證監(jiān)會：重拳打擊上市公司財(cái)務(wù)造假

    證監(jiān)會4月24日消息，2019年以來，證監(jiān)會嚴(yán)厲打擊上市公司財(cái)務(wù)造假，已累計(jì)對22家上市公司財(cái)務(wù)造假行為立案調(diào)查，對18起典型案件做出行政處罰，向公安機(jī)關(guān)移送財(cái)務(wù)造假涉嫌犯罪案件6起。證監(jiān)會指出，下一步將重拳打擊上市公司財(cái)務(wù)造假、欺詐等惡性違法行為。

    分析人士指出，嚴(yán)厲打擊上市公司財(cái)務(wù)造假，有利于促進(jìn)資本市場長期健康發(fā)展。新證券法背景下，法治供給持續(xù)完善，在震懾證券違法犯罪行為的同時，也將倒逼市場主體強(qiáng)化契約精神，完善資本市場生態(tài)。

    案件呈四大特點(diǎn)

    證監(jiān)會表示，上述案件呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。

    一是造假周期長，涉案金額大。經(jīng)查，索菱股份2016至2018年連續(xù)三年虛構(gòu)海外業(yè)務(wù)、偽造回款單據(jù)，虛增巨額利潤。二是手段隱蔽、復(fù)雜。經(jīng)查，藏格控股2017年7月至2018年串通上百家客戶，利用大宗商品貿(mào)易的特殊性實(shí)施造假。三是系統(tǒng)性造假突出。經(jīng)查，龍力生物2015年至2017年上半年為虛增公司利潤，定期通過刪改財(cái)務(wù)核算賬套實(shí)施造假。四是主觀惡性明顯。經(jīng)查，東方金鈺2016年至2018年上半年以全資孫公司為平臺，虛構(gòu)翡翠原石購銷業(yè)務(wù)，通過造假方式實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)。此外，上市公司財(cái)務(wù)造假往往伴生未按規(guī)定披露重大信息、大股東非法占用上市公司資金等嚴(yán)重?fù)p害投資者利益的其他違法犯罪行為，審計(jì)、評估等中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)、“看門人”作用缺失的問題依然突出。

    中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長盤和林指出，此輪立案調(diào)查中，向公安機(jī)關(guān)移送財(cái)務(wù)造假涉嫌犯罪案件多達(dá)6起。移交比例較高，意味著財(cái)務(wù)造假惡性違法事件很可能將上升至刑法層面，從嚴(yán)監(jiān)管是有關(guān)部門釋放出的新信號。提高違法成本，加大司法打擊力度，對財(cái)務(wù)造假的處罰力度上升至新高度。

    從嚴(yán)從重從快追責(zé)

    證監(jiān)會指出，下一步將繼續(xù)堅(jiān)持市場化、法治化原則，重拳打擊上市公司財(cái)務(wù)造假、欺詐等惡性違法行為，用足用好新證券法，集中執(zhí)法資源，強(qiáng)化執(zhí)法力度，從嚴(yán)從重從快追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的違法責(zé)任，加大證券違法違規(guī)成本，涉嫌刑事犯罪的依法移送公安機(jī)關(guān)，堅(jiān)決凈化市場環(huán)境，保護(hù)投資者合法權(quán)益，切實(shí)維護(hù)市場紀(jì)律和市場秩序，促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

    “長期以來，財(cái)務(wù)造假是上市公司信息披露違法違規(guī)重災(zāi)區(qū)，這包括隱瞞股東權(quán)益變動、股權(quán)質(zhì)押、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易，以及通過虛假交易、濫用會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)信息造假等。”新時代證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家潘向東指出，財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重違反了市場基礎(chǔ)制度，嚴(yán)重破壞市場信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，嚴(yán)厲打擊上市公司財(cái)務(wù)造假，將利于促進(jìn)資本市場長期健康發(fā)展具有重要作用。

    法治供給持續(xù)完善

    新證券法下，證券市場已迎來最嚴(yán)監(jiān)管時代，欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為將受到嚴(yán)懲，法治供給持續(xù)完善將倒逼市場主體強(qiáng)化契約精神。

    業(yè)內(nèi)人士表示，新證券法針對財(cái)務(wù)造假大幅度提高了處罰力度。包括保薦人、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等都將承擔(dān)連帶的民事和刑事責(zé)任，無論是賠償或承擔(dān)刑事風(fēng)險(xiǎn)的懲罰力度都已大幅提升。

    同時，根治造假、欺詐頑疾，市場各方將實(shí)現(xiàn)協(xié)同作戰(zhàn)。一方面，完善市場化約束機(jī)制，推動建立具有中國特色的集體訴訟制度已提上日程。另一方面，交易所將充分發(fā)揮自律監(jiān)管職責(zé)。此外，伴隨退市制度等持續(xù)完善，將從多維度提高違法違規(guī)成本，最大程度凈化資本市場生態(tài)環(huán)境。

    “嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假，就是要從源頭保護(hù)廣大投資者合法權(quán)益，給投資者提供一份干凈、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，為投資者決策提供科學(xué)依據(jù)，同時，震懾證券違法犯罪行為，維護(hù)市場三公原則及法律尊嚴(yán)。”武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新指出，市場主體切莫心存僥幸，以身試法，如果公司財(cái)務(wù)報(bào)告有可能存在造假，應(yīng)該盡快申請延遲發(fā)布，及時更正。