證監(jiān)會(huì)和銀保監(jiān)會(huì)發(fā)文 規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)

    本報(bào)記者 吳曉璐

    5月31日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），規(guī)范上市公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)公司）業(yè)務(wù)往來(lái)。

    《通知》提出，控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財(cái)務(wù)公司和上市公司的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)當(dāng)簽訂金融服務(wù)協(xié)議，并查閱上市公司公開(kāi)披露的董事會(huì)或者股東大會(huì)決議等文件。

    對(duì)于上市公司，《通知》明確三方面要求，一是上市公司不得違反《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》第五條第（二）款規(guī)定，通過(guò)與財(cái)務(wù)公司簽署委托貸款協(xié)議的方式，將上市公司資金提供給其控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用。

    二是上市公司首次將資金存放于財(cái)務(wù)公司前，應(yīng)取得并審閱財(cái)務(wù)公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后對(duì)外披露。上市公司與財(cái)務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)期間，應(yīng)每半年取得并審閱財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后與半年度報(bào)告和年度報(bào)告一并對(duì)外披露。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息。

    三是上市公司應(yīng)當(dāng)制定以保障存放資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后對(duì)外披露。上市公司應(yīng)當(dāng)指派專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)存放于財(cái)務(wù)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)督。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)情形，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露，并按照預(yù)案積極采取措施保障上市公司利益。

    財(cái)務(wù)公司方面，《通知》要求，財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)將自身風(fēng)險(xiǎn)狀況告知上市公司，配合上市公司積極處置風(fēng)險(xiǎn)，保障上市公司資金安全。明確上市公司不得繼續(xù)向財(cái)務(wù)公司新增存款的幾種情形，包括財(cái)務(wù)公司同業(yè)拆借、票據(jù)承兌等集團(tuán)外（或有）負(fù)債類(lèi)業(yè)務(wù)因財(cái)務(wù)公司原因出現(xiàn)逾期超過(guò)5個(gè)工作日的情況；財(cái)務(wù)公司或上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生重大信用風(fēng)險(xiǎn)事件（包括但不限于公開(kāi)市場(chǎng)債券逾期超過(guò)7個(gè)工作日、大額擔(dān)保代償?shù)龋回?cái)務(wù)公司按照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定的資本充足率、流動(dòng)性比例等監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)無(wú)法滿(mǎn)足監(jiān)管要求，且主要股東無(wú)法落實(shí)資本補(bǔ)充和風(fēng)險(xiǎn)救助義務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案規(guī)定的其他情形。

    《通知》同時(shí)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。《通知》提出，為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年度提交涉及財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并與年報(bào)同步披露。保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)每年度對(duì)涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查，并與年報(bào)同步披露。

    中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將共同建立規(guī)范上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管合作和信息共享，通過(guò)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行信息通報(bào)、聯(lián)合檢查等方式，加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度，依法追究相關(guān)主體的法律責(zé)任。

（編輯 何帆）