立體追責財務造假 打狠打疼關(guān)鍵主體

    朱寶琛

    各方協(xié)同發(fā)力、重拳出擊，立體追責財務造假，是要打狠、打疼關(guān)鍵主體。切實把監(jiān)管“長牙帶刺”落到實處，讓違法者付出沉重代價

    財務造假是資本市場的“毒瘤”。近年來，監(jiān)管執(zhí)法“長牙帶刺”，多家上市公司因財務造假等問題被立案調(diào)查，并受到應有的處罰。這傳遞出監(jiān)管部門從嚴處罰財務造假等違法違規(guī)行為、堅決整治市場亂象的決心。

    近日，在證監(jiān)會新聞發(fā)布會上，證監(jiān)會處罰委辦公室主任滕必焱表示，證監(jiān)會將持續(xù)加大與公檢法各部門的聯(lián)動，綜合運用行政監(jiān)管措施、行政處罰、民事賠償、刑事追責、誠信懲戒和退市監(jiān)管、自律管理等手段構(gòu)建起“立體追責”體系，形成各司其職、有機銜接、齊抓共治的工作格局，不斷提高違法成本，提升廣大投資者對執(zhí)法工作的獲得感和投資安全感。

    各方協(xié)同發(fā)力、重拳出擊，立體追責財務造假，是要打狠、打疼關(guān)鍵主體。這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：其一，對造假行為緊盯不放，對造假案件依法從嚴從重懲處，采取相關(guān)措施，有力整肅凈化市場環(huán)境；其二，對觸及重大違法強制退市情形的，堅決予以退市；其三，通過民事賠償，提高資本市場違法違規(guī)成本，讓做壞事的人付出高昂的代價，形成“不敢做壞事”的震懾效應；其四，對涉嫌刑事犯罪的公司實際控制人，依法及時移送公安機關(guān)處理。

    這種立體化追責，切實把監(jiān)管“長牙帶刺”落到實處，讓違法者付出沉重代價，產(chǎn)生的效應必將是巨大的。

    并且，相關(guān)部門還在不斷優(yōu)化完善立體追責體系的相關(guān)體制機制安排：最高人民檢察院提出，依法嚴厲打擊上市公司欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露等財務造假犯罪，全鏈條追訴挪用資金、職務侵占、背信損害上市公司利益等關(guān)聯(lián)犯罪，服務保障以信息披露為核心的股票發(fā)行注冊制；公安部要求，以全面實行股票發(fā)行注冊制為契機，主動適應新形勢新變化，切實增強責任感使命感，進一步加強打擊防范證券犯罪工作，全力保障全面實行股票發(fā)行注冊制順利實施，有效維護資本市場秩序，有力保護投資者利益；證監(jiān)會表態(tài)，健全資本市場防假打假機制，完善行政、民事、刑事立體追責體系，“零容忍”打擊欺詐發(fā)行、財務造假、操縱市場等違法行為。

    1月22日召開的國務院常務會議提出，要加強資本市場監(jiān)管，對違法違規(guī)行為“零容忍”，打造規(guī)范透明的市場環(huán)境。筆者認為，其中一個重點就是要不斷提升監(jiān)管適應性、針對性。立體化追責體系的形成，正是其中的一個重要體現(xiàn)，也是維護資本市場誠信秩序的內(nèi)在要求。