國資委六方面加強央企資金內(nèi)部控制管理 明確建立健全境外資金內(nèi)控監(jiān)管體系

    本報記者 杜雨萌

    3月23日，國務院國資委對外發(fā)布《關于加強中央企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關事項的通知》（下稱《通知》），圍繞央企健全資金內(nèi)控管理體制機制、加強資金內(nèi)控制度建設、強化關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管等六方面做出工作安排。

    “今年是國企改革三年行動的關鍵年和攻堅年，防風險是抓改革、促發(fā)展的前提和基礎，著力防范化解重大風險已成為我國國資國企治理一項重中之重的工作。”陽光時代律師事務所合伙人朱昌明在接受《證券日報》記者采訪時表示，隨著國資國企改革的不斷深入，中央企業(yè)如何在授權(quán)放權(quán)的基礎上做到放而不亂，顯然對其行權(quán)能力和國有股東的監(jiān)督能力提出了更高要求。

    《通知》明確，各中央企業(yè)要高度重視資金內(nèi)控管理工作，以提升資金內(nèi)控有效性為目標，以強化資金內(nèi)控監(jiān)督為抓手，以健全資金內(nèi)控制度體系為保障，落實內(nèi)控部門的資金內(nèi)控監(jiān)管責任、工作職責與權(quán)限，明確監(jiān)管工作程序、標準和方式方法，構(gòu)建事前有規(guī)范、事中有控制、事后有評價的工作機制，形成內(nèi)控部門與業(yè)務、財務、審計等部門運轉(zhuǎn)順暢、有效監(jiān)督、相互制衡的工作體系。

    而在切實加強資金內(nèi)控制度建設方面，《通知》提出，各中央企業(yè)內(nèi)控部門要在推動完善財務資金制度的基礎上，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點、業(yè)務模式和經(jīng)營規(guī)模，抓緊建立資金內(nèi)控監(jiān)管制度，明確資金內(nèi)控監(jiān)管工作原則和任務、職責權(quán)限和控制程序，確保內(nèi)控要求嵌入到資金活動全流程；在持續(xù)強化資金內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管方面，《通知》提出，各中央企業(yè)內(nèi)控部門要建立資金內(nèi)控關鍵要素管理臺賬，對企業(yè)資金賬戶、核心崗位、上崗人員、審批權(quán)限、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾責任人等關鍵要素進行限時備案管理。持續(xù)跟蹤監(jiān)測預警資金內(nèi)控要素異動情況，對資金內(nèi)控關鍵要素失控、重要崗位權(quán)力制衡缺失、大額資金撥付異常等風險第一時間啟動緊急應對控制措施等。

    在朱昌明看來，資金內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，離不開對制度執(zhí)行的有效監(jiān)督?！锻ㄖ肪o扣資金內(nèi)控制度執(zhí)行中的關鍵環(huán)節(jié)，詳細列舉了對關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管措施和要求，這些關鍵環(huán)節(jié)都是企業(yè)資金管理中容易出問題的地方，非常具體。上述監(jiān)管措施將構(gòu)建起資金內(nèi)控制度執(zhí)行的保障體系，確保資金內(nèi)控制度有效執(zhí)行。

    除此之外，《通知》還提出，要加快推進資金內(nèi)控信息化建設、有效開展境外資金風險管控、認真做好資金內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作。其中，在開展境外資金風險管控方面明確，各中央企業(yè)內(nèi)控部門要結(jié)合所屬境外單位所在國家（地區(qū)）法律法規(guī)和本企業(yè)內(nèi)控管理要求，建立健全境外資金內(nèi)控監(jiān)管體系。完善境外資金內(nèi)控監(jiān)管制度，加強境外資金風險防范，加大對境外單位大額資金監(jiān)督力度。與此同時，各中央企業(yè)要結(jié)合實際，研究制定本企業(yè)資金內(nèi)控監(jiān)管制度，并于2021年7月30日前報送國資委綜合監(jiān)督局。

    華興證券（香港）首席經(jīng)濟學家兼首席策略分析師龐溟在接受《證券日報》記者采訪時表示，總的來說，建立健全央企資金內(nèi)控管理機制，加強央企資金內(nèi)控管理的關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管、監(jiān)督和評價工作，與企業(yè)堅持中國特色現(xiàn)代國有企業(yè)制度、加快形成有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)的改革方向是一致的，與夯實管理基礎、優(yōu)化集團管控、健全完善風險內(nèi)控和合規(guī)體系的基本要求是一致的，與事前規(guī)范制度、事中加強監(jiān)控、事后強化問責的國資監(jiān)管思路是一致的，可以確保健全監(jiān)管制度、統(tǒng)籌監(jiān)督力量、嚴格責任追究，確保授權(quán)與監(jiān)管相結(jié)合、放活與管好相統(tǒng)一。

（編輯 白寶玉）