企業(yè)境外上市保密和檔案管理責(zé)任明確

    中國證監(jiān)會2月24日修訂發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），自2023年3月31日起與《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》同步施行。

    本次修訂共有五方面內(nèi)容：一是保持與上位法等相關(guān)規(guī)定的銜接。增加《會計(jì)法》《注冊會計(jì)師法》等上位法律以及《境外上市試行辦法》為依據(jù)，并將原《規(guī)定》標(biāo)題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《境外上市試行辦法》的有關(guān)表述進(jìn)行調(diào)整。

    二是將適用范圍擴(kuò)大至境外間接上市企業(yè)。與《境外上市試行辦法》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營實(shí)體。

    三是增加程序性要求，明確企業(yè)保密責(zé)任。為使企業(yè)切實(shí)擔(dān)負(fù)信息安全主體責(zé)任，《規(guī)定》要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時(shí)，遵守保密等相關(guān)法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件、資料時(shí)，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明，證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)妥善保存上述書面說明以備查。

    四是明確會計(jì)檔案管理要求。明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個人提供會計(jì)檔案或會計(jì)檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。

    五是修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定。結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)活動對境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應(yīng)服務(wù)的境內(nèi)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查或調(diào)查取證的，應(yīng)當(dāng)通過跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行，證監(jiān)會或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。證監(jiān)會表示，將持續(xù)推進(jìn)資本市場高水平制度型開放，積極拓展現(xiàn)有跨境監(jiān)管合作機(jī)制的有益成果，營造良好的境外上市監(jiān)管環(huán)境，支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市。