與好友公司虛假交易、倒簽合同 *ST新億實控人參與財務造假被終身禁入

    本報記者 桂小筍

    10月22日晚間，*ST新億的一則公告，揭開了公司在實控人指揮下長期財務造假的細節(jié)。

    根據證監(jiān)會的查證，在公司實控人黃偉的親自決策、參與下，*ST新億通過賬面往來虛假交易、與實控人好友的公司虛假交易、倒簽租賃合同的方式虛增營業(yè)收入和利潤，虛增2018年營業(yè)收入達到當年披露營業(yè)收入的100%。

    基于*ST新億和實控人黃偉的種種劣跡，證監(jiān)會決定對公司給予警告，并處以800萬元罰款；對黃偉給予警告，并處以1200萬元罰款（作為直接負責的主管人員罰款400萬元，作為*ST新億實際控制人罰款800萬元）；對時任監(jiān)事會主席、子公司億源匯金總經理、法定代表人李勇給予警告，并處以300萬元罰款；對公司2019年年度報告虛假記載行為的其他責任人員劉柏齡給予警告，并處以200萬元罰款。同時，對黃偉、李勇采取終身市場禁入措施。

    *ST新億的財務造假手法并不復雜，大多是通過虛假交易來完成，一筆資金在不同公司間流轉，最終實現(xiàn)財務數(shù)據的虛假增加。

    例如，2018年5月7日，*ST新億子公司億源匯金與阿信商貿簽訂《工礦產品訂貨合同》，約定億源匯金向阿信商貿銷售鐵精礦。同日，億源匯金與思北投資簽訂《工礦產品訂貨合同》，約定億源匯金向思北投資采購鐵精礦。2018年年度報告中，億源匯金根據與阿信商貿簽訂的銷售合同，確認營業(yè)收入1338.54萬元，根據與思北投資簽訂的釆購合同，確認營業(yè)成本1209.43萬元。2019年年度報告中，億源匯金根據與阿信商貿簽訂的銷售合同，確認營業(yè)收入212.66萬元，根據與思北投資簽訂的采購合同，確認營業(yè)成本214.45萬元，在銷售費用中確認了運費23.09萬元。

    但是，阿信商貿、思北投資的實際控制人為賀軍，系*ST新億實際控制人黃偉的好友。億源匯金在與阿信商貿、思北投資的貿易業(yè)務過程中未取得相關商品控制權，不承擔風險和享有收益，沒有取得相關貿易結算的結算單、過磅單等有效單據。相關資金在阿信商貿、億源匯金、思北投資之間循環(huán)形成閉環(huán)，并未使經濟利益流入億源匯金，億源匯金與阿信商貿的銷售合同不具有商業(yè)實質，不符合會計準則收入確認條件。

    證監(jiān)會認為，黃偉作為*ST新億時任董事長、總經理、財務總監(jiān)、董事會秘書、公司實際控制人，負責公司的全面管理工作，決策并組織實施了*ST新億上述信息披露違法行為，是上述違法行為直接負責的主管人員。

    據證監(jiān)會查證，*ST新億虛增2018年營業(yè)收入1338.54萬元，利潤總額129.11萬元，占當年披露營業(yè)收入的100%，利潤總額絕對值的5.24%；虛增2019年度營業(yè)收入578.86萬元、營業(yè)外收入7590萬元，利潤總額7931.21萬元，虛增營業(yè)收入、利潤額占當年披露營業(yè)收入和利潤總額的55.76%、253.99%。追溯調整后，*ST新億2018年、2019年連續(xù)兩年營業(yè)收入低于1000萬元，2019年由盈轉虧，*ST新億2018年、2019年年度報告存在虛假記載。

    由于眾多劣跡纏身，*ST新億的終止上市壓力不減，而對比2018年和2019年的虛假財務記載可知，這兩個財務年度對于公司的保殼有著至關重要的作用。

    不過，在10月22日晚間，*ST新億還發(fā)布了擬以自有資金收購山東億翔源化工有限公司18%股權的公告。有中小投資者在和《證券日報》記者交流時認為，該事項對公司是利好。對此，有不愿具名的證券律師對《證券日報》記者表示，*ST新億過往遺留的問題較多，是否還有更多問題沒有顯現(xiàn)不得而知，投資者還是要謹慎決策，關注風險。