■本報記者 左永剛
4月20日,證監(jiān)會新聞發(fā)言人高莉通報了2017年度審計與評估機構檢查處理情況,檢查發(fā)現(xiàn)存在“部分審計機構一體化管理不到位,質(zhì)量控制體系不健全,獨立性管理工作還有待改善;個別審計機構對新三板、債券發(fā)行等審計業(yè)務領域不重視”等問題,證監(jiān)會對相關涉事機構采取相應的行政監(jiān)管措施,其中,中興財光華會計師事務所(特殊普通合伙)被處理項目數(shù)量最多,達到七項,相關當事人被采取措施。
據(jù)悉,為落實全國證券期貨監(jiān)管工作會議精神,堅持依法全面從嚴監(jiān)管,強化審計、評估機構的監(jiān)督檢查,督促審計、評估機構歸位盡責、勤勉執(zhí)業(yè),提升資本市場會計信息質(zhì)量,2017年,證監(jiān)會統(tǒng)一組織對3家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查,合計抽查30個審計項目、10個評估項目;對1家審計機構進行了回訪檢查,合計抽查15個審計項目;對15家審計機構的30個審計項目、7家評估機構的10個評估項目進行了專項檢查。
高莉表示,整體來看,多數(shù)審計、評估機構能夠按要求加強內(nèi)部治理、健全質(zhì)量控制體系,審計、評估項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量有所提升,但仍存在一定問題。
具體表現(xiàn)在:部分審計機構一體化管理不到位,質(zhì)量控制體系不健全,獨立性管理工作還有待改善;個別審計機構甚至在人事、財務、業(yè)務、信息管理等多方面均未做到實質(zhì)性統(tǒng)一,質(zhì)量控制體系形同虛設;個別簽字注冊會計師和質(zhì)量控制復核人缺乏必要的職業(yè)精神,未實質(zhì)性參與審計或復核工作便簽署相關報告與文件。在具體執(zhí)業(yè)項目方面,一些審計機構對函證、監(jiān)盤等基礎性審計程序缺乏足夠認識,程序執(zhí)行流于形式,相關執(zhí)業(yè)問題突出;一些審計機構濫用職業(yè)判斷,對收入確認、會計政策與會計估計變更、前期差錯更正等重要事項,未執(zhí)行恰當?shù)膶徲嫵绦颍传@取充分的審計證據(jù);還有個別審計機構對新三板、債券發(fā)行等審計業(yè)務領域不重視,相關業(yè)務領域執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。
高莉強調(diào),部分評估機構內(nèi)部管理制度不完善、內(nèi)部管理工作不到位,質(zhì)量控制體系有待完善,獨立性管理工作還需加強。在具體執(zhí)業(yè)項目方面,一些評估機構對折現(xiàn)率、增長率、利潤率等關鍵評估參數(shù)的選取依據(jù)不足,對歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃和盈利預測等重要評估資料缺少調(diào)查與分析;一些評估報告與說明未充分披露與評估結論相關的重要信息;部分評估機構的現(xiàn)場勘查程序嚴重不足,未執(zhí)行必要的工作程序便直接依賴其他中介機構的工作成果;還有個別評估項目存在多處明顯計算錯誤,且直接影響評估結論的準確性。
根據(jù)檢查情況,證監(jiān)會對10家審計機構及53人次注冊會計師、9家評估機構及20人次資產(chǎn)評估師分別采取了監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案;同時,還將部分審計、評估機構的違法違規(guī)行為移交稽查處理。
高莉表示,今后證監(jiān)會將繼續(xù)堅持依法全面從嚴監(jiān)管,強化審計、評估機構的主體責任,以現(xiàn)場檢查為抓手,督促審計、評估機構加強內(nèi)部管理、健全質(zhì)量控制體系、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量,以滿足資本市場高質(zhì)量的業(yè)務需求,保護投資者合法權益。
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