康得新結(jié)案為獨(dú)立事項(xiàng)，證監(jiān)會(huì)依法從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假！

    本報(bào)記者 吳曉璐

    6月12日，康得新在上海清算所公告稱，公司于6月6日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）下發(fā)的《結(jié)案通知書》，具體內(nèi)容為：2018年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司、公司原控股股東康得投資集團(tuán)有限公司及公司原實(shí)際控制人鐘玉先生涉嫌未披露股東間一致行動(dòng)關(guān)系的信息披露違法違規(guī)行為立案稽查。經(jīng)審理，上述主體涉嫌的違法事實(shí)不成立，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定本案結(jié)案。

    《證券日?qǐng)?bào)》記者經(jīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門了解，該案與2020年證監(jiān)會(huì)對(duì)康得新財(cái)務(wù)造假作出的行政處罰案由不同，為相互獨(dú)立案件。本次結(jié)案事項(xiàng)不涉及2020年所作行政處罰決定的各項(xiàng)內(nèi)容，也不影響交易所所作退市決定。

    證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)對(duì)本案一致行動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定本著以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩的辦案原則，確保對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不枉不縱，認(rèn)定結(jié)論經(jīng)得起檢驗(yàn)，同時(shí)兼顧與刑事司法程序的銜接協(xié)調(diào)，審慎穩(wěn)妥辦理結(jié)案手續(xù)。

    圖片來源：康得新公告截圖

    財(cái)務(wù)造假被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市

    2019年1月22日，康得新公告稱，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。2020年9月份，證監(jiān)會(huì)對(duì)康得新財(cái)務(wù)造假作出行政處罰。

    圖片來源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站截圖

    根據(jù)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》認(rèn)定的事實(shí)，追溯重述后康得新2015年至2018年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)值，觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。

    此外，因公司2018年度和2019年度連續(xù)兩年被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，2020年凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的期末凈資產(chǎn)均為負(fù)值，且公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，公司也同時(shí)觸及財(cái)務(wù)退市指標(biāo)。

    最終，深交所對(duì)公司實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，康得新于2021年5月31日被摘牌退市。

    本次結(jié)案為獨(dú)立事項(xiàng)

    康得新2024年6月12日披露的結(jié)案事項(xiàng)，于2018年10月份被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，因未披露股東間的一致行動(dòng)關(guān)系，康得新及公司控股股東康得集團(tuán)、實(shí)際控制人、持股5%以上股東浙江中泰創(chuàng)贏資產(chǎn)管理有限公司及其股東，涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

    據(jù)公司當(dāng)時(shí)公告，立案調(diào)查事項(xiàng)為2016年10月中泰創(chuàng)贏舉牌康得新期間，由于康得集團(tuán)要求中泰創(chuàng)贏持有三年以上，因此康得集團(tuán)與中泰創(chuàng)贏簽署了帶有保底條款的協(xié)議。彼時(shí)，康得集團(tuán)及中泰創(chuàng)贏雙方認(rèn)為根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司收購(gòu)管理辦法》第83條對(duì)一致行動(dòng)人的規(guī)定，雙方并不符合構(gòu)成一致行動(dòng)關(guān)系的條件，也不存在共同擴(kuò)大其所能夠支配的上市公司股份表決數(shù)量的行為，無需履行信息披露義務(wù)，故未進(jìn)行信息披露。

    因此，本次對(duì)未披露股東間的一致行動(dòng)關(guān)系結(jié)案事項(xiàng)不涉及2020年財(cái)務(wù)造假所作行政處罰決定的各項(xiàng)內(nèi)容，也不影響交易所所作退市決定。

    證監(jiān)會(huì)對(duì)本案一致行動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定本著以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩的辦案原則，確保對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不枉不縱，認(rèn)定結(jié)論經(jīng)得起檢驗(yàn)，同時(shí)兼顧與刑事司法程序的銜接協(xié)調(diào)，審慎穩(wěn)妥辦理結(jié)案手續(xù)。

    后續(xù)，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)加大對(duì)資本市場(chǎng)違法違規(guī)行為的打擊力度，對(duì)欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等嚴(yán)重違法行為依法嚴(yán)懲，推動(dòng)行政、刑事、民事全方位立體追責(zé)，不斷鏟除造假滋生土壤，全面落實(shí)監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角。

（編輯 上官夢(mèng)露）