趕在“大限”前披露2022年年報(bào) 交大昂立商譽(yù)減值等多個(gè)問題待解

    本報(bào)記者 孫文青

    8月30日晚間，因未在規(guī)定期限內(nèi)披露2022年年報(bào)的交大昂立終于交出了去年業(yè)績(jī)報(bào)告，與之一同發(fā)布的還有公司今年一季度和上半年財(cái)務(wù)報(bào)告。

    值得注意的是，以交大昂立“披星戴帽”時(shí)間7月5日計(jì)算，9月4日即公司披露年報(bào)最后期限，也就是說(shuō)，在距離面臨退市風(fēng)險(xiǎn)僅剩四天時(shí)間，交大昂立完成了財(cái)報(bào)信息披露工作。在財(cái)報(bào)披露同時(shí)，交大昂立也發(fā)布了關(guān)于申請(qǐng)撤銷公司股票退市風(fēng)險(xiǎn)警示并繼續(xù)實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告。

    不過(guò)，記者注意到，交大昂立于今年8月最新聘任的山東舜天信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“舜天信誠(chéng)”）對(duì)公司2022年年報(bào)出具了保留意見和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)。

    隨后，上交所也對(duì)公司2022年年報(bào)下發(fā)問詢函，內(nèi)容包括會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正原因、商譽(yù)減值以及長(zhǎng)期股權(quán)投資等8項(xiàng)。

    集中追溯調(diào)整12年財(cái)報(bào)

    今年4月份，因交大昂立發(fā)現(xiàn)多項(xiàng)涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，預(yù)計(jì)無(wú)法按時(shí)完成2022年年報(bào)編制，同時(shí)需要對(duì)公司過(guò)去六年年報(bào)進(jìn)行重新編制，引發(fā)外界關(guān)注。直到8月30日晚間，交大昂立披露了所有應(yīng)披露財(cái)報(bào)。

    財(cái)報(bào)顯示，今年一季度，交大昂立實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9133.79萬(wàn)元，同比基本持平；凈利潤(rùn)145.33萬(wàn)元，同比下滑72.91%。上半年整體而言，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.83億元，同比增長(zhǎng)13.06%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-2067.41萬(wàn)元，由盈轉(zhuǎn)虧。

    最引人關(guān)注的仍然是交大昂立2022年及之前財(cái)務(wù)情況。財(cái)報(bào)顯示，交大昂立2022年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.77億元，同比增長(zhǎng)4.02%；同期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)虧損4.98億元，與上年調(diào)整前凈利潤(rùn)相比，由盈轉(zhuǎn)虧。

    對(duì)于2022年利潤(rùn)大幅減少的原因，公司稱主要來(lái)源于兩方面：一是因醫(yī)養(yǎng)板塊民非機(jī)構(gòu)拒付管理費(fèi)、單方面解除管理咨詢協(xié)議，預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)難以實(shí)現(xiàn)，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他非流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。二是，公司醫(yī)養(yǎng)板塊子公司經(jīng)評(píng)估，存在商譽(yù)減值損失。

    值得一提的是，在公司最新披露的2022年年報(bào)中，多處涉及“調(diào)整前”“調(diào)整后”。

    交大昂立在一同發(fā)布的關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告中補(bǔ)充稱，本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正主要系公司因同時(shí)確認(rèn)公司全資孫公司霍爾果斯仁恒醫(yī)養(yǎng)管理有限公司補(bǔ)提2020年度、2021年度、2022年各季度企業(yè)所得稅等多個(gè)事項(xiàng)。于是，交大昂立采用追溯重述法進(jìn)行更正，最終追溯調(diào)整了公司2011年度至2021年度及2022年各季度，長(zhǎng)達(dá)12年的財(cái)務(wù)報(bào)表。

    接近交大昂立新一任董事會(huì)人士告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者：“新實(shí)控人主要希望有個(gè)新老劃斷，其他內(nèi)容以公告為準(zhǔn)。”

    從初步調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看，更正事項(xiàng)主要對(duì)2020年及之后的年報(bào)影響較大。以最近的2021年財(cái)務(wù)情況來(lái)說(shuō)，經(jīng)更正后，直接導(dǎo)致交大昂立合并凈利潤(rùn)由盈轉(zhuǎn)虧。

    多項(xiàng)問題待進(jìn)一步回復(fù)

    盡管在最后期限內(nèi)完成了所有財(cái)務(wù)報(bào)告信披工作，但從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見來(lái)看，交大昂立2022年年報(bào)還是存在諸多問題待解答。

    圍繞著此前交大昂立董事會(huì)內(nèi)部分歧之一——醫(yī)養(yǎng)板塊資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性，2022年，交大昂立對(duì)賬面價(jià)值為3.61億元的“其他非流動(dòng)資產(chǎn)—經(jīng)營(yíng)收益權(quán)”全額計(jì)提了資產(chǎn)減值損失。但舜天信誠(chéng)稱，其未能獲取對(duì)“其他非流動(dòng)資產(chǎn)—經(jīng)營(yíng)收益權(quán)”計(jì)提資產(chǎn)減值損失的充分的、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無(wú)法對(duì)此做出適當(dāng)?shù)呐袛唷?/p>

    同時(shí)，對(duì)于交大昂立2004年7月一筆以2000萬(wàn)元受讓上海正隆科技投資有限公司持有的上海交大慧谷廣場(chǎng)（上饒）有限公司20%股權(quán)交易，交大昂立對(duì)前期的處理事項(xiàng)予以調(diào)整，還原股東身份并全額計(jì)提慧谷上饒減值準(zhǔn)備2000萬(wàn)元。舜天信誠(chéng)認(rèn)為，其也未能對(duì)減值準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)處理獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無(wú)法確定對(duì)應(yīng)期間是否有必要對(duì)所涉及的長(zhǎng)期股權(quán)投資、資產(chǎn)減值損失科目進(jìn)行調(diào)整。

    此外，舜天信誠(chéng)還對(duì)三項(xiàng)事項(xiàng)做出強(qiáng)調(diào)，包括：因公司未按時(shí)披露年報(bào)，交大昂立于2023年5月12日收到證監(jiān)會(huì)下達(dá)的《立案告知書》，截至本報(bào)告日該立案調(diào)查尚未有結(jié)論性意見；交大昂立于2022年8月份實(shí)控人發(fā)生了變更，管理層發(fā)生變動(dòng)，交大昂立戰(zhàn)略的穩(wěn)定性提請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者予以關(guān)注；以及財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)醫(yī)養(yǎng)板塊業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、持續(xù)性予以關(guān)注。

    但舜天信誠(chéng)表示，雖然受影響的金額重大，但保留意見事項(xiàng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定賬戶產(chǎn)生影響，而這些賬戶不是財(cái)務(wù)報(bào)表的主要組成部分，不會(huì)導(dǎo)致交大昂立觸及退市指標(biāo)、不會(huì)嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)或?qū)е缕渌麌?yán)重后果。

    上交所也就上述內(nèi)容立即下發(fā)了監(jiān)管問詢函。除舜天信誠(chéng)持保留意見和強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)，上交所還對(duì)公司股東以?shī)浣》f等人為被告發(fā)起股東代表訴訟等進(jìn)展要求交大昂立進(jìn)行回復(fù)。由于訴訟涉及的具體事項(xiàng)發(fā)生在大眾交通作為交大昂立控股股東期間，而大眾交通證券事務(wù)部門工作人員在今年6月接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示：“我們會(huì)按照公司法以及交大昂立公司章程，來(lái)進(jìn)行規(guī)定框架里面的操作。那么，交大昂立股東已經(jīng)提起了訴訟，需要講究證據(jù)，后續(xù)要看法院審理結(jié)果。”

    此外，交大昂立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整仍然存在不一致聲音。公司審計(jì)委員會(huì)主任委員李柏齡和委員何俊以“差錯(cuò)更正及資產(chǎn)減值依據(jù)不充分”，將影響年度報(bào)告準(zhǔn)確性為由棄權(quán)。

（編輯 上官夢(mèng)露）