2022年滬市約20人次對公司年報“不保真” 上交所已對相關違規(guī)行為采取紀律處分措施

    本報記者 邢萌

    近日，上市公司2022年年度報告披露工作已落下帷幕。上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員（以下簡稱“董監(jiān)高”）在公司年報編制、披露過程中的履職情況，尤其是對自家年報持“不保真”（不保證真實性）立場的情形，一直是年報監(jiān)管中的重點關注事項。

    與往年相比，董監(jiān)高對年報隨意“不保真”現象已有明顯好轉。據統(tǒng)計，2022年度滬市上市公司年報“不保真”約20人次，其中不乏部分董監(jiān)高積極履職，并通過“不保真”提示風險的正面案例。

    監(jiān)管部門依法充分保障董監(jiān)高獨立發(fā)表意見，同時也絕不姑息以“不保真”作為怠于履職“護身符”的違規(guī)行為。據悉，針對2022年度“不保真”違規(guī)行為，上交所已第一時間啟動對相關責任人的紀律處分程序。此外，針對交大昂立、*ST紫晶、*ST澤達3家無法按期披露年報的公司，也將依規(guī)實施紀律處分。

    董監(jiān)高履職“獨立性”逐漸增強

    履職保障機制不斷完善

    董監(jiān)高是公司規(guī)范運作的重要參與主體，是中小投資者希冀保護其合法權益的重要依托。董監(jiān)高積極履行勤勉義務，發(fā)揮內部監(jiān)督制約功能，將有效提高上市公司質量，協(xié)力構筑共建共治共享的資本市場良好生態(tài)。

    作為全體股東信任的公司經營治理負責主體，董監(jiān)高需要以披露定期報告方式向股東匯報近期工作成果，集中反映上市公司一段期間內經營狀況、盈利能力、合規(guī)運作等情況。其中，年報最受關注，是投資者獲取公司信息的重要來源。董監(jiān)高應當積極采取履職措施，保證上市公司披露年度報告信息的真實性、準確性、完整性，以此保護中小股東的合法權益。

    注冊制改革的逐步推進，《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等法律法規(guī)進一步強調董監(jiān)高的主體責任，對董監(jiān)高年度報告履職責任的制度約束不斷趨嚴，董監(jiān)高履職“獨立性”“專業(yè)性”意識逐漸覺醒。為保障董監(jiān)高對年度報告獨立發(fā)表意見，幫助投資者更為清晰判斷公司的真實情況和投資價值，制度規(guī)則賦予了董監(jiān)高對年報“不保真”的權利，但明確要求應當在書面確認意見中發(fā)表意見并陳述理由，權利與義務并重。

    市場人士認為，目前，董監(jiān)高年度報告“不保真”的案例并不鮮見。作為上市公司重大風險事項的“吹哨人”，董監(jiān)高應當站穩(wěn)廣大投資者的人民立場，及時、完整地向市場充分提示風險。董監(jiān)高的“不保真”理應成為投資者觀察公司的“火眼金睛”，讓投資者一目了然地發(fā)現公司的問題所在。

    “不保真”應依法依規(guī)

    四類典型違規(guī)行為被采取措施

    “不保真”也應依法依規(guī)，簡單的“一不了之”行為不代表其已經勤勉地履行職責，不等于其可以借此免除應盡的職責，不能成為董監(jiān)高借以逃避責任的“護身符”。

    實踐中，監(jiān)管部門會對董監(jiān)高的“不保真”行為逐一甄別，并充分作出評價。對于勇于投出反對票，旗幟鮮明地發(fā)表獨立意見、一針見血地指出公司治理缺陷的行為充分肯定，并提供足夠的支持與保護。與此同時，對面上“說不”但實質未盡到勤勉義務的行為，監(jiān)管部門將依法依規(guī)處理。

    據了解，滬市董監(jiān)高“不保真”的違規(guī)主要有四類典型表現形式：一是拒絕履職，如某獨立董事，未出席董事會參加年度報告審議、也未發(fā)表意見，未能履行年度報告相關法定義務；二是異議不明，如某董事認為審計意見未能真實反映公司的實際經營情況，對年度報告投棄權票，但未發(fā)表明確、具體的意見并陳述理由；三是言行不一，如某獨立董事在對公司董事會審議的年度報告議案投反對票，但又對年度報告簽署書面確認意見，前后行為及信息披露存在不一致；四是依賴中介，如某監(jiān)事對年度報告投棄權票并發(fā)表了意見，但其意見系完全依賴年審會計師的非標意見。對于此類怠于履職行為，上交所及時采取措施，鮮明表達監(jiān)管態(tài)度。據公開資料顯示，2020年以來，上交所共作出公開譴責6單、通報批評8單、書面警示1單，涉及責任人23人次。

    目前，2022年度滬市上市公司年度報告披露工作已落下帷幕，同樣有部分上市公司董監(jiān)高未出席會議審議年度報告，或僅依賴外部審計替代個人履職等陳述意見明顯不充分的現象。如*ST中昌，四名董監(jiān)高僅以公司審計時間倉促，審計師出具無法表示意見的審計報告等為異議理由，對年度報告投反對票，一名監(jiān)事甚至未出席監(jiān)事會審議年度報告。據悉，上交所已啟動對相關責任人的紀律處分程序，追究其未勤勉盡責行為。

    分析人士表示，隨著我國資本市場逐步成熟以及退市力度不斷加大，違法違規(guī)行為已經無處藏身。董監(jiān)高與其事后拼命撇清自身的責任，倒不如事前督促上市公司規(guī)范運作，避免走向違法違規(guī)。深刻明白自身職責所在，多點嚴肅性，少點隨意性，絕不可不負責任地簽字背書，充當“投票機器”。與各方市場主體共同攜手，推動上市公司誠實守信、規(guī)范運作，專注主業(yè)、穩(wěn)健經營，不斷提高質量。

（編輯 李波）