原中小板上市公司明年起全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

    本報(bào)記者 包興安

    4月8日，財(cái)政部、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（簡稱《通知》）表示，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

    《通知》表示，經(jīng)國務(wù)院同意，2021年2月5日，證監(jiān)會正式批復(fù)深圳證券交易所（以下簡稱深交所）合并主板與中小板。根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、原銀監(jiān)會、原保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會〔2010〕11號）和財(cái)政部辦公廳、證監(jiān)會辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財(cái)辦會〔2012〕30號）的有關(guān)規(guī)定，自2012年1月1日起在主板上市公司分類分批實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會〔2008〕7號）和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財(cái)會〔2010〕11號）（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）。為穩(wěn)步推進(jìn)資本市場有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

    《通知》明確，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2022年公司年報(bào)的同時(shí)，披露公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告以及財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

    《通知》表示，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，全面按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，梳理業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確識別、評估公司面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)，健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)做好實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

    《通知》表示，自通知發(fā)布之日起至2021年12月31日為過渡期。過渡期內(nèi)原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)按照深交所的有關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)部控制相關(guān)的信息。鼓勵(lì)原中小板上市公司在自愿的基礎(chǔ)上提前執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的披露要求。