“非原證券資格”年報(bào)審計(jì)第一單有望出爐 放松管制加強(qiáng)監(jiān)管成新思路

    *ST新億日前發(fā)布公告，擬聘請(qǐng)此前從未從事過證券業(yè)務(wù)的深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）作為公司2019年度年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，這是新證券法實(shí)施以來上市公司公告擬聘請(qǐng)非原證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的第一單。業(yè)內(nèi)人士指出，新證券法取消證券審計(jì)資格，一方面，將激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)形成優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；另一方面，監(jiān)管部門將加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為，特別是目前市場(chǎng)上存在一些難以聘任到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高風(fēng)險(xiǎn)上市公司，此類公司和其聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)將成為監(jiān)管部門“緊盯”的監(jiān)管重點(diǎn)。

    首家“吃螃蟹”會(huì)計(jì)師事務(wù)所是誰

    根據(jù)*ST新億公告，其擬聘任的深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員12名，3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2名合伙人，2018年度業(yè)務(wù)收入85.32萬元，凈資產(chǎn)12萬元，總資產(chǎn)68萬元，計(jì)提執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金37.24萬元，目前尚未完成購(gòu)買職業(yè)保險(xiǎn)。

    *ST新億是多年來的“問題公司”。公司注冊(cè)地多次變更，因經(jīng)營(yíng)不善深陷財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重資不抵債，2013、2014年度連續(xù)虧損，且2014年末凈資產(chǎn)為負(fù)值，被上海證券交易所處以退市風(fēng)險(xiǎn)警示。2014年12月由新疆萬源稀金投資控股有限公司接盤原第一大股東股權(quán)，而后遷往新疆，更為現(xiàn)名。

    2015年11月7日，根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)，*ST新億被新疆塔城中院受理破產(chǎn)重整。因涉嫌信披違規(guī)，*ST新億于2015年12月28日被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。目前，*ST新億已停牌4年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已是空殼。*ST新億2018年年報(bào)被四川華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，公司股票因此被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，公司無法表示意見所涉事項(xiàng)至今尚未能妥善解決，如果2019年繼續(xù)被出具無法表示意見或否定意見，公司將被暫停上市。*ST新億在發(fā)布此次公告前一直未能聘請(qǐng)到2019年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

    嚴(yán)打?qū)徲?jì)違法違規(guī)行為

    業(yè)內(nèi)人士指出，新證券法實(shí)施后，取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格審批，不意味監(jiān)管“大撒把”，更不會(huì)對(duì)上市公司審計(jì)質(zhì)量帶來不利影響。監(jiān)管機(jī)構(gòu)將嚴(yán)厲打擊審計(jì)違法違規(guī)行為，維護(hù)公平、公正、公開的市場(chǎng)秩序。

    “證券法此番調(diào)整，是基于資本市場(chǎng)和審計(jì)行業(yè)不斷發(fā)展完善的結(jié)果。”權(quán)威人士分析，目前我國(guó)資本市場(chǎng)各項(xiàng)基礎(chǔ)制度逐步健全，市場(chǎng)約束機(jī)制不斷顯現(xiàn)，同時(shí)審計(jì)行業(yè)不斷發(fā)展壯大，一批具有較強(qiáng)專業(yè)勝任能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐步涌現(xiàn)，而原有證券資格審批導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮不暢，部分執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所難以進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)，而部分執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差的原證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所卻難以從資本市場(chǎng)淘汰出局。

    通過打破原有證券資格限制，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，可以促進(jìn)形成“有進(jìn)有出”、“優(yōu)勝劣汰”的良性市場(chǎng)生態(tài)。

    權(quán)威人士指出，在市場(chǎng)機(jī)制約束不到位的情況下，特別是出現(xiàn)部分“問題公司”與“問題會(huì)計(jì)師事務(wù)所”勾結(jié)擾亂市場(chǎng)秩序時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)通過加大事中事后監(jiān)管力度，強(qiáng)化對(duì)上市公司控股股東、董監(jiān)高，以及審計(jì)機(jī)構(gòu)合伙人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的問責(zé)，嚴(yán)厲打擊審計(jì)違法違規(guī)行為，維護(hù)公平、公正、公開的市場(chǎng)秩序。

    緊盯“問題公司”

    權(quán)威人士表示，目前市場(chǎng)上仍存在一些難以聘任到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司，作為高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，此類公司和其聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)將成為監(jiān)管部門“緊盯”的監(jiān)管重點(diǎn)。

    據(jù)悉，上海證券交易所已經(jīng)向*ST新億下發(fā)問詢函，要求公司披露公司董事會(huì)、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)為評(píng)價(jià)深圳堂堂的專業(yè)勝任能力、投資者保護(hù)能力、獨(dú)立性和誠(chéng)信狀況所采取的措施，要求深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所充分論證其是否具備專業(yè)勝任能力，披露簽字合伙人和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的具體從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、購(gòu)買職業(yè)保險(xiǎn)的主要條款、相關(guān)保險(xiǎn)能否覆蓋因?qū)徲?jì)失敗導(dǎo)致的民事賠償責(zé)任等內(nèi)容，并要求前任審計(jì)機(jī)構(gòu)四川華信披露辭任的具體原因等。

    證監(jiān)會(huì)也已采取措施，通過約談相關(guān)人員、充分提示風(fēng)險(xiǎn)等方式加強(qiáng)監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目年報(bào)披露和審計(jì)存在問題，將快速啟動(dòng)檢查、執(zhí)法調(diào)查和行政處罰等相關(guān)程序。