證監(jiān)會(huì)銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文 規(guī)范上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)

    □上市公司董事應(yīng)審慎進(jìn)行上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)決策。

    □當(dāng)財(cái)務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，雙方須簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站昨日消息顯示，5月30日，證監(jiān)會(huì)、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的通知》?！锻ㄖ芬?guī)定，控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財(cái)務(wù)公司和上市公司的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，上市公司董事應(yīng)審慎進(jìn)行財(cái)務(wù)公司和上市公司業(yè)務(wù)往來(lái)決策。當(dāng)有業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，兩者須簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    同時(shí)，證監(jiān)會(huì)、銀保監(jiān)會(huì)還將共同建立規(guī)范上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管合作和信息共享，通過(guò)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行信息通報(bào)、聯(lián)合檢查等方式，加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度，依法追究相關(guān)主體的法律責(zé)任。

    《通知》要求，控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財(cái)務(wù)公司和上市公司的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，不得以任何方式協(xié)助成員單位通過(guò)關(guān)聯(lián)交易套取資金，不得隱匿違規(guī)關(guān)聯(lián)交易或通過(guò)關(guān)聯(lián)交易隱匿資金真實(shí)去向、從事違法違規(guī)活動(dòng)。

    同時(shí)，上市公司董事應(yīng)審慎進(jìn)行上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)決策。上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)確保上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)，符合經(jīng)依法依規(guī)審議的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，關(guān)注財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

    當(dāng)財(cái)務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，《通知》要求雙方簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    具體而言，金融服務(wù)協(xié)議應(yīng)規(guī)定財(cái)務(wù)公司向上市公司提供金融服務(wù)的具體內(nèi)容并對(duì)外披露，包括但不限于協(xié)議期限、交易類(lèi)型、各類(lèi)交易預(yù)計(jì)額度、交易定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制措施等。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循金融服務(wù)協(xié)議，不得超過(guò)金融服務(wù)協(xié)議中約定的交易預(yù)計(jì)額度歸集資金。且上市公司不得通過(guò)與財(cái)務(wù)公司簽署委托貸款協(xié)議的方式，將上市公司資金提供給其控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用。

    在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，《通知》規(guī)定，財(cái)務(wù)公司應(yīng)配合提供財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，并及時(shí)告知上市公司自身風(fēng)險(xiǎn)狀況。上市公司則應(yīng)制定以保障存放資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。

    首先，上市公司首次將資金存放于財(cái)務(wù)公司前，應(yīng)審閱財(cái)務(wù)公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并對(duì)外披露。上市公司與財(cái)務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)期間，應(yīng)每半年審閱財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評(píng)估報(bào)告，并在半年度報(bào)告和年度報(bào)告中對(duì)外披露。

    其次，上市公司應(yīng)制定以保障存放資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，并對(duì)外披露。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)情形，上市公司應(yīng)及時(shí)予以披露，并按照預(yù)案采取措施保障上市公司利益。

    值得注意的是，在三類(lèi)情形下，上市公司不得繼續(xù)向財(cái)務(wù)公司新增存款。一是財(cái)務(wù)公司同業(yè)拆借、票據(jù)承兌等集團(tuán)外（或有）負(fù)債類(lèi)業(yè)務(wù)因財(cái)務(wù)公司原因出現(xiàn)逾期超過(guò)5個(gè)工作日的情況。二是財(cái)務(wù)公司或上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生重大信用風(fēng)險(xiǎn)事件。三是財(cái)務(wù)公司規(guī)定的資本充足率、流動(dòng)性比例等指標(biāo)持續(xù)無(wú)法滿(mǎn)足監(jiān)管要求，且主要股東無(wú)法落實(shí)資本補(bǔ)充和風(fēng)險(xiǎn)救助義務(wù)。

    此外，《通知》還規(guī)定了對(duì)中介機(jī)構(gòu)的要求。提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)每年度提交涉及財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并與年報(bào)同步披露。保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在持續(xù)督導(dǎo)期間，應(yīng)每年度對(duì)涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查，并與年報(bào)同步披露。