去年減稅降費(fèi)約1.3萬億元 稅務(wù)部門一竿子貫到底推進(jìn)政策落地

    本報(bào)記者 包興安

    2018年實(shí)施的一系列政策措施著力減稅降費(fèi)、補(bǔ)短板調(diào)結(jié)構(gòu)，為企業(yè)和個人減稅降費(fèi)約1.3萬億元，同時，對激發(fā)實(shí)體經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動力發(fā)揮了積極作用。增值稅改革和企業(yè)所得稅優(yōu)惠無疑是其中最為精彩的章節(jié)。全國稅務(wù)系統(tǒng)不折不扣抓執(zhí)行促落實(shí)，確保納稅人及時享受減稅紅利。

    增值稅改革 壯大實(shí)體經(jīng)濟(jì)

    作為我國第一大稅種，在經(jīng)濟(jì)增速換擋、新舊動能轉(zhuǎn)換的過程中，去年5月1日實(shí)施的以降稅率、留抵退稅和提高小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為主的增值稅三項(xiàng)改革，讓制造業(yè)、建筑業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)成為最主要的受益對象。

    “增值稅稅率降低一個點(diǎn)，減輕稅負(fù)4100萬元。”江蘇三一集團(tuán)重機(jī)事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陸濤告訴記者，作為大型工程機(jī)械制造企業(yè)，三一集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)已覆蓋100多個國家和地區(qū)，設(shè)備購入、創(chuàng)新研發(fā)都需要大量資金，空前的減稅降費(fèi)力度將為企業(yè)持續(xù)松綁，增強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、結(jié)構(gòu)調(diào)整、高質(zhì)量發(fā)展的信心和恒心。

    據(jù)國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫介紹，去年實(shí)施的降低增值稅稅率將制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)作為政策發(fā)力點(diǎn)，這些行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的支柱，稅率降低后，相關(guān)附加稅也同步下降，可有效增加企業(yè)現(xiàn)金流量，增強(qiáng)企業(yè)資本積累能力和擴(kuò)大再生產(chǎn)能力，有利于市場主體之間公平競爭環(huán)境的形成。

    營改增以來，如何保持不同行業(yè)稅負(fù)公平、體現(xiàn)中性原則，是增值稅改革的主攻方向。去年推出的留抵退稅政策，一次性退還裝備制造等行業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，緩解了企業(yè)因投資、生產(chǎn)、經(jīng)營周期或供銷季節(jié)性差異，而長期占用進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的資金壓力。

    以生產(chǎn)戰(zhàn)略性新材料碳纖維為主的蘭州藍(lán)星纖維有限公司，去年獲得留抵退稅1.44億元。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人孫曉娟感動地說：“財(cái)稅部門克服困難，一下子退還這么多稅金，給企業(yè)后續(xù)發(fā)展注入了強(qiáng)勁動力，公司決定加大研發(fā)力度，擴(kuò)大產(chǎn)能，回報(bào)國家的政策厚愛。”

    提高小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，允許一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，不僅享受起征點(diǎn)優(yōu)惠，還能簡化財(cái)務(wù)核算，許多企業(yè)從這項(xiàng)“放水養(yǎng)魚”的政策中獲益。甘肅省秦安縣國平商貿(mào)經(jīng)銷部法定代表人萬國平說：“一些客戶不需要增值稅專用發(fā)票，而我們正在因成本上升、訂單銳減苦惱，去年5月‘轉(zhuǎn)登記’后，一舉拿下了3100噸煤炭的訂單，經(jīng)營局面重新打開了。”

    2018年，增值稅改革三項(xiàng)措施效應(yīng)明顯，5月~12月降低增值稅稅率實(shí)現(xiàn)減稅2780.5億元，其中，制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位，凈減稅1063.9億元，占減稅總額的38.3%；提高小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)減稅89.2億元；辦理留抵退稅1148.5億元。

    政策惠及的企業(yè)，絕大部分是以制造業(yè)等為代表的實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)。全國人大代表、格力電器董事長董明珠表示，減稅就是減負(fù)、松綁，給企業(yè)更大的空間和活力。在這樣的大好環(huán)境下，企業(yè)更應(yīng)該增強(qiáng)內(nèi)生動力，用品質(zhì)和創(chuàng)新，推動中國制造業(yè)發(fā)展。

    企業(yè)所得稅優(yōu)惠 增強(qiáng)企業(yè)活力

    微觀活則實(shí)體活。2018年國家出臺了一系列鼓勵企業(yè)投資研發(fā)、推動升級發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策，著力增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的活力。

    將固定資產(chǎn)一次性稅前扣除優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大至500萬元以下，引導(dǎo)企業(yè)加大設(shè)備、器具投資力度。全國人大代表、山東金能科技股份有限公司董事長秦慶平認(rèn)為，這一政策有助于企業(yè)加大自主創(chuàng)新和科技研發(fā)力度，加快轉(zhuǎn)型升級步伐。

    減稅降費(fèi)，是給企業(yè)負(fù)擔(dān)“做減法”，給企業(yè)發(fā)展“做加法”。全國人大代表、廣東東陽光科技控股股份有限公司總經(jīng)理張紅偉說：“處在轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，難免會因經(jīng)濟(jì)下行而遇到一些困難。但受益于稅收優(yōu)惠，資金得以盤活，僅2018年我們就享受企業(yè)所得稅減免7200多萬元。”

    作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要力量，民營企業(yè)發(fā)揮著“56789”的作用。除了上述政策，企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠政策也直接作用于包括民營經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。比如，放寬小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路企業(yè)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)和范圍，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除的提標(biāo)擴(kuò)圍等，都是“普惠+定向”同步發(fā)力，著力緩解企業(yè)資金壓力，擴(kuò)大企業(yè)獲利空間。

    江西省龍發(fā)實(shí)業(yè)有限公司享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策后，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難得到緩解，產(chǎn)品被用于全國多個“海綿城市”建設(shè)當(dāng)中。陜西省富平縣秦正建設(shè)集團(tuán)享受各類稅費(fèi)減免近200萬元，董事長楊忠強(qiáng)說，這為企業(yè)開拓市場、吸引和帶動群眾就業(yè)打下了良好的基礎(chǔ)。

    一竿子貫到底 推進(jìn)政策落地

    好政策重在抓落實(shí)。

    2018年，中央減稅政策甫一出臺，稅務(wù)總局接令即動，迅速響應(yīng)。切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，及時梳理工作任務(wù)，建立政策落實(shí)時間表、路線圖，“掛圖作戰(zhàn)”“對賬銷號”，責(zé)任到崗到人。對新政策及時制發(fā)配套文件，修訂申報(bào)表，升級征管系統(tǒng)，加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)，確保政策執(zhí)行不打折扣、不留死角。

    2018年，國稅地稅征管體制改革如火如荼，稅務(wù)部門堅(jiān)持“改革深化、服務(wù)優(yōu)化”，深入推進(jìn)“放管服”改革，出臺支持民營經(jīng)濟(jì)“26條”措施并開展大走訪、大調(diào)研，不斷優(yōu)化納稅人的辦稅體驗(yàn)。河南長城特耐高新材料有限公司財(cái)務(wù)人員李源表示：“國地稅合并后實(shí)現(xiàn)‘一廳通辦’‘一網(wǎng)辦理’‘一鍵咨詢’，辦稅再也不用兩頭跑了。”

    2018年，“便民辦稅春風(fēng)行動”持續(xù)開展，5類20項(xiàng)便民措施直擊納稅人辦稅的痛點(diǎn)、難點(diǎn)、堵點(diǎn)，各地推出的細(xì)化配套措施，覆蓋了90%以上的涉稅業(yè)務(wù)。

    2018年，稅務(wù)總局成立減稅降費(fèi)專項(xiàng)督查督導(dǎo)組，分赴全國各地督促落實(shí)，同時，加強(qiáng)政策效應(yīng)跟蹤分析，及時查找和改進(jìn)落實(shí)中的薄弱環(huán)節(jié)，確保政策落地見效。

    陜西省稅務(wù)部門建立“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策管理臺賬”。浙江省稅務(wù)部門實(shí)行減稅降費(fèi)應(yīng)享戶“銷號管理”，開展“地毯式”政策培訓(xùn)和輔導(dǎo)。青島市稅務(wù)部門在微信端建立“政策超市”，實(shí)現(xiàn)了“一機(jī)在手，政策都有”。甘肅省稅務(wù)部門建立稅收優(yōu)惠“不來即享”機(jī)制，納稅人“一次也不跑”即可享受優(yōu)惠。

    全國人大代表、古井集團(tuán)董事長梁金輝說：“稅務(wù)部門高效的辦稅流程和貼心的政策輔導(dǎo)，正在讓越來越多的企業(yè)享受到減稅降費(fèi)的‘春風(fēng)’。”

    實(shí)體經(jīng)濟(jì)是一國經(jīng)濟(jì)的立身之本、財(cái)富之源。2019年，減稅降費(fèi)規(guī)模更大、力度更強(qiáng)，全國稅務(wù)部門將進(jìn)一步抓好落實(shí)，用稅務(wù)人的辛苦指數(shù)換取納稅人的幸福指數(shù)，讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)這艘大船行得更穩(wěn)更遠(yuǎn)。