夢(mèng)舟股份“非標(biāo)”年報(bào)遭上交所問(wèn)詢 四大問(wèn)題成焦點(diǎn)

    本報(bào)記者 黃群

    因年度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告等被出具非標(biāo)意見(jiàn)，夢(mèng)舟股份5月13日披露，公司于5月12日收到上海證券交易所下發(fā)的問(wèn)詢函。交易所針對(duì)公司2018年年度報(bào)告發(fā)出多項(xiàng)問(wèn)詢，重點(diǎn)關(guān)注了大額資金往來(lái)、應(yīng)收賬款回收、計(jì)提大額資產(chǎn)減值、標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾等。

    年報(bào)披露，夢(mèng)舟股份年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司2018年年報(bào)出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，原因之一是夢(mèng)舟股份及全資子公司鑫科銅業(yè)、鑫晟電工報(bào)告期內(nèi)與上海譽(yù)洲、上海昱太、東莞科虹等7家公司存在大額資金往來(lái)，資金流出累計(jì)8.56億元。

    對(duì)此，上交所要求夢(mèng)舟股份補(bǔ)充披露公司及全資子公司鑫科銅業(yè)、鑫晟電工與上述7家公司大額資金往來(lái)的交易背景、交易目的、交易發(fā)生時(shí)間、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)、款項(xiàng)性質(zhì)及會(huì)計(jì)處理；補(bǔ)充披露公司內(nèi)部關(guān)于相關(guān)資金流出的決策人、審批流程、相關(guān)時(shí)點(diǎn)，公司內(nèi)部關(guān)于相關(guān)事項(xiàng)的責(zé)任人認(rèn)定情況及擬追責(zé)措施。同時(shí)，還要求公司控股股東、前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人分別核查并明確說(shuō)明是否存在直接或間接占用上市公司資金的情形，以及以前年度是否存在相同情形，并自查公司資金管理制度的有效性、內(nèi)控機(jī)制是否健全，是否做到獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人，并說(shuō)明擬采取哪些措施或制度安排，杜絕此類事件再次發(fā)生。

    應(yīng)收賬款方面，2018年年報(bào)披露，夢(mèng)舟股份全資子公司霍爾果斯夢(mèng)舟將其全資子公司嘉興夢(mèng)舟100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海大昀。股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，西安夢(mèng)舟將其部分影視相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給嘉興夢(mèng)舟。截至報(bào)告期末，公司應(yīng)收上海大昀股權(quán)轉(zhuǎn)讓款3835萬(wàn)元、應(yīng)收嘉興夢(mèng)舟分紅款3417萬(wàn)元及應(yīng)收嘉興夢(mèng)舟資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款1.96億元，上述款項(xiàng)均已逾期未能收回，公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約1.16億元。

    對(duì)此，上交所要求夢(mèng)舟股份說(shuō)明上海大昀的股權(quán)控制圖、上海大昀與公司前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人馮青青、李非列家族是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；西安夢(mèng)舟轉(zhuǎn)讓予嘉興夢(mèng)舟的影視資產(chǎn)的名稱、性質(zhì)、賬面金額、交易作價(jià)、交易背景等信息；此外，還要求公司獨(dú)董明確說(shuō)明上述轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)當(dāng)年即將相關(guān)應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備中董事會(huì)、管理層前期對(duì)該交易的盡職調(diào)查情況，相關(guān)交易的真實(shí)目的、決策程序與決策人，相關(guān)交易是否存在明顯悖于商業(yè)常識(shí)并損害上市公司利益的情形、公司內(nèi)部關(guān)于相關(guān)交易的責(zé)任人認(rèn)定情況及擬追責(zé)措施。

    值得關(guān)注的另一個(gè)焦點(diǎn)是夢(mèng)舟股份的商譽(yù)減值問(wèn)題。2018年年報(bào)披露，夢(mèng)舟股份通過(guò)轉(zhuǎn)銷(xiāo)收購(gòu)西安夢(mèng)舟形成的商譽(yù)達(dá)到6.34億元，并計(jì)提收購(gòu)夢(mèng)幻工廠形成商譽(yù)減值準(zhǔn)備2.7億元，公司商譽(yù)期末余額大幅下降62.06%至5.52億元，但占凈資產(chǎn)仍高達(dá)22.6%，未來(lái)減值壓力仍然較大。

    對(duì)此，上交所要求公司分析說(shuō)明全額計(jì)提收購(gòu)西安夢(mèng)舟形成商譽(yù)的依據(jù)，結(jié)合夢(mèng)幻工廠近年來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況及商譽(yù)減值測(cè)試的過(guò)程等，分析說(shuō)明計(jì)提2.7億元減值準(zhǔn)備的依據(jù)與合理性，后續(xù)是否仍存在較大減值壓力，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還須結(jié)合西安夢(mèng)舟、夢(mèng)幻工廠的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，其董事、高管的來(lái)源，說(shuō)明西安夢(mèng)舟、夢(mèng)幻工廠及本次收購(gòu)的交易對(duì)手方與公司前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人馮青青、李非列家族是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并審慎說(shuō)明是否存在公司時(shí)任控股股東、實(shí)際控制人直接或間接通過(guò)大額不當(dāng)交易套取上市公司資金的情況。

    公告顯示，2015年5月，夢(mèng)舟股份收購(gòu)西安夢(mèng)舟100%股權(quán)，交易對(duì)方承諾2014至2016年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1億元、1.4億元和1.94億元，后期，西安夢(mèng)舟均“踩線”完成業(yè)績(jī)承諾。2017年2月，西安夢(mèng)舟收購(gòu)夢(mèng)幻工廠70%股權(quán)，交易對(duì)方承諾2017年至2019年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1億元、1.3億元和1.69億元。夢(mèng)幻工廠2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.08億元，完成業(yè)績(jī)承諾。2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8134.01萬(wàn)元，僅為承諾業(yè)績(jī)62.6%。對(duì)此，交易所要求夢(mèng)舟股份補(bǔ)充披露前期對(duì)西安夢(mèng)舟業(yè)績(jī)承諾完成情況的審計(jì)過(guò)程與結(jié)論，是否存在通過(guò)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的情況，西安夢(mèng)舟承諾期后業(yè)績(jī)大幅下滑的原因及合理性，項(xiàng)目投資與盈利預(yù)測(cè)相比出現(xiàn)何種變化，結(jié)合變化說(shuō)明是否存在向相關(guān)方進(jìn)行利益輸送的情形；夢(mèng)幻工廠2018年業(yè)績(jī)大幅下滑的原因及合理性，截至目前是否已收到業(yè)績(jī)補(bǔ)償款。

（編輯 才山丹 策劃 黃群）