證監(jiān)會將對首發(fā)企業(yè)分類精準(zhǔn)監(jiān)管

    證監(jiān)會4月24日消息，2019年6月以來，證監(jiān)會分兩批次啟動了對86家申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。截至目前，84家企業(yè)已完成檢查工作，累計(jì)30家已撤回申請終止審查。證監(jiān)會指出，下一步，為提高檢查工作的針對性和有效性，在開展全面檢查的同時，將針對審核中的問題采取專項(xiàng)檢查方式，提升監(jiān)管效能，對首發(fā)企業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管。

    證監(jiān)會表示，將以貫徹實(shí)施新證券法為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化信息披露要求，嚴(yán)格落實(shí)發(fā)行人信息披露第一責(zé)任，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)法律責(zé)任，堅(jiān)持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和保護(hù)投資者合法權(quán)益的根本方向，推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展。

    對于已完成現(xiàn)場檢查的企業(yè)，證監(jiān)會根據(jù)問題性質(zhì)和情節(jié)輕重，作出分類處理。

    一是對1家企業(yè)移送稽查調(diào)查處理，采取36個月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。該企業(yè)已撤回申請終止審查，主要存在如下問題：2016年-2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細(xì)賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購驗(yàn)收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購未能提供勞務(wù)費(fèi)用明細(xì)，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。

    二是對12家企業(yè)（其中6家已撤回申請終止審查）采取出具警示函的監(jiān)管措施。該類企業(yè)主要涉及部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方，高管通過員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進(jìn)行結(jié)算，提前確認(rèn)收入，金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分，未披露與第三方進(jìn)行資金拆借，大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書存在異常等問題。

    三是對48家企業(yè)采取審核重點(diǎn)關(guān)注、督促整改會計(jì)處理及內(nèi)控問題等措施。該類企業(yè)主要存在收入確認(rèn)不謹(jǐn)慎，費(fèi)用歸集跨期，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易披露不充分，使用個人賬戶支付工資，在建工程延期轉(zhuǎn)固，部分業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位，股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資資金來源存疑，部分會計(jì)科目核算不準(zhǔn)確等問題。

    四是對其他23家申請撤回企業(yè)予以終止審查處理。該類企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度有效性不足，會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題，若后續(xù)再次申報仍將重點(diǎn)關(guān)注其整改措施落實(shí)情況。

    五是對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的21家保薦機(jī)構(gòu)、17家會計(jì)師事務(wù)所、7家律師事務(wù)所，根據(jù)情節(jié)輕重啟動相關(guān)處理措施程序。

    證監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查制度已正式實(shí)施三年多，對凈化市場環(huán)境、提高上市公司質(zhì)量效果顯著。證監(jiān)會對近200家企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題作出分類處理，對存在嚴(yán)重問題的首發(fā)企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)分別采取行政監(jiān)管措施、立案稽查、作出行政處罰等監(jiān)管手段，對信息披露違法違規(guī)保持高壓態(tài)勢，堅(jiān)持從嚴(yán)審核、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，有效減少企業(yè)“帶病申報、搶跑占位”等情況。

    分析人士表示，IPO企業(yè)現(xiàn)場檢查有利于從源頭上提高上市公司質(zhì)量，并將創(chuàng)造良好的市場秩序和市場環(huán)境，可督促發(fā)行人提高信息披露質(zhì)量，督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，審慎執(zhí)業(yè)，規(guī)范IPO各類經(jīng)營行為。

    中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長盤和林認(rèn)為，注冊制強(qiáng)調(diào)以信息披露為中心，全面推進(jìn)注冊制背景下，對發(fā)行人信息披露質(zhì)量的要求較高，更應(yīng)強(qiáng)化IPO現(xiàn)場檢查的威懾力。