科創(chuàng)板首家IPO主動(dòng)撤回落定 利元亨止步原因不明

    在利元亨提交撤回注冊(cè)申請(qǐng)文件22天后，10月16日晚間，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》（簡(jiǎn)稱“試行辦法”）第三十一條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定終止對(duì)利元亨發(fā)行注冊(cè)程序。

    在此之前的9月24日，利元亨和保薦機(jī)構(gòu)民生證券曾提交了《利元亨關(guān)于撤回首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的申請(qǐng)》和《民生證券關(guān)于撤回利元亨首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的申請(qǐng)》，主動(dòng)要求撤回注冊(cè)申請(qǐng)文件。

    上述“試行辦法”第三十一條顯示，交易所或者證監(jiān)會(huì)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序的情形中，包括了“發(fā)行人撤回注冊(cè)申請(qǐng)文件或者保薦人撤銷保薦”這一項(xiàng)。

    對(duì)于選擇撤回申請(qǐng)的原因，利元亨向證券時(shí)報(bào)·e公司記者表示“關(guān)于IPO事宜，以證監(jiān)會(huì)發(fā)布的消息為準(zhǔn)”。利元亨還補(bǔ)充，公司立志做強(qiáng)做精中國(guó)自動(dòng)化（00569），致力于成為全球一流的工廠整體智能化成套裝備解決方案提供商，未來(lái)仍會(huì)朝此目標(biāo)前行。

    在本次被終止發(fā)行注冊(cè)程序之前，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露的注冊(cè)企業(yè)基本情況表中（截至10月12日），利元亨的注冊(cè)狀態(tài)為“進(jìn)一步問(wèn)詢中”，備注欄則顯示為“中止審查（待更新財(cái)報(bào)）”；在該表中，同樣備注為“中止審查（待更新財(cái)報(bào)）”的還有世紀(jì)空間。

    據(jù)了解，利元亨主要從事智能制造裝備的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，為鋰電池、汽車零部件、精密電子、安防等行業(yè)提供高端裝備和工廠自動(dòng)化解決方案，已與新能源科技、寧德時(shí)代、比亞迪等廠商建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系。該公司是今年3月22日的首批9家科創(chuàng)板受理企業(yè)之一，之后經(jīng)歷了三輪問(wèn)詢，共被問(wèn)及82個(gè)問(wèn)題，并于6月25日過(guò)會(huì)。

    彼時(shí)，科創(chuàng)板上市委對(duì)其提出的問(wèn)詢主要內(nèi)容為：1.需要發(fā)行人代表說(shuō)明，發(fā)行人具備契合客戶需求的方案設(shè)計(jì)和高精度控制系統(tǒng)及復(fù)雜軟件的開(kāi)發(fā)能力，是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品先進(jìn)性的主要原因。根據(jù)該等表述，發(fā)行人披露的核心技術(shù)產(chǎn)品收入是否準(zhǔn)確；2.發(fā)行人技術(shù)是否具有通用性和可延展性，未能進(jìn)入其他消費(fèi)電池行業(yè)龍頭的原因；3.發(fā)行人的客戶集中度高是否屬于行業(yè)慣例，對(duì)新能源科技是否存在重大依賴；4.公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)顯著低于凈利潤(rùn)水平，是否會(huì)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，未來(lái)是否具有改善這一狀況的具體舉措及可行性等。

    在利元亨之前，恒安嘉新是首家止步于注冊(cè)環(huán)節(jié)的科創(chuàng)板申報(bào)企業(yè)，與利元亨主動(dòng)撤回注冊(cè)申請(qǐng)文件不同的是，恒安嘉新是首例被證監(jiān)會(huì)作出“不予注冊(cè)”決定的申報(bào)企業(yè)。

    對(duì)于被否原因，證監(jiān)會(huì)曾指出，恒安嘉新于2018年12月28日、12月29日簽訂、當(dāng)年簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的4個(gè)重大合同，金額15859.76萬(wàn)元，2018年底均未回款、且未開(kāi)具發(fā)票，公司將上述4個(gè)合同收入確認(rèn)在2018年。2019年，恒安嘉新以謹(jǐn)慎性為由，經(jīng)董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過(guò)，將上述4個(gè)合同收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，相應(yīng)調(diào)減2018年主營(yíng)收入13682.84萬(wàn)元，調(diào)減凈利潤(rùn)7827.17萬(wàn)元，扣非后歸母凈利潤(rùn)由調(diào)整前的8732.99萬(wàn)元變?yōu)檎{(diào)整后的905.82萬(wàn)元，調(diào)減金額占扣非前歸母凈利潤(rùn)的89.63%。

    證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，恒安嘉新將該會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正認(rèn)定為特殊會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)的理由不充分，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，恒安嘉新存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱和內(nèi)控缺失的情形。此前，在上交所對(duì)恒安嘉新的四輪審核問(wèn)詢中，這4個(gè)合同的收入確認(rèn)也都是問(wèn)詢的重點(diǎn)。