個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅優(yōu)惠來了！可稅前扣除 實(shí)際稅負(fù)降為3%

    個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策來了。

    9月26日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到今年1月1日。

    個(gè)人養(yǎng)老金是什么？簡(jiǎn)單來說，個(gè)人養(yǎng)老金是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱。

    第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)加上城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋超過10億人。第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，已經(jīng)覆蓋5800多萬人。

    2022年4月21日，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》發(fā)布。在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

    個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。

    個(gè)人參加個(gè)人養(yǎng)老金制度最直接的好處，就是可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。如今，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策終于明確。

    每年1.2萬元限額稅前扣除

    國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛對(duì)中新財(cái)經(jīng)表示，稅收優(yōu)惠政策的明確，意味著個(gè)人養(yǎng)老金落地邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。

    如何看待1.2萬元抵扣上限？

    馮文猛認(rèn)為，1.2萬元抵扣上限，意味著每個(gè)月稅前扣除上限為1000元，這個(gè)額度比較符合當(dāng)前的繳費(fèi)現(xiàn)狀，是比較合理的。

    他解釋，一方面，年度稅前扣除額度最高上限是1.2萬元，考慮到了當(dāng)前居民的經(jīng)濟(jì)承受能力和已有的實(shí)際繳費(fèi)狀況；另一方面，也考慮到目前個(gè)稅稅前扣除已經(jīng)包括子女教育、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。同時(shí)，這一額度不能與現(xiàn)狀脫節(jié)，額度過高也容易導(dǎo)致投機(jī)并可能引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是，要避免養(yǎng)老金水平差距過大，保持合理的收入分配和保障格局。

    人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋4月份在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上曾指出，起步階段是1.2萬元，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費(fèi)上限，更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的需要。

    領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)降為3%

    按照規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)可以用于購(gòu)買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

    另外，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。中國(guó)社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華對(duì)中新財(cái)經(jīng)表示，這是目前個(gè)稅最低稅階，有利于鼓勵(lì)絕大多數(shù)納稅人參與個(gè)人養(yǎng)老金。發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金，將一些居民儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)成養(yǎng)老資產(chǎn)，有利于個(gè)人生命周期內(nèi)的消費(fèi)平滑。

    7.5%是此前個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際稅負(fù)。2018年，財(cái)政部等五部門發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

    馮文猛認(rèn)為，將領(lǐng)取階段的實(shí)際稅負(fù)降至3%，稅率比較低，繳費(fèi)者會(huì)得到實(shí)實(shí)在在的好處，將大大鼓勵(lì)個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展。在多個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)用稅收工具提供激勵(lì)，鼓勵(lì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)得到落地發(fā)展，能讓居民未來的養(yǎng)老保障更加充分，推動(dòng)多支柱養(yǎng)老保障體系逐步走向成熟。

    在哪里可以買？

    稅收優(yōu)惠政策出爐，很多人關(guān)心在哪里可以買個(gè)人養(yǎng)老金？

    根據(jù)上述意見，人社部、財(cái)政部要加強(qiáng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。

    中新財(cái)經(jīng)注意到，四川人社廳7月份曾發(fā)布消息，確定成都為四川省個(gè)人養(yǎng)老金先行城市。下一步，四川省將按照國(guó)家有關(guān)部署和要求，適時(shí)在成都啟動(dòng)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金先行工作。

    據(jù)媒體報(bào)道，多家銀行、基金公司等正在快馬加鞭備戰(zhàn)養(yǎng)老金的系統(tǒng)準(zhǔn)備，多家銀行或已完成相關(guān)系統(tǒng)的四方聯(lián)測(cè)，目前行業(yè)內(nèi)多家大中型基金公司也參與其中。