多家上市公司董監(jiān)高聲明中報“不保真” 問題公司難逃“火眼金睛”

    本報記者 張敏 見習記者 劉釗

    定期報告是投資者分析上市投資價值的重要信息來源，也是投資者做出投資決策的重要依據。8月31日，伴隨著上市公司2022年半年度報告集中披露完畢，多家公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員相繼發(fā)布聲明，表示對2022年半年度報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證。

    其中原因也不盡相同?！蹲C券日報》記者梳理發(fā)現(xiàn)，2021年年報非標準意見所涉事項尚未完全解決、無法保證2022年半年報的真實性、無法準確判斷公司在經營和財務管理方面的風險、立案調查事件尚無結論、審議半年報時間過短以及未出席表決中報的董事監(jiān)事會議等，都是董監(jiān)高給出中報“不保真”的原因。

    “在對上市公司監(jiān)管日漸嚴格的情況下，對定期報告做出無法保證真實的聲明是董監(jiān)高出于自身保護所做出的選擇。”上海國家會計學院相關專家在接受《證券日報》記者采訪時表示，“需要鑒別的是董監(jiān)高對于定期報告內容真實性、準確性、完整性無法保證的原因是否合情合理。”

    歷史遺留問題未消除

    8月31日，在*ST輔仁披露的2022年半年度報告中提示，公司董事姜之華由于公司2021年年報被審計師出具無法表示意見的審計報告，目前，涉及無法表示意見的內容均未得到解決改正，延續(xù)至今的公司財務數(shù)據也未進行相應調整；其次公司2021年內部控制審計報告被審計師認定存在重大缺陷，至今未得到整改，影響未得到消除；此外其經多次努力仍無法獲取充分且適當?shù)淖C據來核實議案中所涉財務數(shù)據及科目的真實性、準確性和完整性。所以無法保證該報告內容的真實性、準確性和完整性。

    此前8月29日，*ST順利發(fā)布公告表示，公司獨立董事呂巍、張琪了解到公司2021年年度報告和《2021年度內部控制自我評價報告》及大信會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《2021年度內部控制審計報告》中所述非標準意見所涉事項尚未完全解決，所以對2022年半年度報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證。

    此外，還有公司獨立董事以公司涉嫌違法違規(guī)信息披露正被中國證監(jiān)會立案調查，被公安部門經濟偵查為由對2022年半年度報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證。

    上海國家會計學院上述專家認為，“首先董監(jiān)高對定期報告‘不保真’會引起監(jiān)管部門的關注，這種信號往往會導致后續(xù)對于上市公司的監(jiān)管升級，比如通過問詢函或者監(jiān)管部門調查等方式，也會影響上市公司的評級。此外，對于上市公司的投資者而言，這種情況也會影響投資者對公司經營狀況的判斷。作為公司內部人士，如果董監(jiān)高都“不保真”，外部投資者更是無從評判。”

    博星證券研究所所長、首席投資顧問邢星告訴《證券日報》記者，多家公司董監(jiān)高對于定期報告“不保真”反映出董監(jiān)高謹慎性的增強。一方面是受監(jiān)管層嚴懲上市公司違法違規(guī)影響，另一方面則是受康美藥業(yè)獨董連帶責任等事件影響所致。董監(jiān)高勤勉履職本就是提高上市公司質量、保護投資者合法權益的基本要求。

    內控體制和報告流程不健全

    8月19日，合眾思壯發(fā)布公告表示，公司董事孫久鋼先生未出席本次董事會，無法對公司2022年半年度報告及摘要保證真實、準確、完整，不存在虛假記載、虛假性陳述或重大遺漏。就在公告發(fā)布4天之后，8月23日，孫久鋼因個人原因申請辭去合眾思壯董事等職務。

    此外，北京君正公司監(jiān)事陳大同同樣以未出席監(jiān)事會為理由，無法對2022年半年度報告內容的真實性、準確性、完整性進行保證。

    上海國家會計學院上述專家表示，“未出席會議作為董監(jiān)高對于定期報告容的真實性、準確性、完整性無法保證的理由太過牽強。如果對于議案無法認同，可以投反對票或棄權票表明態(tài)度，而不是把未出席會議作為理由。”邢星同樣認為，“按照相關規(guī)定，通過不出席表決董監(jiān)事會議等程序性原因回避半年報表決是不可行的，要有表決態(tài)度，無論是同意、否決或是棄權，要明確態(tài)度。”

    除了不出席董監(jiān)事會議回避對定期報告表決，也有董監(jiān)事由于對日常經營和內部控制心存疑慮，拒絕對定期報告“保真”。

    8月30日，ST三盛發(fā)布公告表示，公司董事李霖、監(jiān)事熊艷因不參與公司實際經營管理，對公司的往來款、計提資產減值存在疑慮，公司解決違規(guī)擔保的措施不夠有力，無法準確判斷公司在經營、財務管理方面的風險。因此，對公司2022年半年度報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證。

    同日，*ST西發(fā)公告表示，董事周文坤、馮永明，監(jiān)事王強、王喜，董秘牟嵐5人對2022年半年度報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證。周文坤、監(jiān)事王強表示的原因是上市公司子公司拉薩啤酒多筆應收款項未如期收回；在監(jiān)管部門長期關注下，上市公司內控體系依然不健全。董事馮永明、監(jiān)事王喜、董秘牟嵐表示的原因是拉薩啤酒大額應收款項截至目前未按照整改報告相關進度得以解決，在無專業(yè)機構意見的情況下，無法判斷上述情況對大額應收款項可收回性的影響以及目前壞賬準備計提的合理性。

    “隨著我國資本市場逐步成熟以及退市力度不斷加大，違法違紀行為已經無處藏身。這就使得存在財務造假等嫌疑的上市公司將會率先被市場所摒棄。董監(jiān)高對自家報告持有懷疑態(tài)度，無疑會讓投資者對上市公司快速失去信心，導致資金出逃進而帶來市值蒸發(fā)的惡性循環(huán)。”邢星如是說。

（編輯 上官夢露）