本報記者 劉琪
11月30日,證監(jiān)會發(fā)行部副主任苑多然在第二屆西城區(qū)企業(yè)上市主題交流活動上表示,一直以來,證監(jiān)會立足增量優(yōu)化,堅持從源頭上提升上市公司質(zhì)量,嚴把審核質(zhì)量關,對企業(yè)信息披露質(zhì)量、財務規(guī)范性、內(nèi)控有效性等進行綜合判斷,全面把關。同時推行陽光審核,全面梳理和公布首發(fā)及再融資的業(yè)務若干問題解答,明確相關的審核要求,提升審核工作透明度,明確市場預期。不同板塊設置的發(fā)行條件存在差異,上市條件也根據(jù)各自板塊的特點進行了安排。審核標準各有側(cè)重,但共同點都是聚焦發(fā)行人的公司治理情況,是否能夠保證信息披露質(zhì)量和有效保護投資者合法權(quán)益。
據(jù)介紹,審核中共同關注的共性問題,主要有以下幾點:
一是發(fā)行人的規(guī)范運作情況。各板塊發(fā)行條件都對發(fā)行人的規(guī)范運作提出要求,發(fā)行人應具備健全及運行良好的組織架構(gòu),相關機構(gòu)和人員能夠依法履行職責,內(nèi)部控制制度健全且能被有效執(zhí)行。業(yè)務運行要合法合規(guī),發(fā)行生產(chǎn)經(jīng)營應當符合國家的法律法規(guī)和國家產(chǎn)業(yè)政策,最近三年不存在相關領域的重大違法違規(guī)行為。
二是財務的真實性。發(fā)行人應當符合各板塊要求的財務指標,并按境內(nèi)資本市場的規(guī)則要求做到會計基礎工作規(guī)范,內(nèi)部控制有效,能夠合理保證財務報告的可靠性,杜絕財務造假和粉飾、調(diào)節(jié)。為確保財務真實性,證監(jiān)會采取“雙隨機”方式,定期組織開展在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查,同時也根據(jù)審核中間發(fā)現(xiàn)的問題,安排問題導向企業(yè)進行現(xiàn)場檢查。運行下來,現(xiàn)場檢查的效果確實對于發(fā)現(xiàn)企業(yè)的一些造假、不合規(guī),起到了很重要的作用。財務檢查重點關注發(fā)行人財務是否真實,是否存在財務造價或者粉飾,內(nèi)控是否健全有效,財務基礎是否規(guī)范。
三是關聯(lián)交易和同業(yè)競爭。審核關注關聯(lián)交易和同業(yè)競爭是為了防范發(fā)行人與競爭方之間相互讓渡商業(yè)機會或進行利益輸送,對發(fā)行人的獨立性和業(yè)務完整性造成不利影響。
苑多然表示,各上市企業(yè)應當提升對公司治理重要性的認識,強化公司治理底線要求,提高規(guī)范運作水平,堅持規(guī)范與發(fā)展并重。中介機構(gòu)要嚴格履行檢查、核查、驗證、專業(yè)把關等法定職責,督促發(fā)行人提高信息披露質(zhì)量和規(guī)范運作水平,切實發(fā)揮好資本市場“看門人”的作用。
(編輯 何帆)
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