證監(jiān)會(huì)：強(qiáng)化事中事后監(jiān)管 構(gòu)建聲譽(yù)約束機(jī)制

    本報(bào)見(jiàn)習(xí)記者 吳曉璐

    3月6日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)了2019年審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查處理情況。證監(jiān)會(huì)指出，2019年，證監(jiān)會(huì)組織系統(tǒng)單位對(duì)2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、1家評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施全面檢查，合計(jì)抽查19個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、10個(gè)評(píng)估項(xiàng)目；對(duì)15個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、9個(gè)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查；專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展了商譽(yù)減值審計(jì)與評(píng)估、內(nèi)控審計(jì)專(zhuān)題檢查，分別抽查了131個(gè)商譽(yù)減值審計(jì)項(xiàng)目、125個(gè)商譽(yù)減值評(píng)估項(xiàng)目和85個(gè)內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目。

    證監(jiān)會(huì)表示，本次檢查重點(diǎn)突出，全面檢查主要針對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模較大或質(zhì)量問(wèn)題頻發(fā)的審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)，專(zhuān)項(xiàng)檢查主要針對(duì)多方線索反映、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中的審計(jì)、評(píng)估項(xiàng)目，專(zhuān)題檢查主要針對(duì)市場(chǎng)關(guān)注度高、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。從檢查情況看，審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)內(nèi)部治理和質(zhì)量控制，努力提升項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量，取得了一定成效，但一些突出問(wèn)題仍舊存在。

    根據(jù)全面及專(zhuān)項(xiàng)檢查情況，證監(jiān)會(huì)擬依法對(duì)9家次審計(jì)機(jī)構(gòu)及30人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、13家次評(píng)估機(jī)構(gòu)及26人次資產(chǎn)評(píng)估師、2名違規(guī)買(mǎi)賣(mài)股票的執(zhí)業(yè)人員分別采取出具警示函、責(zé)令改正、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明等行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案，并將5個(gè)涉嫌違法違規(guī)的項(xiàng)目移交稽查處理。

    根據(jù)專(zhuān)題檢查情況，相關(guān)證監(jiān)局依法對(duì)30個(gè)商譽(yù)減值審計(jì)項(xiàng)目、30個(gè)商譽(yù)減值評(píng)估項(xiàng)目和20個(gè)內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和直接責(zé)任人采取了監(jiān)管談話(huà)、出具警示函、責(zé)令改正等行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案。

    2019年，各證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，自主對(duì)237個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、75個(gè)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查，并根據(jù)檢查情況對(duì)85家次審計(jì)機(jī)構(gòu)及169人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、31家次評(píng)估機(jī)構(gòu)及48人次資產(chǎn)評(píng)估師分別采取了監(jiān)管談話(huà)、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案。

    證監(jiān)會(huì)表示，資本市場(chǎng)是以信息披露為核心的市場(chǎng)，財(cái)務(wù)信息是資本市場(chǎng)最為基礎(chǔ)、最為重要的信息。審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量“看門(mén)人”職責(zé)，對(duì)提升資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的作用不可替代。

    今年3月1日起，新證券法正式施行，取消了審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格審批，改為備案管理。證監(jiān)會(huì)鄭重提示即將進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)的審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)，高度重視證券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立健康成熟、質(zhì)量?jī)?yōu)先的執(zhí)業(yè)文化，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和各項(xiàng)監(jiān)管要求，加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制體系，確保項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

    證監(jiān)會(huì)表示，下一步將多措并舉，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，在加大監(jiān)督檢查力度的同時(shí)，積極構(gòu)建聲譽(yù)約束機(jī)制、發(fā)布執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)誠(chéng)信信息，研究分類(lèi)評(píng)價(jià)機(jī)制、堅(jiān)持分類(lèi)監(jiān)管，督促審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，努力構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的良性執(zhí)業(yè)生態(tài)。