中注協(xié)會同監(jiān)管機構(gòu)約談會計師事務(wù)所 提示首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)的風險

    本報訊 （記者韓昱）據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）網(wǎng)站1月26日消息，日前，中注協(xié)會同財政部會計司、監(jiān)督評價局和中國證監(jiān)會會計司召開監(jiān)管約談會，對首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的5家會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）進行集體監(jiān)管約談。

    會上，北京國府嘉盈、北京大地泰華、北京中名國成、北京中天恒、祥浩（廣西）等5家事務(wù)所匯報了上市公司審計項目承接的風險評估與應對、項目組團隊配備、項目質(zhì)量復核安排、審計收費安排以及事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設(shè)等情況。財政部會計司和監(jiān)督評價局、中國證監(jiān)會會計司、中注協(xié)分別對事務(wù)所進行了風險提示并提出從事上市公司年報審計業(yè)務(wù)的明確要求。

    截至目前，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所113家，58家為上市公司2023年年報出具了審計報告。2024年部分事務(wù)所被行政處罰，嚴重的被暫停業(yè)務(wù)資格，上市公司變更審計機構(gòu)增多，為事務(wù)所參與上市公司年報審計業(yè)務(wù)帶來了機遇，也帶來了新的風險和挑戰(zhàn)。約談要求首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所要樹立風險意識，充分考慮上市公司業(yè)務(wù)復雜程度和風險等因素，評估自身勝任能力是否匹配，審慎承接。

    首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所是監(jiān)管關(guān)注的重點。財政部《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》（財會〔2022〕23號）規(guī)定，對新備案事務(wù)所，自其首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)起，原則上前三年內(nèi)每年檢查一次。約談強調(diào)，首次承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所要嚴格按照執(zhí)業(yè)準則規(guī)則要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，嚴格遵守職業(yè)道德要求，持續(xù)完善質(zhì)量管理體系，完善內(nèi)部風險防控機制，保障審計資源投入，保持職業(yè)懷疑，做實審計程序，做好項目質(zhì)量復核，如實出具審計意見，切實履行事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督職責。

    近期財政部發(fā)布的《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》要求，要抓好上市公司年報審計監(jiān)管，堅持事前評估、事中監(jiān)控與事后評價相結(jié)合，強化風險預警和提示。2025年，中注協(xié)將持續(xù)做好上市公司年報審計監(jiān)管工作，年報審計期間，密切關(guān)注事務(wù)所、上市公司的輿情資訊和媒體質(zhì)疑重大事件等，適時啟動年報審計監(jiān)管約談工作，提示審計風險。年報審計結(jié)束后，中注協(xié)將對年報審計情況進行分析，確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點，督促引導事務(wù)所強化質(zhì)量風險管控，提升上市公司年報審計質(zhì)量。