個人養(yǎng)老金明確減稅方案 發(fā)改委制定個人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略

    被業(yè)內專家多次呼吁減稅的個人養(yǎng)老金，其稅收政策終于柳暗花明。

    9月26日，國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議指出，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

    這也是政府部門首次明確個人養(yǎng)老金的稅收政策。

    同時，《中國經(jīng)營報》記者了解到，國家發(fā)展改革委就業(yè)收入分配和消費司正在委托研究機構，制定個人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略。

    每年節(jié)稅540元

    隨著中國社會不斷向老齡化過渡，個人養(yǎng)老金的推行已經(jīng)成為燃眉之急。

    2022年4月《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）正式公布。《意見》內容主要包括，參加了基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。國家給予稅收優(yōu)惠政策支持，鼓勵參保人自愿參加。

    9月26日，國務院常務會議再次拋出稅優(yōu)政策，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

    按照《意見》中參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元進行計算。領取收入實際稅負由7.5%降為3%，則可以每年節(jié)稅540元。

    人社部還提出，隨著社會的發(fā)展，個人養(yǎng)老金上限1.2萬元會適時提高。這意味著個人養(yǎng)老金購買者可以享受更高的節(jié)稅數(shù)額。

    未來個人養(yǎng)老金將進行哪些政策調整，如何進行規(guī)范發(fā)展，尚未完全明確。

    記者了解到，國家發(fā)展改革委就業(yè)收入分配和消費司正在委托研究機構，制定個人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略。

    其委托研究主題為，“規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險補齊社會民生領域短板的總體思路和政策舉措研究”。

    其中研究要點包括，“按照制度有機銜接、優(yōu)化運行、相互促進的要求，分析研究我國養(yǎng)老保險‘三大支柱’之間的緊密聯(lián)系和功能互補，系統(tǒng)提出包括個人養(yǎng)老金、個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務等在內的第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展戰(zhàn)略、主要目標、重點任務和政策舉措”，以及“跟蹤研判與養(yǎng)老保險第三支柱相關的試點運行情況，圍繞貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，研究提出促進第三支柱養(yǎng)老保險規(guī)范發(fā)展、提升社會保障治理效能、推動治理體系和治理能力現(xiàn)代化的政策建議”。

    中國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括三個方面，也就是通常所說的“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險，是主體部分。第二支柱也就是企業(yè)年金和職業(yè)年金，加上第三支柱個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務，是對第一支柱的有效補充。

    目前第二支柱是造成養(yǎng)老差異的主要原因，個人養(yǎng)老金能夠彌補部分差額。

    截至2020年，我國共有10.21萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工有2669.7萬人，覆蓋率僅為1.91%。

    80、90后人口最受益

    年輕人是個人養(yǎng)老金制度獲益的最大群體。

    中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長、中國人民大學公共管理學院原院長董克用教授向記者表示，“因為個人養(yǎng)老金是一種積累型養(yǎng)老金，而積累型養(yǎng)老金的對象是年輕一代，并不是給上世紀60年代出生的，甚至70后出生的人，他們都存不了多少錢，其實重點是80后、90后、00后。”

    但是年輕人受到收入限制，對積攢個人養(yǎng)老金并不認可。

    “所以要讓他們知道未來我們面對的人口老齡化的挑戰(zhàn)是什么。僅僅依靠國家的公共養(yǎng)老金，保基本沒問題，但是也就是?；?。”董克用說。

    積累型的養(yǎng)老金，積累多少取決于個人，每人在個人養(yǎng)老金中存多少錢也都不一樣。

    董克用教授對年輕人提出建議，“第一個，要認識未來的形勢。第二個，盡力而為，要量力而行，就是把你的收入安排好，要有養(yǎng)老的意識，而且要有早存錢的意識。”

    而復利有可能帶來巨大收益，“有一個復利計算辦法說過，如果復利存到四十年，最后你的收益中80%是復利，不是本金，所以復利的概念是存的越長時間價值越大，因此要早動手，這是非常重要的。”董克用表示。

    目前中國基礎養(yǎng)老金的替代率約為44%。

    在解釋替代率時，董克用教授用形象的算法，“上邊分子是退休人員平均退休金，分母是平均工資，就是44%。未來老齡化加深，可能還會低，因為44%在國際上也不算低，但隨著老齡社會發(fā)展，替代率會慢慢再低了，如果說低于40%了，你覺得還能有一個美好的養(yǎng)老生活嗎？”

    記者了解到國家發(fā)展改革委也在借鑒國外的經(jīng)驗，實現(xiàn)“保障適度”。國家發(fā)展改革委就業(yè)收入分配和消費司正在委托研究機構，進行“歐洲主要國家基本養(yǎng)老保險待遇‘保障適度’國際比較研究”。

    國家發(fā)展改革委希望能夠系統(tǒng)梳理總結歐洲主要國家基本養(yǎng)老保險的覆蓋面、繳費基數(shù)和費率、待遇水平、與補充養(yǎng)老保險之間的平衡關系、改革方向等方面情況，對歐洲不同國家的基本養(yǎng)老保障水平進行比較分析。以及按照“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權責清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系”要求，研究提出合理確定我國基本養(yǎng)老保險待遇水平，促進多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展的政策建議。