朱寶琛
近日,中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“中注協(xié)”)向尤尼泰振青會計師事務所(特殊普通合伙)發(fā)出上市公司2023年年報審計約談函,提示臨近年報披露日承接的上市公司年報審計風險,并要求會計師事務所說明新承接的上市公司客戶2023年年報審計開展情況。
在本月初的時候,中注協(xié)會同財政部會計司、監(jiān)督評價局及中國證監(jiān)會會計司召開監(jiān)管約談會,對新備案首次承接上市公司2023年度財務報表審計業(yè)務的8家會計師事務所進行集體監(jiān)管約談。
資本市場是以信息披露為基礎的市場,確保信息的真實、準確、完整、及時是最基本的要求。作為資本市場的“看門人”,會計師事務所對上市公司的財務信息履行核查把關職責,出具的審計報告及鑒證意見對上市公司的財務報告提供合理保證,是投資者鑒別上市公司信息真實性的重要依據(jù)。約談并提示年報審計業(yè)務風險,是引導督促會計師事務所完善內部風險防控機制、提升審計質量的重要舉措。
如今,約談已經成為年報審計監(jiān)管的重要手段,所發(fā)揮的作用顯著。據(jù)中注協(xié)介紹,自2021年修訂發(fā)布《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》以來,先后約談從事證券服務業(yè)務會計師事務所200家次,涉及上市公司295家次。經統(tǒng)計,被約談會計師事務所出具非標意見的比例明顯高于行業(yè)平均水平。
在筆者看來,不管約談與否,會計師事務所都要自覺履行好執(zhí)業(yè)監(jiān)督職責,這是對資本市場負責、對上市公司負責、對投資者負責、對自己負責。然而,有的會計師事務所和注冊會計師不能履行好“看門人”職責,如缺乏獨立性,存在利益輸送;專業(yè)能力不足;未勤勉盡責,所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。
對于這些違法違規(guī)行為,監(jiān)管部門及時出手。據(jù)不完全統(tǒng)計,今年以來,已有40余家會計師事務所收到了監(jiān)管罰單。給出的處罰,輕則出具警示函,責令改正,重則處以罰款,并暫停業(yè)務開展。
時下正值上市公司年報披露期,希望相關會計師事務所能聚焦提升審計質量,樹立“質量至上”執(zhí)業(yè)理念,守住誠信操守底線,筑牢法律法規(guī)紅線,獨立、客觀、公正地提供專業(yè)服務,恰當發(fā)表審計意見;要增強風險意識,發(fā)揮好會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用,履行好資本市場的“看門人”職責,助力資本市場高質量發(fā)展。
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