上市公司密集收年報(bào)問詢函 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不為財(cái)報(bào)背書引質(zhì)疑

    本報(bào)記者 李喬宇 見習(xí)記者 張曉玉

    5月份以來，多家上市公司收到監(jiān)管函。據(jù)《證券日報(bào)》記者粗略統(tǒng)計(jì)，截至5月11日收盤，上交所5月以來共計(jì)披露了7封問詢函以及意見函；深交所則披露了138封問詢函以及關(guān)注函，上市公司年報(bào)、上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及董監(jiān)高對年報(bào)“不保真”等問題成為交易所關(guān)注的重點(diǎn)方向。

    中鋼經(jīng)濟(jì)研究院首席研究員胡麒牧在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)說道：“4月份是上市公司年報(bào)密集披露期，隨著信息披露質(zhì)量要求的不斷提高以及監(jiān)管問責(zé)的日益嚴(yán)格，一方面在實(shí)際經(jīng)營和信息披露上存在問題的上市公司難以渾水摸魚，這也體現(xiàn)出以信息披露為核心的注冊制改革的初衷。另一方面監(jiān)管部門日常監(jiān)管力度的加大，能夠更好地保護(hù)中小投資者利益。”

    北京上市公司協(xié)會秘書長余興喜告訴《證券日報(bào)》記者，董監(jiān)高不再一味為上市公司“背書”屬于意料之中。“去年‘康美案’后我們就判斷，未來獨(dú)立董事辭職的會增多，‘不保真’會增多”。

    年報(bào)問詢函密集披露

    11家公司仍未披露年報(bào)

    年報(bào)成為近期交易所問詢的重要方向。

    5月11日，合眾思壯收到深交所年報(bào)問詢函，深交所要求合眾思壯對公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性做出說明；5月5日，東旭光電收問詢函，深交所就公司2021年年度報(bào)告存在問題進(jìn)行問詢，要求公司做出說明；5月3日，科融環(huán)境收深交所問詢函，就公司2021年年度報(bào)告存在問題進(jìn)行問詢，要求公司做出說明……此外，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、控制權(quán)變更話題同樣成為交易所關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)。5月6日，先河環(huán)保收關(guān)注函，關(guān)注函就股份轉(zhuǎn)讓、控制權(quán)擬發(fā)生變更事宜進(jìn)行問詢。

    目前，已有多家上市公司對年報(bào)問詢函進(jìn)行回復(fù)。5月9日，中船漢光對年報(bào)問詢函進(jìn)行回復(fù)；5月6日，*ST樂材就深交所對公司年報(bào)問詢函所涉及問題進(jìn)行答復(fù)；5月5日，榮盛發(fā)展就4月19日深交所對年報(bào)的關(guān)注函進(jìn)行回復(fù)。

    值得一提的是，監(jiān)管部門除了對已披露的年報(bào)進(jìn)行問詢外，對未如期披露年報(bào)的企業(yè)也相繼下發(fā)監(jiān)管函件。

    據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至5月7日，ST輔仁、*ST濟(jì)堂、太安堂、*ST環(huán)球、*ST邦訊、ST柏龍、紫鑫藥業(yè)、吉林化纖等11家公司未能披露年報(bào)。其中，有4家公司收到監(jiān)管函件。具體來看，4月29日，未來股份收到上交所監(jiān)管工作函。工作函稱，公司未能按期披露2021年年報(bào)已經(jīng)違反了證券法的有關(guān)規(guī)定，并可能觸及退市新規(guī)要求實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

    根據(jù)證券法要求和交易所相關(guān)規(guī)定，上市公司需在4月30日之前按要求披露年報(bào)。若未及時(shí)披露將有可能被標(biāo)注退市風(fēng)險(xiǎn)警示，對于*ST濟(jì)堂等已經(jīng)“披星戴帽”的企業(yè)，推遲披露年報(bào)將可能被交易所直接要求退市。

    IPG中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜對《證券日報(bào)》記者表示：“未能如期披露年報(bào)顯然是違反了交易所強(qiáng)制性信披規(guī)則，而無論企業(yè)是否有說得過去的理由，這也意味著企業(yè)治理和運(yùn)營管理發(fā)生了較為嚴(yán)重的問題，自然會引發(fā)市場對上市公司的質(zhì)疑以及監(jiān)管部門的問詢乃至譴責(zé)與其他處罰，甚至還有可能觸發(fā)強(qiáng)制退市條件。監(jiān)管對未能披露年報(bào)公司的問詢，是履行監(jiān)管職責(zé)，維護(hù)市場秩序的必要之舉，也是對未能披露年報(bào)的公司甄別情況加以處理的必要前置程序。”

    財(cái)報(bào)難“保真”引關(guān)注

    財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不為財(cái)報(bào)背書引質(zhì)疑

    今年財(cái)報(bào)季掀起的“不保真”現(xiàn)象同樣引發(fā)監(jiān)管層關(guān)注。

    5月6日，福成股份收到河北證監(jiān)局問詢函，要求公司就2021年年報(bào)“重要提示”中披露“主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人程靜未簽署年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告書面確認(rèn)意見，不保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”進(jìn)行情況說明。

    海倫哲亦收到深交所問詢函，深交所針對“因新老實(shí)控人對于公司控制權(quán)及經(jīng)營管理的爭奪，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及監(jiān)督相關(guān)的內(nèi)部控制可能存在失效風(fēng)險(xiǎn)，年審會計(jì)師無法獲得獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，消除其對公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體的是否存在重大錯(cuò)報(bào)的疑慮”等情況，深交所提出“請公司董事會、監(jiān)事會說明對2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審核情況，是否存在舞弊、重大錯(cuò)報(bào)等問題。”

    5月5日，騰信股份收到年報(bào)問詢函，深交所要求騰信股份對多項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充和解釋。此前，騰信股份獨(dú)立董事顏遠(yuǎn)志、董事黨國峻、副董事長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張少華無法保證公司2021年年報(bào)真實(shí)性，理由包括議案發(fā)送不及時(shí)、審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了無法表示意見、未參與實(shí)際經(jīng)營等。

    萊寶高科獨(dú)董蔣大興因?qū)δ陥?bào)真實(shí)性存疑提出自掏腰包聘請會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師協(xié)助審閱年報(bào)一事引發(fā)市場關(guān)注。萊寶高科亦收到深交所問詢函，深交所要求萊寶高科對多項(xiàng)年報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行說明。

    “萊寶高科獨(dú)立董事‘拒絕背書’事件是繼‘康美藥業(yè)案’后，涉及上市公司獨(dú)立董事勤勉義務(wù)和履職責(zé)任問題的又一個(gè)標(biāo)志性事件”。北京揚(yáng)濤律師事務(wù)所主任楊濤告訴《證券日報(bào)》記者，深交所如此重視蔣大興的反對意見，可見獨(dú)立董事在上市公司治理和監(jiān)管層面還是有一定影響力的。

    在楊濤看來，蔣教授履行獨(dú)立董事勤勉義務(wù)的方式系完全按照法條嚴(yán)格對標(biāo)履職，徹底打破了大家以往“花瓶獨(dú)董”“獨(dú)立董事不獨(dú)立”“獨(dú)立董事不懂事”“簽字機(jī)器”的“傳統(tǒng)”刻板印象。

    “在獨(dú)立董事很可能選擇‘說不’的環(huán)境下，管理層就會更加重視獨(dú)立董事”。余興喜認(rèn)為，管理層想要獨(dú)立董事對年報(bào)保真，就不能再把獨(dú)立董事當(dāng)成“投票機(jī)器”，必須把相關(guān)的情況向獨(dú)立董事匯報(bào)清楚，把獨(dú)立董事想知道的都告訴獨(dú)立董事，消除獨(dú)立董事的疑問和顧慮。

    但“不保真”也不該是“免罪招牌”。據(jù)記者注意到，亦有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人等崗位相關(guān)人員同樣不愿為財(cái)報(bào)背書。對此余興喜表示，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該是在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持下編制的，正常情況下財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告不應(yīng)該“不保真”。無論財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告“不保真”的原因如何，都意味著財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒有正常履行職責(zé)。

（編輯 白寶玉）