借助金融科技力量 推動(dòng)銀行函證數(shù)字化——專訪全國(guó)人大代表、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)劉峰

    本報(bào)兩會(huì)報(bào)道組 邢萌 張博

    作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的核心程序之一，銀行函證在很大程度上決定著財(cái)務(wù)報(bào)表的整體審計(jì)質(zhì)量，對(duì)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資本市場(chǎng)秩序起到重要作用。然而，近年來，“銀行函證收費(fèi)過高”的質(zhì)疑聲卻頻頻響起。

    同時(shí)，因銀行函證帶來的財(cái)務(wù)舞弊造假問題引起了包括監(jiān)管部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)及部分社會(huì)公眾在內(nèi)的廣泛關(guān)注。隨著金融科技發(fā)展日新月異，也為解決銀行函證這一老大難問題提供了新的思路和契機(jī)。2020年12月份，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)，以區(qū)塊鏈技術(shù)為底層技術(shù)，助力解決銀行函證問題，帶來了良好社會(huì)反響。

    銀行函證收費(fèi)的實(shí)際情況是什么？金融科技給銀行函證帶來哪些機(jī)遇？銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)有哪些最新的成果？帶著這些問題，《證券日?qǐng)?bào)》記者專訪了全國(guó)人大代表、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)劉峰。

    全國(guó)人大代表、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)劉峰

    “銀行函證收費(fèi)過高”

    與實(shí)際情況有出入

    近年來，銀保監(jiān)會(huì)高度重視銀行函證服務(wù)收費(fèi)工作，明確要求各銀行嚴(yán)格依法定價(jià)，公示回函服務(wù)不同內(nèi)容或檔次的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的收費(fèi)行為;要求銀行貫徹執(zhí)行對(duì)中小微企業(yè)的優(yōu)惠支持政策，切實(shí)向符合條件的中小微企業(yè)讓利、減免函證收費(fèi)。

    不過，一直以來，有部分審計(jì)機(jī)構(gòu)及社會(huì)公眾認(rèn)為銀行函證收費(fèi)過高，進(jìn)一步加重了中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

    “認(rèn)為銀行函證收費(fèi)過高、加重中小企業(yè)負(fù)擔(dān)的說法與實(shí)際情況存在出入。”全國(guó)人大代表、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)劉峰對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，“總體上看，大部分商業(yè)銀行能夠跳出自身利益格局，自覺按照中央和國(guó)務(wù)院的要求，降低制度性交易成本，具有較高的政治站位。”

    劉峰給出了一組頗具說服力的摸底調(diào)研數(shù)據(jù)：中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)配合銀保監(jiān)會(huì)對(duì)27家主要銀行（含21家全國(guó)性銀行及部分規(guī)模較大的城商行、農(nóng)商行和外資銀行）近3年函證收費(fèi)情況進(jìn)行了摸底調(diào)研，此次調(diào)研的27家銀行資產(chǎn)規(guī)模占銀行業(yè)總資產(chǎn)的近70%。2018-2020年，27家主要銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)量分別為205.41萬(wàn)份、269.00萬(wàn)份、317.96萬(wàn)份，函證業(yè)務(wù)收入分別為3.27億元、4.13億元、4.71億元。“27家主要銀行函證業(yè)務(wù)各年度收入均不到5億元，與一些媒體報(bào)道所稱的數(shù)額差距巨大。”他強(qiáng)調(diào)。

    劉峰從三個(gè)角度介紹了銀行函證收費(fèi)及減利讓費(fèi)情況：

    一是函證收費(fèi)總體呈逐年遞減趨勢(shì)。2018-2020年，每份函證平均實(shí)際收費(fèi)分別為158.47元、153.10元和148.29元;單家客戶年平均函證費(fèi)用分別為200.07元、193.60元和190.68元。總體上，各銀行函證收費(fèi)數(shù)額呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，企業(yè)函證費(fèi)用負(fù)擔(dān)也逐年降低。

    二是2018-2020年，主要銀行各年度減免企業(yè)的函證費(fèi)用分別為0.75億元、1.05億元和1.35億元；各年度享受收費(fèi)減免的企業(yè)數(shù)量分別為63339戶、215492戶和307726戶?？傮w上，各銀行函證費(fèi)用減免力度呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，銀行業(yè)落實(shí)函證服務(wù)收費(fèi)減免政策成效顯著。

    三是函證數(shù)字化建設(shè)投入產(chǎn)出不平衡。以某國(guó)有大型商業(yè)銀行為例，近三年，其開發(fā)和維護(hù)函證系統(tǒng)已投入2億多元，但每年的函證業(yè)務(wù)收入仍難以覆蓋相關(guān)成本。

    另外，他對(duì)記者強(qiáng)調(diào)，“隨著函證數(shù)字化建設(shè)工作的推進(jìn)，相信銀行、企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函證業(yè)務(wù)成本將進(jìn)一步有效降低，為中小企業(yè)提供更多實(shí)惠。”

    基于區(qū)塊鏈底層技術(shù)

    平臺(tái)具有三大核心優(yōu)勢(shì)

    事實(shí)上，推進(jìn)銀行函證數(shù)字化也給舞弊造假等風(fēng)險(xiǎn)問題提供了解決方案，運(yùn)用的工具則是區(qū)塊鏈技術(shù)。

    近幾年，因函證回函暴露出來的舞弊案件時(shí)有發(fā)生，不僅給會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作帶來困難，也給商業(yè)銀行造成了一定的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展也帶來了嚴(yán)重負(fù)面影響。

    “究其原因，主要是因?yàn)槲覈?guó)絕大部分銀行函證還是需要手工辦理的紙質(zhì)函證，一份函證在流轉(zhuǎn)過程中，需要途經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位、商業(yè)銀行等十多個(gè)節(jié)點(diǎn)，且均通過手工操作處理，很容易出現(xiàn)函證內(nèi)容被替換或篡改的情況，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)造假。”劉峰如是說。

    據(jù)了解，傳統(tǒng)紙質(zhì)函證因效率低、安全性差、造假成本低等缺點(diǎn)已無(wú)法滿足發(fā)展需要。目前，電子函證已被國(guó)際市場(chǎng)普遍采用，國(guó)內(nèi)部分商業(yè)銀行也積極開展了試點(diǎn)工作，積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

    當(dāng)下，金融科技為解決銀行函證存在的問題提供了新的思路和契機(jī)。

    2020年8月份，財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》中，明確要求由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)研究推動(dòng)函證數(shù)字化建設(shè)工作。

    據(jù)介紹，為加快推進(jìn)銀行函證數(shù)字化建設(shè)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)攜手中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)，平臺(tái)充分借助了金融科技力量，以區(qū)塊鏈技術(shù)為底層技術(shù)，通過標(biāo)準(zhǔn)化接口與商業(yè)銀行及會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)接，線上完成銀行函證的制作、授權(quán)、發(fā)送、回函等工作的技術(shù)平臺(tái)，將銀行函證由傳統(tǒng)線下手工紙質(zhì)操作方式轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上方式，通過數(shù)字化簡(jiǎn)化函證處理流程，可以加快函證處理效率，有效解決傳統(tǒng)紙質(zhì)函證模式的多種弊端。

    劉峰對(duì)記者表示，銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)有三方面核心優(yōu)勢(shì)：一是在目標(biāo)定位方面。平臺(tái)改變了線下分散函證回函模式，改為線上集中辦理，可實(shí)現(xiàn)線上完成銀行函證的申請(qǐng)、授權(quán)、發(fā)送、回函等全流程，加快函證處理效率，有效解決傳統(tǒng)紙質(zhì)函證模式的多種弊端，減少會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行、被審計(jì)單位等關(guān)聯(lián)方的人工介入程度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，降低數(shù)據(jù)錯(cuò)漏和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

    二是在安全保障方面。平臺(tái)只保留函證傳輸過程信息，不保留函證數(shù)據(jù)信息，注重信息的隔離與保密，確保銀行及事務(wù)所數(shù)據(jù)安全。平臺(tái)擁有金融級(jí)安全防護(hù)環(huán)境，可實(shí)現(xiàn)7*24小時(shí)全天候系統(tǒng)安全運(yùn)行。

    三是在技術(shù)支撐方面。平臺(tái)選擇工銀璽鏈作為底層區(qū)塊鏈技術(shù)，工銀璽鏈不僅技術(shù)優(yōu)勢(shì)顯著，而且擁有完全自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，已通過工信部可信區(qū)塊鏈權(quán)威認(rèn)證，并已有多個(gè)成熟應(yīng)用項(xiàng)目。

    “成熟一家，接入一家”

    穩(wěn)步有序接入平臺(tái)

    “平臺(tái)進(jìn)入試運(yùn)行階段，目前已累計(jì)完成四筆全流程自動(dòng)化電子函證。”劉峰向記者介紹了平臺(tái)的最新進(jìn)展：目前，已有100余家商業(yè)銀行和近30家會(huì)計(jì)師事務(wù)所明確平臺(tái)接入意向，除工商銀行外，民生銀行、光大銀行等多家銀行正全力推進(jìn)內(nèi)部開發(fā)與測(cè)試，計(jì)劃于今年一季度末前后上線。普華永道、畢馬威、立信等多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所已完成所有測(cè)試項(xiàng)，擬于近期安排投產(chǎn)。

    銀行函證區(qū)塊鏈平臺(tái)的建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)作為平臺(tái)建設(shè)方未來仍有諸多計(jì)劃將實(shí)施。劉峰對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者透露，“下一步，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)將在監(jiān)管部門的指導(dǎo)下，協(xié)同地方銀協(xié)等各方力量，采用點(diǎn)面結(jié)合的方式，分階段開展對(duì)接培訓(xùn)和實(shí)施工作，進(jìn)一步加強(qiáng)與會(huì)員銀行的溝通協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)中小銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的接入輔導(dǎo)，細(xì)化梳理接入工作流程，通過強(qiáng)化服務(wù)推動(dòng)具備條件的銀行機(jī)構(gòu)，按照‘成熟一家，接入一家’的原則穩(wěn)步有序接入平臺(tái)，確保平臺(tái)試點(diǎn)工作順利開展。”

    他表示，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)將積極貫徹落實(shí)相關(guān)監(jiān)管文件要求，依法履行行業(yè)自律職責(zé)，建立銀行函證集中公示制度，公示集中處理函證業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)具體情況；細(xì)化開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作職責(zé)，牽頭梳理接入第三方平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要點(diǎn)，組織相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按要求做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；定期向銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部匯報(bào)函證業(yè)務(wù)和函證數(shù)字化有關(guān)工作情況。

    最后，劉峰對(duì)記者表示，平臺(tái)將在四個(gè)方面發(fā)揮作用：一是有助于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)防范金融風(fēng)險(xiǎn)；二是有助于商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；三是有助于提升審計(jì)工作質(zhì)量，加快會(huì)計(jì)信息化工作建設(shè)；四是有助于降低企業(yè)制度性交易成本，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

（編輯 上官夢(mèng)露）