會計師事務(wù)所資本市場執(zhí)業(yè)信息首次集中披露 突出執(zhí)業(yè)能力

    ■本報記者 孟珂

    見習(xí)記者 吳曉璐

    11月15日，在證監(jiān)會例行發(fā)布會上，證監(jiān)會會計部副主任李海軍表示，為緩解市場主體、投資者與會計師事務(wù)所之間的信息不對稱，方便市場各方了解會計師事務(wù)所提供高質(zhì)量審計服務(wù)的能力，幫助上市公司作出會計師事務(wù)所選聘最優(yōu)決策，證監(jiān)會發(fā)布《證券資格會計師事務(wù)所資本市場執(zhí)業(yè)基本信息》（以下簡稱《基本信息》）。

    此次發(fā)布的《基本信息》，是在各證券資格會計師事務(wù)所已在其官網(wǎng)披露其自身信息的基礎(chǔ)上的一次集中披露，較為全面反映了各證券資格會計師事務(wù)所在資本市場的執(zhí)業(yè)能力，受到市場高度關(guān)注。

    李海軍介紹，《基本信息》主要突出以下四個特點：一是聚焦資本市場執(zhí)業(yè)情況，所有信息均與會計師事務(wù)所從事的證券服務(wù)業(yè)務(wù)密切相關(guān)；二是突出執(zhí)業(yè)能力，反映會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的違法違規(guī)行為被處理處罰情況、上市公司審計經(jīng)驗與能力等；三是所有指標(biāo)均為客觀性指標(biāo)，絕大多數(shù)為可量化信息；四是排名不分先后，僅按照會計師事務(wù)所名稱拼音進行排序。另外，目前各證券資格會計師事務(wù)所也均已在其官網(wǎng)披露其資本市場執(zhí)業(yè)基本信息。

    值得關(guān)注的是，《基本信息》涵蓋了2016年1月1日至2019年6月30日之間證監(jiān)會對證券資格會計師事務(wù)所做出的全部處理處罰。據(jù)有關(guān)人士介紹，處理處罰種類中，行政處罰、證券市場禁入、暫不受理、中止審核與行政許可相關(guān)文件等均為較為嚴(yán)厲的措施，表明相關(guān)會計師事務(wù)所或其執(zhí)業(yè)人員嚴(yán)重違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和《證券法》有關(guān)規(guī)定，執(zhí)業(yè)過程存在重大問題；而行政監(jiān)管措施主要為及時糾正、制止違規(guī)行為，且違規(guī)情節(jié)相對較輕。

    另外，《基本信息》充分吸收借鑒了國內(nèi)外披露經(jīng)驗，同時所有披露項均為客觀性指標(biāo)，絕大多數(shù)為可量化信息，避免了國外會計師事務(wù)所透明度報告中存在的格式化陳述甚至帶有營銷性質(zhì)的表述?！痘拘畔ⅰ放c中注協(xié)發(fā)布的《業(yè)務(wù)收入前100家會計師事務(wù)所信息》存在一定區(qū)別，不以收入為導(dǎo)向進行排名，更加突出執(zhí)業(yè)能力，如實反映會計師事務(wù)所因證券服務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量被處理處罰情況、上市公司審計經(jīng)驗與能力等。

    據(jù)有關(guān)行業(yè)人士介紹，近年來部分會計師事務(wù)所被監(jiān)管部門多次行政處罰，但其上市公司客戶數(shù)量不降反增，市場期盼中小投資者、社會各方加強對上市公司選聘審計機構(gòu)的監(jiān)督，督促上市公司選聘誠信記錄良好、執(zhí)業(yè)能力較強的會計師事務(wù)所，而不是業(yè)務(wù)收入排名前列但卻頻繁出現(xiàn)審計失敗的會計師事務(wù)所，共同推動提升資本市場財務(wù)信息披露質(zhì)量，切實保障中小投資者的利益。

    “證監(jiān)會此次發(fā)布《基本信息》是提高會計師事務(wù)所透明度的初步探索，并不構(gòu)成對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的評價。下一步，證監(jiān)會將在加大對會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時，積極探索建立證券資格會計師事務(wù)所信息披露制度，進一步增強會計師事務(wù)所透明度，推動構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的審計市場生態(tài)。”李海軍說。