深圳證監(jiān)局攜手深交所舉辦會計師培訓

    臨近年底，年報審計期即將來臨，會計師執(zhí)業(yè)質量也隨之受到市場的廣泛關注。11月4日至5日，深圳證監(jiān)局聯(lián)合深交所舉辦“深圳轄區(qū)2019年度會計師培訓班”，深圳市注冊會計師協(xié)會也給予了本次培訓大力支持。此次證監(jiān)局、交易所和行業(yè)協(xié)會各方力量監(jiān)管聯(lián)動，旨在推動轄區(qū)會計師事務所進一步提升執(zhí)業(yè)質量，促進中介生態(tài)的優(yōu)化。

    培訓會上，來自證監(jiān)會會計部、深圳證監(jiān)局、深交所及會計師事務所的多位專家，就資本市場財務信息披露違規(guī)與監(jiān)管、資本市場審計監(jiān)管、上市公司財務造假行為特點及案例介紹、財務審計中信息系統(tǒng)審計的介紹及應用等主題進行了仔細講解。來自30家會計師事務所的237位分所負責人、質控負責人以及簽字合伙人等參加了本次培訓。

    “目前轄區(qū)會計師事務所存在總分所一體化管理薄弱、團隊承包制導致事務所難以實施有效管控、業(yè)務合伙人對項目質量把控不嚴、專業(yè)勝任能力不足、執(zhí)業(yè)環(huán)境有待進一步改善、人才短缺等方面的問題。”深圳證監(jiān)局相關負責人指出，本次培訓是為了進一步提高深圳轄區(qū)證券資格會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量，提高資本市場財務信息披露質量，加強行業(yè)溝通交流，優(yōu)化中介執(zhí)業(yè)生態(tài)。

    為此，在2019年年報審計工作即將開展之際，深圳證監(jiān)局向轄區(qū)執(zhí)業(yè)的會計師事務所重點提出七點監(jiān)管要求：一是加強分所管理，提升執(zhí)業(yè)質量控制水平，建立防控執(zhí)業(yè)風險、保證審計質量的體制機制；二是嚴格貫徹風險導向審計理念，強化承接環(huán)節(jié)對審計項目的風險評估，做好前后任會計師的溝通工作；三是保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度，將職業(yè)懷疑態(tài)度貫穿于審計過程始終，執(zhí)業(yè)中要突出對業(yè)務真實性和商業(yè)實質的判斷，不能流于形式；四是深化對IT審計重要性的認識，加大IT審計力度，確保被審單位與財務相關信息系統(tǒng)的安全性和有效性；五是重視函證、監(jiān)盤、分析程序等基礎審計程序，加強對審計人員培訓，完善基礎審計程序的操作指引和質量控制復核要求；六是強化與上市公司治理層關于關鍵審計事項的溝通；七是發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖姡‘斒褂脧娬{事項、其他事項、與持續(xù)經(jīng)營相關的重大不確定性等重要信息段落。

    “在2019年年報審計監(jiān)管工作中，深交所將以強化上市公司信息披露監(jiān)管和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管為抓手，堅持問題和風險導向，進一步壓實中介機構的責任。”深交所相關負責人通過回顧深交所在堅持依規(guī)監(jiān)管、推進分類監(jiān)管、嚴懲違規(guī)行為、化解質押風險等方面所做的工作以及在2018年年報審查中關注的主要問題，對今年的年報審計工作提出新的要求與期望。

    此外，深圳市注冊會計師協(xié)會秘書長也表示，稱職的注冊會計師應當具備五種意識：要有責任意識，防范風險；要有團隊意識，帶好團隊；要有時代意識，應用科技手段開展調查；要有學習意識，學無止境；要有擔當意識，修身立德。