本報(bào)記者 賈麗
因合作律師事務(wù)所的律師筆誤,和而泰“諧音梗公告”意外走紅,“臨死股東大會(huì)”也一度沖上熱搜。5月18日晚間,深圳證監(jiān)局通報(bào)對(duì)涉事律所的處理結(jié)果,依法對(duì)該所采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施,對(duì)三名律師采取出具警示函的監(jiān)管措施。
事實(shí)上,近年來(lái)資本市場(chǎng)“烏龍信披”事件頻發(fā),也引發(fā)業(yè)界對(duì)資本市場(chǎng)“看門(mén)人”的思考。
“一些錯(cuò)誤不僅會(huì)對(duì)投資者形成誤導(dǎo),也損害了法律文件的嚴(yán)肅性,削弱了投資者對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的信任。”北京市人大常委會(huì)立法咨詢(xún)委員會(huì)特聘委員楊兆全接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示,“資本市場(chǎng)的主要中介機(jī)構(gòu),如證券公司、保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所都是‘看門(mén)人’,對(duì)把好資本市場(chǎng)的入口關(guān)至關(guān)重要。各中介機(jī)構(gòu)一定要做到勤勉盡責(zé),恪盡職守,嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真,壓實(shí)‘看門(mén)人’責(zé)任。”
“烏龍信披”花樣百出多家上市公司更正錯(cuò)誤
根據(jù)和而泰發(fā)布的2022年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議公告顯示,其聘請(qǐng)的北京市中倫(深圳)律師事務(wù)所出具了相應(yīng)的法律意見(jiàn)書(shū)。不過(guò),該份法律意見(jiàn)書(shū)的標(biāo)題,將“臨時(shí)股東大會(huì)”寫(xiě)成了“臨死股東大會(huì)”。
5月18日晚間,深圳證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布《深圳證監(jiān)局對(duì)北京市中倫(深圳)律師事務(wù)所開(kāi)展檢查并作出處理》一文顯示,針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,深圳證監(jiān)局5月18日依法對(duì)該所采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施,對(duì)三名律師采取出具警示函的監(jiān)管措施。
在中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會(huì)信用評(píng)價(jià)中心法律顧問(wèn)趙占領(lǐng)看來(lái),“臨時(shí)”變“臨死”的背后更多的是中介機(jī)構(gòu)的管理缺失,如果財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息出現(xiàn)重大錯(cuò)誤,則可能對(duì)短期股價(jià)帶來(lái)影響。“除了依法對(duì)于相關(guān)合規(guī)問(wèn)題進(jìn)行把關(guān)之外,中介機(jī)構(gòu)還需要注意避免文字錯(cuò)誤等低級(jí)錯(cuò)誤。”
實(shí)際上,近年來(lái),資本市場(chǎng)上“烏龍信披”事件也時(shí)有發(fā)生。
此前,菲利華、曠達(dá)科技等多家上市公司也曾出現(xiàn)信披“失誤”問(wèn)題?!蹲C券日?qǐng)?bào)》記者注意到,上市公司信披錯(cuò)誤主要包括數(shù)字單位及名字名稱(chēng)搞錯(cuò)、業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)填寫(xiě)顛倒、信息披露及董事會(huì)日期錯(cuò)誤等,犯錯(cuò)主體涉及律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所等機(jī)構(gòu)工作人員和上市公司工作人員,錯(cuò)誤原因多為“交接疏忽和理解偏差”。
記者通過(guò)Choice數(shù)據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),2015年以來(lái),有超48家上市公司就其披露的錯(cuò)誤信息致歉或發(fā)布相關(guān)更正公告。
楊兆全認(rèn)為,頻繁出現(xiàn)的“烏龍信披”主要分為兩種類(lèi)型:一種是讀者明顯能看出是筆誤的,比如“公墓基金”、“臨死股東大會(huì)”、“人民醫(yī)院的判決”等;另一種是讀者難以發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤,比如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、地名及項(xiàng)目名稱(chēng)混淆。前一種會(huì)讓投資者對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作的嚴(yán)謹(jǐn)產(chǎn)生懷疑,而后一種則容易直接對(duì)投資者形成誤導(dǎo)。
一字之差,謬之千里。“如果因‘筆誤’而導(dǎo)致投資者誤解甚至出現(xiàn)損失,那么也違背信息披露真實(shí)性等原則,存在重大誤導(dǎo)、遺漏等問(wèn)題,信息披露義務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人則將承擔(dān)相應(yīng)處罰或賠償責(zé)任。”浙江大學(xué)國(guó)際聯(lián)合商學(xué)院數(shù)字經(jīng)濟(jì)與金融創(chuàng)新研究中心聯(lián)席主任、研究員盤(pán)和林表示。
信披環(huán)節(jié)存缺失“看門(mén)人”糾錯(cuò)機(jī)制仍需完善
“烏龍信披”事件頻發(fā)的背后,更多反映上市公司信息披露中多環(huán)節(jié)存在的嚴(yán)謹(jǐn)性及糾錯(cuò)機(jī)制的缺失,凸顯出“看門(mén)人”的重要性。
深圳證監(jiān)局在通報(bào)公告中指出,作為資本市場(chǎng)重要“看門(mén)人”,律師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)律師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、認(rèn)真履職,提供專(zhuān)業(yè)、審慎的法律服務(wù),推動(dòng)提升上市公司信息披露質(zhì)量。
律師工作貫穿企業(yè)上市前后公司日常信息披露的始終。在企業(yè)改制、輔導(dǎo)、發(fā)行、上市、信披等環(huán)節(jié)中,律師事務(wù)所均是不可或缺的環(huán)節(jié)。除律師事務(wù)所外,保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)事務(wù)所、審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)等資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu),承擔(dān)項(xiàng)目篩選、盡職調(diào)查、信息披露、審計(jì)監(jiān)管、持續(xù)督導(dǎo)、估值定價(jià)等工作,均為資本市場(chǎng)“看門(mén)人”的角色。
中國(guó)人民大學(xué)商法研究所所長(zhǎng)劉俊海接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)認(rèn)為,信披問(wèn)題頻發(fā),說(shuō)明上市公司及相關(guān)中介結(jié)構(gòu)內(nèi)部缺乏必要的校對(duì)監(jiān)測(cè)和監(jiān)管機(jī)制,在內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在短板。證監(jiān)局采取的監(jiān)管措施更多的是對(duì)責(zé)任人缺乏工匠精神的警示。“和而泰信披烏龍事件存在一定的代表性和普遍性,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)引以為戒。”
楊兆全表示,“目前,監(jiān)管層正加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度。要杜絕筆誤披露現(xiàn)象,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員還需增強(qiáng)責(zé)任心,設(shè)置審查校對(duì)環(huán)節(jié),對(duì)重要的文件,做到萬(wàn)無(wú)一失。”
近年里,監(jiān)管部門(mén)對(duì)多起中介機(jī)構(gòu)違規(guī)事件作出處罰。證監(jiān)會(huì)于4月8日發(fā)布的《中國(guó)證監(jiān)會(huì)2021年法治政府建設(shè)情況》顯示,2021年對(duì)上市公司及相關(guān)方、非上市公眾公司分別采取行政監(jiān)管措施709家次、211次。加大中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度,開(kāi)展以質(zhì)量管理為核心的會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)監(jiān)管,持續(xù)加強(qiáng)對(duì)律師事務(wù)所及律師從事證券法律業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作,壓實(shí)“看門(mén)人”責(zé)任。
劉俊海表示,注冊(cè)制下資本市場(chǎng)監(jiān)管趨嚴(yán),證券審計(jì)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等責(zé)任越來(lái)越重,應(yīng)加強(qiáng)校對(duì)、審核相關(guān)工作,建立和完善防錯(cuò)、糾錯(cuò)機(jī)制,確保錯(cuò)誤不再發(fā)生。
(編輯 才山丹)
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