■本報記者 包興安
近年來,證監(jiān)會堅持一案雙查,違法上市公司與不良中介一起處罰?!蹲C券日報》記者統(tǒng)計,今年以來,證監(jiān)會對大信會計師事務(wù)所、眾華會計師事務(wù)所作出行政處罰,對瑞華會計師事務(wù)所和廣東正中珠江會計師事務(wù)所立案調(diào)查。
萬博新經(jīng)濟研究院副院長劉哲對《證券日報》記者表示,保障資本市場規(guī)范健康發(fā)展,只依靠一個監(jiān)管部門的力量是不夠的,要發(fā)揮市場的力量,在監(jiān)管、投資者教育、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)盡責(zé)等多方面形成合力。
在業(yè)內(nèi)人士看來,此次被調(diào)查可能會對瑞華的業(yè)務(wù)造成一定影響。依據(jù)過往案例看,部分已受理的公司可能會被“中止審核”。
今年5月份,廣東正中珠江會計師事務(wù)所因在ST康美審計業(yè)務(wù)中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。科創(chuàng)板申報公司利元亨、科前生物、聯(lián)瑞新材因為廣東正中珠江是其審計機構(gòu)而被中止審核。6月份,上述3家公司恢復(fù)審核。
劉哲表示,隨著科創(chuàng)板的設(shè)立,上市制度和交易制度改革進程的加快,對中介機構(gòu)提出了更高的要求。對于中介機構(gòu),首先,要明確定位,這些專業(yè)機構(gòu)是信息披露的質(zhì)量保障,不是企業(yè)的保護傘,而是應(yīng)該與監(jiān)管形成良好的輔助和互補,成為監(jiān)管的一道屏障;其次,要勤勉盡責(zé),審計、財務(wù)、法律、評估等各類中介機構(gòu)都需要遵守行業(yè)公認的執(zhí)業(yè)標準,規(guī)范和引導(dǎo)中介結(jié)構(gòu)勤勉盡責(zé)的運作;最后,追究責(zé)任,對于協(xié)助公司造假或者虛假陳述的行為給予處罰措施和追究相關(guān)責(zé)任,專業(yè)機構(gòu)對評估報告盡責(zé),出了問題追究后續(xù)責(zé)任。建立行業(yè)內(nèi)規(guī)范,通過市場化規(guī)則實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。
值得注意的是,近日,證監(jiān)會依法對5宗中介機構(gòu)違法案件作出行政處罰,其中就包括眾華會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案。
證監(jiān)會披露信息顯示,眾華會計師事務(wù)所作為雅百特2015年財務(wù)報表的審計機構(gòu),同時為雅百特提供盈利預(yù)測實現(xiàn)情況專項審枝及財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性審核服務(wù),在審計過程中未勤勉盡責(zé),所出具的《審計報告》《盈利預(yù)測實現(xiàn)情況審核報告》等存在虛假記載。證監(jiān)會對眾華會計師事務(wù)所責(zé)令改正,沒收業(yè)務(wù)收入54萬元,沒收違法所得12萬元,并處以174萬元罰款,對直接負責(zé)的主管人員孫勇、顧潔給予警告,并分別處以8萬元罰款。
此外,今年1月22日,證監(jiān)會公布的行政處罰決定書顯示,證監(jiān)會對大信會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)的行為作出處罰。對大信事務(wù)所責(zé)令改正,沒收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬元,并處以180萬元罰款;對鐘永和、孫建偉給予警告,并分別處以10萬元罰款。
證監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人近日表示,部分中介機構(gòu)重市場份額,輕合規(guī)管理,激進擴張規(guī)模,開展證券業(yè)務(wù)怠于履責(zé),甚至是玩忽職守,為欺詐行為的發(fā)生大開方便之門,挫傷了投資者對于中介行業(yè)的信心。對于上述行為,必須通過嚴格執(zhí)法重拳治亂,使各種造假欺詐行為無處遁形,讓各類責(zé)任主體罰當(dāng)其過,付出應(yīng)有的代價。
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