多家上市公司董監(jiān)高聲明中報“不保真” 問題公司難逃“火眼金睛”

    本報記者 張敏 見習(xí)記者 劉釗

    定期報告是投資者分析上市投資價值的重要信息來源，也是投資者做出投資決策的重要依據(jù)。8月31日，伴隨著上市公司2022年半年度報告集中披露完畢，多家公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員相繼發(fā)布聲明，表示對2022年半年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證。

    其中原因也不盡相同?！蹲C券日報》記者梳理發(fā)現(xiàn)，2021年年報非標(biāo)準(zhǔn)意見所涉事項(xiàng)尚未完全解決、無法保證2022年半年報的真實(shí)性、無法準(zhǔn)確判斷公司在經(jīng)營和財務(wù)管理方面的風(fēng)險、立案調(diào)查事件尚無結(jié)論、審議半年報時間過短以及未出席表決中報的董事監(jiān)事會議等，都是董監(jiān)高給出中報“不保真”的原因。

    “在對上市公司監(jiān)管日漸嚴(yán)格的情況下，對定期報告做出無法保證真實(shí)的聲明是董監(jiān)高出于自身保護(hù)所做出的選擇。”上海國家會計學(xué)院相關(guān)專家在接受《證券日報》記者采訪時表示，“需要鑒別的是董監(jiān)高對于定期報告內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證的原因是否合情合理。”

    歷史遺留問題未消除

    8月31日，在*ST輔仁披露的2022年半年度報告中提示，公司董事姜之華由于公司2021年年報被審計師出具無法表示意見的審計報告，目前，涉及無法表示意見的內(nèi)容均未得到解決改正，延續(xù)至今的公司財務(wù)數(shù)據(jù)也未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；其次公司2021年內(nèi)部控制審計報告被審計師認(rèn)定存在重大缺陷，至今未得到整改，影響未得到消除；此外其經(jīng)多次努力仍無法獲取充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)來核實(shí)議案中所涉財務(wù)數(shù)據(jù)及科目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。所以無法保證該報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

    此前8月29日，*ST順利發(fā)布公告表示，公司獨(dú)立董事呂巍、張琪了解到公司2021年年度報告和《2021年度內(nèi)部控制自我評價報告》及大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《2021年度內(nèi)部控制審計報告》中所述非標(biāo)準(zhǔn)意見所涉事項(xiàng)尚未完全解決，所以對2022年半年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證。

    此外，還有公司獨(dú)立董事以公司涉嫌違法違規(guī)信息披露正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，被公安部門經(jīng)濟(jì)偵查為由對2022年半年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證。

    上海國家會計學(xué)院上述專家認(rèn)為，“首先董監(jiān)高對定期報告‘不保真’會引起監(jiān)管部門的關(guān)注，這種信號往往會導(dǎo)致后續(xù)對于上市公司的監(jiān)管升級，比如通過問詢函或者監(jiān)管部門調(diào)查等方式，也會影響上市公司的評級。此外，對于上市公司的投資者而言，這種情況也會影響投資者對公司經(jīng)營狀況的判斷。作為公司內(nèi)部人士，如果董監(jiān)高都“不保真”，外部投資者更是無從評判。”

    博星證券研究所所長、首席投資顧問邢星告訴《證券日報》記者，多家公司董監(jiān)高對于定期報告“不保真”反映出董監(jiān)高謹(jǐn)慎性的增強(qiáng)。一方面是受監(jiān)管層嚴(yán)懲上市公司違法違規(guī)影響，另一方面則是受康美藥業(yè)獨(dú)董連帶責(zé)任等事件影響所致。董監(jiān)高勤勉履職本就是提高上市公司質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益的基本要求。

    內(nèi)控體制和報告流程不健全

    8月19日，合眾思壯發(fā)布公告表示，公司董事孫久鋼先生未出席本次董事會，無法對公司2022年半年度報告及摘要保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、虛假性陳述或重大遺漏。就在公告發(fā)布4天之后，8月23日，孫久鋼因個人原因申請辭去合眾思壯董事等職務(wù)。

    此外，北京君正公司監(jiān)事陳大同同樣以未出席監(jiān)事會為理由，無法對2022年半年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行保證。

    上海國家會計學(xué)院上述專家表示，“未出席會議作為董監(jiān)高對于定期報告容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證的理由太過牽強(qiáng)。如果對于議案無法認(rèn)同，可以投反對票或棄權(quán)票表明態(tài)度，而不是把未出席會議作為理由。”邢星同樣認(rèn)為，“按照相關(guān)規(guī)定，通過不出席表決董監(jiān)事會議等程序性原因回避半年報表決是不可行的，要有表決態(tài)度，無論是同意、否決或是棄權(quán)，要明確態(tài)度。”

    除了不出席董監(jiān)事會議回避對定期報告表決，也有董監(jiān)事由于對日常經(jīng)營和內(nèi)部控制心存疑慮，拒絕對定期報告“保真”。

    8月30日，ST三盛發(fā)布公告表示，公司董事李霖、監(jiān)事熊艷因不參與公司實(shí)際經(jīng)營管理，對公司的往來款、計提資產(chǎn)減值存在疑慮，公司解決違規(guī)擔(dān)保的措施不夠有力，無法準(zhǔn)確判斷公司在經(jīng)營、財務(wù)管理方面的風(fēng)險。因此，對公司2022年半年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證。

    同日，*ST西發(fā)公告表示，董事周文坤、馮永明，監(jiān)事王強(qiáng)、王喜，董秘牟嵐5人對2022年半年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證。周文坤、監(jiān)事王強(qiáng)表示的原因是上市公司子公司拉薩啤酒多筆應(yīng)收款項(xiàng)未如期收回；在監(jiān)管部門長期關(guān)注下，上市公司內(nèi)控體系依然不健全。董事馮永明、監(jiān)事王喜、董秘牟嵐表示的原因是拉薩啤酒大額應(yīng)收款項(xiàng)截至目前未按照整改報告相關(guān)進(jìn)度得以解決，在無專業(yè)機(jī)構(gòu)意見的情況下，無法判斷上述情況對大額應(yīng)收款項(xiàng)可收回性的影響以及目前壞賬準(zhǔn)備計提的合理性。

    “隨著我國資本市場逐步成熟以及退市力度不斷加大，違法違紀(jì)行為已經(jīng)無處藏身。這就使得存在財務(wù)造假等嫌疑的上市公司將會率先被市場所摒棄。董監(jiān)高對自家報告持有懷疑態(tài)度，無疑會讓投資者對上市公司快速失去信心，導(dǎo)致資金出逃進(jìn)而帶來市值蒸發(fā)的惡性循環(huán)。”邢星如是說。

（編輯 上官夢露）