信披違規(guī)、虛增營收及凈利 圣濟(jì)堂及其實(shí)控人被上交所公開譴責(zé)

    本報(bào)見習(xí)記者 許焱雄

    上交所官網(wǎng)6月24日披露，因圣濟(jì)堂虛增子公司業(yè)績完成業(yè)績承諾、未披露關(guān)聯(lián)資產(chǎn)出售事項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)和后續(xù)進(jìn)展、未披露子公司被責(zé)令停產(chǎn)事項(xiàng)三事項(xiàng)，決定對(duì)該公司、公司實(shí)際控制人暨時(shí)任公司董事長丁林洪，以及交易對(duì)方貴州漁陽貿(mào)易有限公司予以公開譴責(zé)，對(duì)公司時(shí)任董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān)吳善華予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分，上交所將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和貴州省人民政府，并記入上市公司誠信檔案。受上述影響，截止6月25日收盤，圣濟(jì)堂下跌6.03%，報(bào)收2.96元/股。

    據(jù)了解，圣濟(jì)堂改名前為貴州赤天化股份有限公司（以下簡稱赤天化），2018年3月更名為圣濟(jì)堂。

    虛增2016年重組標(biāo)的營收、凈利

    經(jīng)上交所查明，2016年9月，赤天化通過重大資產(chǎn)重組收購實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長丁林洪控制的貴州漁陽貿(mào)易有限公司（以下簡稱漁陽公司）所持貴州圣濟(jì)堂制藥有限公司100%股權(quán)。2016年9月6日，標(biāo)的公司完成股權(quán)變更登記，成為赤天化全資子公司。2018年3月9日，公司變更全稱為貴州圣濟(jì)堂醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)股份有限公司。根據(jù)盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議，圣濟(jì)堂制藥預(yù)計(jì)2016年-2018年實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬凈利潤至少不低于15025.73萬元、21023.08萬元、26072.37萬元。如果圣濟(jì)堂制藥2016年-2018年三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈利低于業(yè)績承諾，重組交易對(duì)方漁陽公司將履行補(bǔ)償義務(wù)。

    2017年12月29日，公司收到貴州證監(jiān)局出具的《行政監(jiān)管措施決定書》。根據(jù)《決定書》，貴州證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，2016年，圣濟(jì)堂制藥通過向物流公司支付稅點(diǎn)的方式，開具無交易實(shí)質(zhì)的運(yùn)輸發(fā)票制造運(yùn)輸和銷售過程，再由大股東借款給個(gè)人，經(jīng)多次轉(zhuǎn)賬到達(dá)圣濟(jì)堂制藥客戶賬戶，再由客戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)給圣濟(jì)堂制藥從而制造銷售回款，共虛增營業(yè)收入3733.48萬元，由大股東提供資金回款887萬元。此外，通過向業(yè)務(wù)員銷售、貨物自提，再由大股東提供資金給個(gè)人，經(jīng)多次劃轉(zhuǎn)后到達(dá)業(yè)務(wù)員賬戶，業(yè)務(wù)員再將資金轉(zhuǎn)回圣濟(jì)堂制藥作為銷售回款的方式，虛增營業(yè)收入155.89萬元。另外，通過向供應(yīng)商支付稅點(diǎn)的方式開具無交易實(shí)質(zhì)的采購發(fā)票，制造采購入庫，共虛構(gòu)原材料和包裝物入庫190.38萬元。貴州證監(jiān)局責(zé)令公司整改。2018年1月27日，公司披露已向貴州證監(jiān)局提交整改報(bào)告，相關(guān)整改工作已實(shí)施完畢。

    上述事項(xiàng)導(dǎo)致圣濟(jì)堂制藥2016年?duì)I業(yè)收入虛增3889.37萬元，營業(yè)成本虛增809.29萬元，凈利潤虛增2282.24萬元，占虛增前當(dāng)年凈利潤的比例為15.59%。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.27億元，扣非后凈利潤為1.53億元，業(yè)績承諾完成率101.82%。2018年4月27日，公司披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，對(duì)圣濟(jì)堂制藥2016年的部分業(yè)務(wù)重新進(jìn)行了賬務(wù)處理，剔除前述影響后，圣濟(jì)堂制藥2016年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4.88億元，扣非后凈利潤1.33億元，未達(dá)1.50億元的業(yè)績承諾。2018年10月25日，公司披露業(yè)績承諾補(bǔ)償股份回購實(shí)施結(jié)果暨股份變動(dòng)公告，公司以1元的價(jià)格回購漁陽公司所持有的4318.488萬股業(yè)績承諾補(bǔ)償股份，并于同月26日注銷所回購股份。

    上交所認(rèn)為，圣濟(jì)堂制藥通過無交易實(shí)質(zhì)的購銷交易虛增營業(yè)收入，導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)收入、凈利潤等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露失實(shí)，公司信息披露不真實(shí)，嚴(yán)重影響了投資者的知情權(quán)，可能對(duì)投資者決策造成重大誤導(dǎo)。同時(shí)，圣濟(jì)堂制藥作為重組標(biāo)的，通過虛增收入實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾，交易對(duì)方漁陽公司據(jù)此規(guī)避了盈利補(bǔ)償義務(wù)的履行，損害了上市公司和全體投資者利益，性質(zhì)惡劣。

    未充分披露關(guān)聯(lián)資產(chǎn)出售事項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)和后續(xù)進(jìn)展

    另經(jīng)上交所查明，2017年12月1日，公司披露擬向受實(shí)際控制人控制的公司股東貴州赤天化集團(tuán)有限責(zé)任公司出售其持有的貴州銀行0.12%股權(quán)、部分土地使用權(quán)及地上房屋建筑物。2018年1月24日，公司披露關(guān)于終止轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)的公告。公告稱，公司2016年以持有貴州銀行股權(quán)為全資子公司桐梓化工貸款提供質(zhì)押擔(dān)保，而上述質(zhì)押解除手續(xù)未能在2017年12月31日前辦理完畢。2012年將擬出售房產(chǎn)及土地出租給貴陽醫(yī)學(xué)院附屬烏當(dāng)醫(yī)院，對(duì)方知悉轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)后根據(jù)租賃合同向公司主張優(yōu)先購買權(quán)。上述事項(xiàng)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓貴州銀行股權(quán)、房產(chǎn)及土地的前提條件不具備，交易無法繼續(xù)進(jìn)行。

    上交所表示，公司籌劃資產(chǎn)出售時(shí)，標(biāo)的資產(chǎn)存在質(zhì)押擔(dān)保、涉及優(yōu)先購買權(quán)等可能對(duì)交易構(gòu)成重大障礙的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)已經(jīng)存在，公司理應(yīng)對(duì)其有充分了解和合理評(píng)估，并在相關(guān)公告中充分提示前述不確定性可能導(dǎo)致終止的風(fēng)險(xiǎn)。公司在2017年12月31日前，已知悉難以辦理解除質(zhì)押手續(xù)，以及烏當(dāng)醫(yī)院主張優(yōu)先購買權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓無法繼續(xù)推進(jìn)的情況下，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告。但公司從未在相關(guān)公告中揭示標(biāo)的資產(chǎn)存在質(zhì)押擔(dān)保、涉及優(yōu)先購買權(quán)等可能對(duì)交易構(gòu)成重大障礙的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，未披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)后續(xù)進(jìn)展，也未及時(shí)公告終止資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，直至2018年1月24日才予以披露。公司有關(guān)關(guān)聯(lián)資產(chǎn)出售事項(xiàng)的信息披露不及時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分，信息披露存在重大遺漏，影響了投資者的知情權(quán)和合理預(yù)期。

    此外，公司還存在未披露化工子公司被責(zé)令停產(chǎn)事項(xiàng)的違規(guī)問題。

（編輯 上官夢(mèng)露）