證監(jiān)會擬對14家次審計和評估機構(gòu)出具警示函

    2月19日，證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布消息通報2020年審計與評估機構(gòu)的檢查處理情況。根據(jù)檢查結(jié)果，證監(jiān)會擬對8家次審計機構(gòu)及28人次注冊會計師、6家次評估機構(gòu)及27人次資產(chǎn)評估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案，同時對部分涉嫌違法違規(guī)的問題線索移交稽查處理。

    此外，各證監(jiān)局對105家次審計機構(gòu)及225人次注冊會計師、22家次評估機構(gòu)及47人次資產(chǎn)評估師分別采取了出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

    上海證券報記者了解到，2020年證監(jiān)會組織系統(tǒng)單位對2家審計機構(gòu)、2家評估機構(gòu)實施全面檢查，合計抽查31個審計項目、19個評估項目；對11個審計項目、7個評估項目實施專項檢查；組織開展上市公司控股股東資金占用審計專題檢查，共抽查82個審計項目；各證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)實際，自主對217個審計項目、37個評估項目進行了檢查。

    檢查中，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)審計與評估機構(gòu)在機構(gòu)管理方面普遍存在內(nèi)部管控不完善，總部對分支機構(gòu)的一體化管理不到位，質(zhì)量控制體系和獨立性管理有缺陷，分級復(fù)核形式化，或有收費時有發(fā)生等通病。個別機構(gòu)未與所屬集團保持獨立運營，業(yè)務(wù)收入重復(fù)計算，備案信息不準(zhǔn)確，分支機構(gòu)管理混亂。此外，還存在個別負(fù)責(zé)人員不配合檢查，簽字資產(chǎn)評估師未實質(zhì)參與項目執(zhí)業(yè)，執(zhí)業(yè)人員違法買賣股票等人員管理問題。

    在審計執(zhí)業(yè)方面，除常見的函證、監(jiān)盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試、關(guān)聯(lián)方審計等基礎(chǔ)程序執(zhí)行不到位外，缺乏執(zhí)業(yè)懷疑、對重大異常情況和重要審計證據(jù)中的異常跡象未保持合理關(guān)注、未采取進一步應(yīng)對措施的問題比較突出。部分項目對舞弊風(fēng)險考慮不充分；內(nèi)部控制測試流于形式；商譽減值測試審計程序不到位，特別是在資產(chǎn)組的劃分、變更等方面；對保理業(yè)務(wù)審計證據(jù)不充分，未對與應(yīng)收賬款相關(guān)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)真實性進行調(diào)查；職業(yè)判斷明顯不當(dāng)，未識別出政府補助相關(guān)重大錯報；未發(fā)現(xiàn)公司涉嫌通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)形成的財務(wù)舞弊。

    在評估執(zhí)業(yè)方面，證監(jiān)會在檢查中發(fā)現(xiàn)，收益法評估中對營業(yè)收入及其增長率、毛利率、折現(xiàn)率等主要參數(shù)預(yù)測依據(jù)不充分，未恰當(dāng)說明預(yù)測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實經(jīng)營狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續(xù)性等問題依然突出。部分項目現(xiàn)場調(diào)查不到位，對合同、訂單等重要資料收集不充分，核查驗證不謹(jǐn)慎；投資價值的價值類型選擇不恰當(dāng)；營運資金計算錯誤；商譽減值評估中未關(guān)注資產(chǎn)組范圍變更的合理性，評估方法使用不當(dāng)。

    證監(jiān)會表示，資本市場是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場，審計與評估機構(gòu)是保障公眾公司財務(wù)信息質(zhì)量的“看門人”。下一步，證監(jiān)會將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，落實“建制度、不干預(yù)、零容忍”的要求，堅持“四個敬畏、一個合力”的監(jiān)管理念，持續(xù)加強資本市場會計監(jiān)管，促進審計與評估機構(gòu)全面提升執(zhí)業(yè)能力，構(gòu)建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實提高資本市場財務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。