連續(xù)多年年報造假，*ST凱樂或被實施重大違法強制退市

    12月2日晚，*ST凱樂（600260）發(fā)布《關(guān)于收到行政處罰和市場禁入事先告知書的公告》（以下簡稱《事先告知書》），披露因*ST凱樂2016年至2020年年度報告存在虛假記載，涉嫌違反《中華人民共和國證券法》相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會擬對公司及相關(guān)責(zé)任人作出罰款等行政處罰及市場禁入措施。

    根據(jù)《股票上市規(guī)則》，若后續(xù)收到正式的行政處罰決定書，*ST凱樂股票將開始停牌，上交所也將在規(guī)定期限內(nèi)作出終止上市決定，公司股票將進入退市整理期。

    2016年至2020年累計虛增營收512億元

    經(jīng)查，2016年至2020年，*ST凱樂與隋田力合作開展“專網(wǎng)通信”業(yè)務(wù)，合作期間，公司僅在2016年存在少量專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，其他專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)均為虛假，僅是按照合同約定偽造采購入庫、生產(chǎn)入庫、銷售入庫等單據(jù)，沒有與虛假專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)匹配的生產(chǎn)及物流，以此虛增收入、利潤。

    《事先告知書》顯示，*ST凱樂2016年至2020年定期報告存在虛假記載，累計虛增營業(yè)收入512.25億元，虛增營業(yè)成本443.52億元，虛增利潤總額59.36億元。

    經(jīng)測算，*ST凱樂2017年至2020年連續(xù)四年的歸母凈利潤均為負，可能觸及原《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》規(guī)定的重大違法強制退市情形。按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2022年1月修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）等相關(guān)規(guī)則，該公司可能被實施重大違法強制退市。

    *ST凱樂2000年7月上市，目前主營業(yè)務(wù)為專網(wǎng)通信、網(wǎng)絡(luò)信息材料、房地產(chǎn)等。該公司控股股東為荊州市科達商貿(mào)投資有限公司，持股比例占公司總股本的12.28%，公司實際控制人為公安縣凱樂塑管廠，實際控制人法定代表人為朱弟雄。

    截至今年12月2日，*ST凱樂總市值約20.39億元，總股本為9.95億股，股東總戶數(shù)約6.99萬戶。2022年三季報顯示，今年前9個月，*ST凱樂實現(xiàn)營業(yè)收入6.01億元，歸母凈利潤-2.91億元，扣非歸母凈利潤-1.45億元。截至2022年9月30日，該公司凈資產(chǎn)為-21.12億元。

    上交所多次發(fā)出問詢函和監(jiān)管工作函

    記者梳理發(fā)現(xiàn)，*ST凱樂開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)以來，上交所重點關(guān)注公司相關(guān)業(yè)務(wù)真實性等問題，先后對2017年年報、2019年年報、2022年半年報發(fā)出問詢函，聚焦專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)異常、上下游關(guān)聯(lián)關(guān)系和潛在風(fēng)險等問題。

    其中，2018年5月12日，上交所向*ST凱樂發(fā)出年報問詢函，就公司專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)所處行業(yè)地位、商業(yè)模式、業(yè)務(wù)風(fēng)險、客戶供應(yīng)商情況、會計處理等方面的情況展開全面問詢。

    2021年下半年開始，*ST凱樂專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)爆雷，半年度計提大額資產(chǎn)減值，公司生產(chǎn)經(jīng)營活動受到嚴重影響，主要銀行賬戶被凍結(jié)，公司股票交易被實施其他風(fēng)險警示。就此，上交所先后3次發(fā)出監(jiān)管工作函。

    其中，2021年7月23日，*ST凱樂公告稱涉及重大訴訟及風(fēng)險事項，主要因?qū)＞W(wǎng)通信業(yè)務(wù)供應(yīng)商出現(xiàn)逾期供貨情形，同時披露該項業(yè)務(wù)涉及的預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款和存貨存在損失或資產(chǎn)減值風(fēng)險。上交所就此發(fā)出監(jiān)管工作函，督促公司妥善處理相關(guān)事項，充分評估風(fēng)險，依法依規(guī)履行信息披露義務(wù)。

    2021年8月8日，*ST凱樂公告，因重大訴訟原告向法院申請訴前財產(chǎn)保全，公司銀行賬戶金額合計4.54億元被凍結(jié)。針對前述事項上交所發(fā)出監(jiān)管工作函，要求公司全面核實資金凍結(jié)和其他使用受限情況，充分評估公司實際可支配資金是否能夠保障業(yè)務(wù)正常開展，及時、充分地向投資者揭示風(fēng)險。

    *ST凱樂2021年年報披露后，因觸及凈資產(chǎn)為負，財務(wù)報告被出具無法表示意見的審計報告，公司股票交易被實施退市風(fēng)險警示。此后，上交所又發(fā)出半年報問詢函，就控股股東資金占用、專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)收入確認等問題展開問詢。

    2021年7月份以來，上交所督促公司發(fā)布涉及股票交易、立案調(diào)查等風(fēng)險提示公告13次，并就公司存在控股股東大額非經(jīng)營性資金占用等違規(guī)事項，對公司相關(guān)責(zé)任人員予以紀律處分或監(jiān)管措施。

    本次證監(jiān)會對*ST凱樂下達行政處罰事先告知書和上交所的快速處理，表明了監(jiān)管機構(gòu)對財務(wù)造假等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，彰顯了資本市場對財務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為的從嚴、從快、從重打擊，堅持“應(yīng)退盡退”，保護中小投資者合法權(quán)益。

    責(zé)編：萬健祎

    校對：陶謙

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