違法上市公司與不良中介一起處罰 證監(jiān)會堅持“一案雙查”

    ■本報記者 包興安

    近年來，證監(jiān)會堅持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰?！蹲C券日報》記者統(tǒng)計，今年以來，證監(jiān)會對大信會計師事務(wù)所、眾華會計師事務(wù)所作出行政處罰，對瑞華會計師事務(wù)所和廣東正中珠江會計師事務(wù)所立案調(diào)查。

    萬博新經(jīng)濟研究院副院長劉哲對《證券日報》記者表示，保障資本市場規(guī)范健康發(fā)展，只依靠一個監(jiān)管部門的力量是不夠的，要發(fā)揮市場的力量，在監(jiān)管、投資者教育、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)盡責(zé)等多方面形成合力。

    在業(yè)內(nèi)人士看來，此次被調(diào)查可能會對瑞華的業(yè)務(wù)造成一定影響。依據(jù)過往案例看，部分已受理的公司可能會被“中止審核”。

    今年5月份，廣東正中珠江會計師事務(wù)所因在ST康美審計業(yè)務(wù)中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。科創(chuàng)板申報公司利元亨、科前生物、聯(lián)瑞新材因為廣東正中珠江是其審計機構(gòu)而被中止審核。6月份，上述3家公司恢復(fù)審核。

    劉哲表示，隨著科創(chuàng)板的設(shè)立，上市制度和交易制度改革進程的加快，對中介機構(gòu)提出了更高的要求。對于中介機構(gòu)，首先，要明確定位，這些專業(yè)機構(gòu)是信息披露的質(zhì)量保障，不是企業(yè)的保護傘，而是應(yīng)該與監(jiān)管形成良好的輔助和互補，成為監(jiān)管的一道屏障；其次，要勤勉盡責(zé)，審計、財務(wù)、法律、評估等各類中介機構(gòu)都需要遵守行業(yè)公認的執(zhí)業(yè)標準，規(guī)范和引導(dǎo)中介結(jié)構(gòu)勤勉盡責(zé)的運作；最后，追究責(zé)任，對于協(xié)助公司造假或者虛假陳述的行為給予處罰措施和追究相關(guān)責(zé)任，專業(yè)機構(gòu)對評估報告盡責(zé)，出了問題追究后續(xù)責(zé)任。建立行業(yè)內(nèi)規(guī)范，通過市場化規(guī)則實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。

    值得注意的是，近日，證監(jiān)會依法對5宗中介機構(gòu)違法案件作出行政處罰，其中就包括眾華會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案。

    證監(jiān)會披露信息顯示，眾華會計師事務(wù)所作為雅百特2015年財務(wù)報表的審計機構(gòu)，同時為雅百特提供盈利預(yù)測實現(xiàn)情況專項審枝及財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性審核服務(wù)，在審計過程中未勤勉盡責(zé)，所出具的《審計報告》《盈利預(yù)測實現(xiàn)情況審核報告》等存在虛假記載。證監(jiān)會對眾華會計師事務(wù)所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入54萬元，沒收違法所得12萬元，并處以174萬元罰款，對直接負責(zé)的主管人員孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬元罰款。

    此外，今年1月22日，證監(jiān)會公布的行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會對大信會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)的行為作出處罰。對大信事務(wù)所責(zé)令改正，沒收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以180萬元罰款；對鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。

    證監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人近日表示，部分中介機構(gòu)重市場份額，輕合規(guī)管理，激進擴張規(guī)模，開展證券業(yè)務(wù)怠于履責(zé)，甚至是玩忽職守，為欺詐行為的發(fā)生大開方便之門，挫傷了投資者對于中介行業(yè)的信心。對于上述行為，必須通過嚴格執(zhí)法重拳治亂，使各種造假欺詐行為無處遁形，讓各類責(zé)任主體罰當(dāng)其過，付出應(yīng)有的代價。