經(jīng)營性現(xiàn)金流暴漲11倍 天奇股份收深交所問詢函

    ■本報記者 曹衛(wèi)新

    見習(xí)記者 李亞男

    近日，由于凈利潤、經(jīng)營性現(xiàn)金流、營業(yè)收入等多項財務(wù)數(shù)據(jù)不匹配，深交所對天奇股份下達了問詢函，要求公司結(jié)合訂單情況、應(yīng)收應(yīng)付賬款變化情況及會計師審計程序等方面說明原因及合理性。

    年報顯示，天奇股份2018年實現(xiàn)營業(yè)收入35.03億元，同比增長42.49%。實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤1.38億元，同比增長63.33%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為3.65億元，同比增長1120.04%。

    對于經(jīng)營性現(xiàn)金流暴漲11倍的原因，公司董事長、總經(jīng)理兼董秘黃斌曾在4月12日業(yè)績說明會上回復(fù)《證券日報》記者，“主要是報告期公司管理層提高現(xiàn)金流量管理意識，公司母公司、子公司增加應(yīng)收款管理并配套考核指標(biāo)，降低采購資金及庫存資金的占用，提高整改流動資金的使用效率。”

    記者注意到，公司一季度至四季度營業(yè)收入分別為7.83億元、8.60億元、8.65億元和9.95億元，呈現(xiàn)逐漸增長的態(tài)勢。但各季度凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤變化趨勢均與營業(yè)收入相反，呈現(xiàn)逐漸下降的態(tài)勢。同時，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈流入集中在第三、第四季度，金額為5.45億元。經(jīng)營性現(xiàn)金流四季度單季更是達到了3.61億元，而四季度單季凈利潤僅為130.54萬元。

    記者就凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金流不匹配問題提問，黃斌回復(fù)稱，“2018年營業(yè)收入主要構(gòu)成為公司循環(huán)裝備業(yè)務(wù)和汽車智能裝備，公司汽車智能裝備受制于工期影響較大，投入期和應(yīng)收款回款期存在一定差異。公司循環(huán)裝備業(yè)務(wù)在2018年上半年集中發(fā)貨驗收確認收入，確認收入和現(xiàn)金流回款存在期間差異。”

    深交所在問詢函中要求，結(jié)合公司訂單增長情況、應(yīng)收應(yīng)付款項變化情況等因素，詳細說明報告期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較去年大幅增長的原因及合理性。并結(jié)合各類業(yè)務(wù)收款模式、應(yīng)收應(yīng)付款項變化情況等因素，說明凈利潤和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額差異較大的原因及合理性。此外，公司結(jié)構(gòu)件銷售量為60840噸，同比增長2.62%，與營業(yè)收入的增長幅度不匹配，問詢函中也要求公司進行詳細說明。

    談及經(jīng)營性現(xiàn)金流的大幅增長，有不具名資深注冊會計師表示，“從現(xiàn)金流量表來看，今年主要是存貨及應(yīng)收賬款的增加額比去年的少，現(xiàn)金回流得多。不過，存貨及應(yīng)收賬款增長幅度較小，收入?yún)s大比例增加，有些不合理。按照正常來講，收入比去年增加了10個億，應(yīng)收賬款和存貨這一塊也應(yīng)該有較大增長。”

    深交所在問詢函中還指出，公司所實現(xiàn)營業(yè)收入中采用完工百分比法確認的收入比例，說明該部分收入的確認是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。請年審會計師發(fā)表專項意見，說明已執(zhí)行的審計程序。截止記者發(fā)稿，公司方面并未發(fā)布問詢函回復(fù)公告。