cái)務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)期間，應(yīng)每半年取得并審閱財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議通過后與半年度報(bào)告和年度報(bào)告一并對(duì)外披露。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息。

    同時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)制定以保障存放資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，經(jīng)董事會(huì)審議通過后對(duì)外披露。上市公司應(yīng)當(dāng)指派專門機(jī)構(gòu)和人員對(duì)存放于財(cái)務(wù)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)督。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)情形，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露，并按照預(yù)案積極采取措施保障上市公司利益。

    另外，《通知》明確，財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)將自身風(fēng)險(xiǎn)狀況告知上市公司，配合上市公司積極處置風(fēng)險(xiǎn)，保障上市公司資金安全。為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年度提交涉及財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)說(shuō)明，并與年報(bào)同步披露。保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)每年度對(duì)涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并與年報(bào)同步披露。

    銀保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)表示，將共同建立規(guī)范上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管合作和信息共享，通過對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行信息通報(bào)、聯(lián)合檢查等方式，加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度，依法追究相關(guān)主體的法律責(zé)任。