監(jiān)管持續(xù)發(fā)力 切實(shí)壓實(shí)“看門人”責(zé)任

    擇遠(yuǎn)

    日前，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕11號(hào)）進(jìn)行了修訂，研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法（修訂征求意見(jiàn)稿）》。根據(jù)修訂說(shuō)明，此次修訂的一項(xiàng)主要內(nèi)容是，完善管理閉環(huán)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。

    作為資本市場(chǎng)的重要參與者，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所等在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)，理應(yīng)履行好“看門人”職責(zé)。特別是在推動(dòng)注冊(cè)制改革走實(shí)走深的當(dāng)下，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要性進(jìn)一步凸顯。然而，實(shí)踐中，有中介機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)部治理、質(zhì)量控制等方面存在不足，導(dǎo)致執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，破壞資本市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，侵害投資者合法權(quán)益，受到監(jiān)管部門的處罰。

    資本市場(chǎng)是一個(gè)“信息+信心”的市場(chǎng)，信息真實(shí)性和透明度至關(guān)重要。監(jiān)管部門嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，加大力度壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，建立更加全面、有效、具有全生命周期的監(jiān)管體系，是維護(hù)市場(chǎng)秩序、提振市場(chǎng)和投資者信心的重要舉措，是深化資本市場(chǎng)改革、推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。

    我們看到，2024年12月23日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)《國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定（草案）》，強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮好中介機(jī)構(gòu)資本市場(chǎng)“看門人”作用，防止中介機(jī)構(gòu)與發(fā)行人不當(dāng)利益捆綁，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。去年發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》、新“國(guó)九條”、《關(guān)于加強(qiáng)證券公司和公募基金監(jiān)管加快推進(jìn)建設(shè)一流投資銀行和投資機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)（試行）》和《關(guān)于嚴(yán)把發(fā)行上市準(zhǔn)入關(guān)從源頭上提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)（試行）》等，都對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)提出了要求。此外，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、財(cái)政部等多部門發(fā)聲，以立體化追責(zé)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。特別是新證券法實(shí)施以來(lái)，資本市場(chǎng)立體化追責(zé)體系逐步構(gòu)建，對(duì)中介機(jī)構(gòu)行政、民事和刑事追責(zé)力度不斷加大。

    監(jiān)管持續(xù)發(fā)力，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，形成“事前、事中、事后”監(jiān)管閉環(huán)管理，確保監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，能夠?yàn)橘Y本市場(chǎng)提供更加穩(wěn)定和可預(yù)期的環(huán)境，增強(qiáng)市場(chǎng)主體的信心，維護(hù)資本市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行。基于此，中介機(jī)構(gòu)必須不斷提升自身的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保執(zhí)業(yè)的獨(dú)立、客觀、公正。一方面，要立足專業(yè)、勤勉盡責(zé)，通過(guò)提供專業(yè)、獨(dú)立服務(wù)，切實(shí)發(fā)揮好把關(guān)作用；另一方面，要健全內(nèi)部決策和責(zé)任機(jī)制，完善自身一體化管理和質(zhì)量體系管理，提高業(yè)務(wù)能力、價(jià)值發(fā)現(xiàn)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，為資本市場(chǎng)把好關(guān)。

    當(dāng)前，監(jiān)管部門正持續(xù)推出各種舉措，切實(shí)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)的“看門人”責(zé)任。相信在政策落地、各方嚴(yán)格執(zhí)行之下，中介機(jī)構(gòu)的“看門人”作用會(huì)得到更好發(fā)揮。