ST輔仁未按期披露年報被證監(jiān)會立案調(diào)查 律師稱公司面臨三重風(fēng)險

    本報記者 桂小筍

    6月1日晚間，ST輔仁發(fā)布公告稱，公司因未按規(guī)定期限披露年報，涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會立案調(diào)查。此前，ST輔仁曾發(fā)布公告提示，未在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計的2021年年度報告及2022年一季度報告，公司股票自5月5日起停牌。如公司股票在停牌2個月內(nèi)仍無法披露2021年年度報告，則公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險警示。

    北京威諾律師事務(wù)所主任楊兆全律師對《證券日報》記者介紹，上市公司的年報集中反映了公司在報告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、重要股東持股情況、未來發(fā)展前景規(guī)劃等眾多重要指標(biāo)，是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行監(jiān)管的重要事實(shí)來源，也是投資者獲取公司信息進(jìn)而穩(wěn)妥投資的主要渠道。因此，我國《證券法》和《上市公司信息披露管理辦法》均要求上市公司要及時、準(zhǔn)確、完整地披露年報。而根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和交易所自律指引，上市公司未能及時披露年報屬于信息披露違法。

    “公司目前面臨著至少三個層面的法律風(fēng)險，包括行政監(jiān)管風(fēng)險、退市風(fēng)險、民事賠償風(fēng)險。ST輔仁若遲遲無法披露年報，不僅將加重退市風(fēng)險，甚至其股票可能將被強(qiáng)制退市。”楊兆全律師對《證券日報》記者說。

    公司稱審計時間短進(jìn)度未達(dá)預(yù)期

    援引公開信息可知，ST輔仁年報未按時披露的原因，公司方面稱是因?yàn)閷徲嫻ぷ饔龅嚼щy，“公司上任審計機(jī)構(gòu)北京興華會計師事務(wù)所因工作安排無法繼續(xù)承接，于2021年12月18日辭任（未開展公司2021年度審計工作），公司于2022年3月21日聘請深圳旭泰會計師事務(wù)所（普通合伙）為公司2021年年度財務(wù)報告、內(nèi)部控制及關(guān)聯(lián)方資金往來審計機(jī)構(gòu)。公司因聘請新任審計機(jī)構(gòu)較晚，深圳旭泰會計師事務(wù)所開展公司審計工作時間較短，年度報告審計工作進(jìn)度未達(dá)預(yù)期，公司無法在法定期限內(nèi)披露2021年年度報告及2022年一季度報告。”

    由于年報未按時披露，在被立案調(diào)查之前，ST輔仁已收到了監(jiān)管工作函和責(zé)令改正措施決定。4月29日，ST輔仁收到上海證券交易所下發(fā)的監(jiān)管工作函，監(jiān)管工作函提及，公司董事、監(jiān)事和高級管理人員對年度報告按期披露負(fù)有法定義務(wù)。公司未能按期披露年報，已經(jīng)違反《證券法》的有關(guān)規(guī)定，并可能觸及交易所《股票上市規(guī)則》規(guī)定的實(shí)施退市風(fēng)險警示的情形，交易所對公司及相關(guān)責(zé)任人啟動公開譴責(zé)等紀(jì)律處分程序。

    5月7日，ST輔仁收到中國證券監(jiān)督管理委員會河南監(jiān)管局出具的采取責(zé)令改正措施的決定，河南監(jiān)管局責(zé)令公司應(yīng)切實(shí)履行上市公司披露定期報告的法定義務(wù)，盡快編制、審議、披露2021年年度報告。

    后續(xù)面臨較多風(fēng)險

    “ST輔仁因未在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計的年報，公司股票自2022年5月5日起已停牌。如前所述，根據(jù)交易所的規(guī)定，如公司股票在停牌2個月內(nèi)仍無法披露2021年年度報告，則公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險警示；警示后兩個月內(nèi)仍未披露年度報告將被暫停股票上市；其股票被暫停上市后兩個月內(nèi)仍未披露年度報告的將最終被終止上市，進(jìn)入退市整理期，后續(xù)投資者無法再在A股賬戶下再進(jìn)行交易，對投資者的投資權(quán)益造成一定程度的障礙。”楊兆全律師對《證券日報》記者說。

    根據(jù)ST輔仁此前發(fā)布的2021年度業(yè)績快報及2022年一季度業(yè)績快報顯示，經(jīng)營狀況均不樂觀。報告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入同比下降，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤虧損為虧損，且虧損幅度有增加，這也使得投資者對于ST輔仁未來的命運(yùn)十分擔(dān)憂。而此次被立案調(diào)查之后，公司未來的不確定性再次增加。

    對于ST輔仁此次被證監(jiān)會立案調(diào)查，楊兆全律師對《證券日報》記者解釋，公司面臨著三重風(fēng)險：“首先，證監(jiān)會會對上市公司信息披露違法的行為進(jìn)行立案調(diào)查，如確實(shí)存在違反《證券法》的行為，將會對上市公司下發(fā)行政處罰決定；其次，根據(jù)滬深交易所規(guī)定，上市公司未在法定期限內(nèi)公布年度報告，將在披露期限屆滿后次一交易日被強(qiáng)制停牌，停牌兩個月仍未披露年度報告將被實(shí)施退市風(fēng)險警示，退市風(fēng)險警示后兩個月內(nèi)仍未披露年度報告將被暫停股票上市，其股票被暫停上市后兩個月內(nèi)仍未披露年度報告將被終止上市；最后上市公司未及時披露年報的行為屬于侵害投資者知情權(quán)的行為，投資者無法完成理性的投資行為。因此，上市公司信息披露違法行為對投資者造成投資差額損失的，投資者可以主張上市公司承擔(dān)證券虛假陳述民事賠償責(zé)任。”

（編輯 何帆 上官夢露）