多位保代及會(huì)計(jì)師領(lǐng)行政監(jiān)管處罰 新證券法推動(dòng)中介責(zé)任關(guān)口前移

    本報(bào)記者 孟珂

    4月15日，國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會(huì)召開(kāi)第二十六次會(huì)議提出，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，對(duì)造假、欺詐等行為從重處理，堅(jiān)決維護(hù)良好的市場(chǎng)環(huán)境。

    中山證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家李湛對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，近期監(jiān)管層多次強(qiáng)調(diào)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，一方面是因?yàn)槲覈?guó)資本市場(chǎng)正處在改革全面深化階段，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任是維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定的前提基礎(chǔ)，將有利于提高上市公司質(zhì)量，是注冊(cè)制試點(diǎn)順利落地的重要基礎(chǔ)；另一方面，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任可以促使保薦承銷(xiāo)、審計(jì)評(píng)估、法律服務(wù)等中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，切實(shí)發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門(mén)人”作用，嚴(yán)格履行核查驗(yàn)證、專(zhuān)業(yè)把關(guān)等法定職責(zé)，督促上市公司規(guī)范運(yùn)作、真實(shí)披露，從而能夠有效保護(hù)投資者的合法權(quán)益，激發(fā)我國(guó)資本市場(chǎng)的活力。

    《證券日?qǐng)?bào)》記者根據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，截至4月16日，年內(nèi)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)共披露4份對(duì)中介機(jī)構(gòu)的行政監(jiān)管措施決定，其中涉及4名保薦代表人被監(jiān)管談話、4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被出具警示函。具體被監(jiān)管的原因包括：未披露暫停執(zhí)行合同情況且披露的收款進(jìn)度與實(shí)際不符；未充分披露應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法承兌的風(fēng)險(xiǎn)，且未采取進(jìn)一步的審計(jì)程序；未能關(guān)注到某公司招股說(shuō)明書(shū)中相關(guān)內(nèi)容不準(zhǔn)確的情況等。

    同時(shí)，近期上交所也披露6份監(jiān)管措施決定書(shū)，對(duì)前期4家現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的保薦代表人、簽字會(huì)計(jì)師和簽字律師核查工作不到位等問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)規(guī)則集中實(shí)施自律監(jiān)管。

    蘇寧金融研究院特約研究員何南野在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，已披露的監(jiān)管決定反映出進(jìn)一步壓實(shí)中介責(zé)任、加大現(xiàn)場(chǎng)檢查勢(shì)在必行。隨著新證券法導(dǎo)向下中介機(jī)構(gòu)責(zé)任關(guān)口的前移，客觀上要求各中介機(jī)構(gòu)重視起來(lái)、勇于承擔(dān)資本市場(chǎng)“看門(mén)人”角色，也要求各中介機(jī)構(gòu)人員加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)能力的提升，以更好地實(shí)現(xiàn)履職盡責(zé)。

    李湛認(rèn)為，導(dǎo)致中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)的原因主要有以下幾個(gè)方面：首先，與上市公司聯(lián)手造假等違法違規(guī)成本較低，懲罰力度不足，導(dǎo)致因?yàn)槔嬲T惑鋌而走險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)不在少數(shù)。其次，作為資本市場(chǎng)的重要力量，部分中介機(jī)構(gòu)未樹(shù)立身份意識(shí)和大局觀念，忽視了在資本市場(chǎng)的健康發(fā)展中，中介機(jī)構(gòu)、上市公司、投資者與監(jiān)管部門(mén)利益的一致性，從而做出擾亂市場(chǎng)正常運(yùn)行的行為，侵害投資者利益，影響我國(guó)資本市場(chǎng)的平穩(wěn)運(yùn)行。

    談及應(yīng)如何進(jìn)一步壓實(shí)中介責(zé)任？李湛認(rèn)為，一是完善立法，加快資本市場(chǎng)法治化建設(shè)。新證券法中明確了保薦人、承銷(xiāo)的證券公司等未履行職責(zé)時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的連帶賠償責(zé)任，同時(shí)提高了中介機(jī)構(gòu)未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的違法處罰幅度，從法律上大幅提高其違法成本，從而壓實(shí)中介責(zé)任。二是監(jiān)管部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)法，提升監(jiān)管威懾力。一旦中介機(jī)構(gòu)出現(xiàn)違反法律、損害市場(chǎng)秩序、侵犯投資者利益的行為，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)進(jìn)行深入的調(diào)查和評(píng)估，依法進(jìn)行嚴(yán)懲。

    “還需加大現(xiàn)場(chǎng)抽查力度，促使中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)盡調(diào)要求和規(guī)范，在項(xiàng)目盡調(diào)方面，更加保質(zhì)保量。”何南野說(shuō)。