臨近年底,年報審計期即將來臨,會計師執(zhí)業(yè)質量也隨之受到市場的廣泛關注。11月4日至5日,深圳證監(jiān)局聯(lián)合深交所舉辦“深圳轄區(qū)2019年度會計師培訓班”,深圳市注冊會計師協(xié)會也給予了本次培訓大力支持。此次證監(jiān)局、交易所和行業(yè)協(xié)會各方力量監(jiān)管聯(lián)動,旨在推動轄區(qū)會計師事務所進一步提升執(zhí)業(yè)質量,促進中介生態(tài)的優(yōu)化。
培訓會上,來自證監(jiān)會會計部、深圳證監(jiān)局、深交所及會計師事務所的多位專家,就資本市場財務信息披露違規(guī)與監(jiān)管、資本市場審計監(jiān)管、上市公司財務造假行為特點及案例介紹、財務審計中信息系統(tǒng)審計的介紹及應用等主題進行了仔細講解。來自30家會計師事務所的237位分所負責人、質控負責人以及簽字合伙人等參加了本次培訓。
“目前轄區(qū)會計師事務所存在總分所一體化管理薄弱、團隊承包制導致事務所難以實施有效管控、業(yè)務合伙人對項目質量把控不嚴、專業(yè)勝任能力不足、執(zhí)業(yè)環(huán)境有待進一步改善、人才短缺等方面的問題。”深圳證監(jiān)局相關負責人指出,本次培訓是為了進一步提高深圳轄區(qū)證券資格會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量,提高資本市場財務信息披露質量,加強行業(yè)溝通交流,優(yōu)化中介執(zhí)業(yè)生態(tài)。
為此,在2019年年報審計工作即將開展之際,深圳證監(jiān)局向轄區(qū)執(zhí)業(yè)的會計師事務所重點提出七點監(jiān)管要求:一是加強分所管理,提升執(zhí)業(yè)質量控制水平,建立防控執(zhí)業(yè)風險、保證審計質量的體制機制;二是嚴格貫徹風險導向審計理念,強化承接環(huán)節(jié)對審計項目的風險評估,做好前后任會計師的溝通工作;三是保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度,將職業(yè)懷疑態(tài)度貫穿于審計過程始終,執(zhí)業(yè)中要突出對業(yè)務真實性和商業(yè)實質的判斷,不能流于形式;四是深化對IT審計重要性的認識,加大IT審計力度,確保被審單位與財務相關信息系統(tǒng)的安全性和有效性;五是重視函證、監(jiān)盤、分析程序等基礎審計程序,加強對審計人員培訓,完善基礎審計程序的操作指引和質量控制復核要求;六是強化與上市公司治理層關于關鍵審計事項的溝通;七是發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖姡‘斒褂脧娬{事項、其他事項、與持續(xù)經(jīng)營相關的重大不確定性等重要信息段落。
“在2019年年報審計監(jiān)管工作中,深交所將以強化上市公司信息披露監(jiān)管和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管為抓手,堅持問題和風險導向,進一步壓實中介機構的責任。”深交所相關負責人通過回顧深交所在堅持依規(guī)監(jiān)管、推進分類監(jiān)管、嚴懲違規(guī)行為、化解質押風險等方面所做的工作以及在2018年年報審查中關注的主要問題,對今年的年報審計工作提出新的要求與期望。
此外,深圳市注冊會計師協(xié)會秘書長也表示,稱職的注冊會計師應當具備五種意識:要有責任意識,防范風險;要有團隊意識,帶好團隊;要有時代意識,應用科技手段開展調查;要有學習意識,學無止境;要有擔當意識,修身立德。
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