上市公司密集收年報問詢函 財務(wù)負責人不為財報背書引質(zhì)疑

    本報記者 李喬宇 見習記者 張曉玉

    5月份以來，多家上市公司收到監(jiān)管函。據(jù)《證券日報》記者粗略統(tǒng)計，截至5月11日收盤，上交所5月以來共計披露了7封問詢函以及意見函；深交所則披露了138封問詢函以及關(guān)注函，上市公司年報、上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及董監(jiān)高對年報“不保真”等問題成為交易所關(guān)注的重點方向。

    中鋼經(jīng)濟研究院首席研究員胡麒牧在接受《證券日報》記者采訪時說道：“4月份是上市公司年報密集披露期，隨著信息披露質(zhì)量要求的不斷提高以及監(jiān)管問責的日益嚴格，一方面在實際經(jīng)營和信息披露上存在問題的上市公司難以渾水摸魚，這也體現(xiàn)出以信息披露為核心的注冊制改革的初衷。另一方面監(jiān)管部門日常監(jiān)管力度的加大，能夠更好地保護中小投資者利益。”

    北京上市公司協(xié)會秘書長余興喜告訴《證券日報》記者，董監(jiān)高不再一味為上市公司“背書”屬于意料之中。“去年‘康美案’后我們就判斷，未來獨立董事辭職的會增多，‘不保真’會增多”。

    年報問詢函密集披露

    11家公司仍未披露年報

    年報成為近期交易所問詢的重要方向。

    5月11日，合眾思壯收到深交所年報問詢函，深交所要求合眾思壯對公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性做出說明；5月5日，東旭光電收問詢函，深交所就公司2021年年度報告存在問題進行問詢，要求公司做出說明；5月3日，科融環(huán)境收深交所問詢函，就公司2021年年度報告存在問題進行問詢，要求公司做出說明……此外，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、控制權(quán)變更話題同樣成為交易所關(guān)注的一個重點。5月6日，先河環(huán)保收關(guān)注函，關(guān)注函就股份轉(zhuǎn)讓、控制權(quán)擬發(fā)生變更事宜進行問詢。

    目前，已有多家上市公司對年報問詢函進行回復(fù)。5月9日，中船漢光對年報問詢函進行回復(fù)；5月6日，*ST樂材就深交所對公司年報問詢函所涉及問題進行答復(fù)；5月5日，榮盛發(fā)展就4月19日深交所對年報的關(guān)注函進行回復(fù)。

    值得一提的是，監(jiān)管部門除了對已披露的年報進行問詢外，對未如期披露年報的企業(yè)也相繼下發(fā)監(jiān)管函件。

    據(jù)統(tǒng)計，截至5月7日，ST輔仁、*ST濟堂、太安堂、*ST環(huán)球、*ST邦訊、ST柏龍、紫鑫藥業(yè)、吉林化纖等11家公司未能披露年報。其中，有4家公司收到監(jiān)管函件。具體來看，4月29日，未來股份收到上交所監(jiān)管工作函。工作函稱，公司未能按期披露2021年年報已經(jīng)違反了證券法的有關(guān)規(guī)定，并可能觸及退市新規(guī)要求實施退市風險警示的情形。

    根據(jù)證券法要求和交易所相關(guān)規(guī)定，上市公司需在4月30日之前按要求披露年報。若未及時披露將有可能被標注退市風險警示，對于*ST濟堂等已經(jīng)“披星戴帽”的企業(yè)，推遲披露年報將可能被交易所直接要求退市。

    IPG中國首席經(jīng)濟學家柏文喜對《證券日報》記者表示：“未能如期披露年報顯然是違反了交易所強制性信披規(guī)則，而無論企業(yè)是否有說得過去的理由，這也意味著企業(yè)治理和運營管理發(fā)生了較為嚴重的問題，自然會引發(fā)市場對上市公司的質(zhì)疑以及監(jiān)管部門的問詢乃至譴責與其他處罰，甚至還有可能觸發(fā)強制退市條件。監(jiān)管對未能披露年報公司的問詢，是履行監(jiān)管職責，維護市場秩序的必要之舉，也是對未能披露年報的公司甄別情況加以處理的必要前置程序。”

    財報難“保真”引關(guān)注

    財務(wù)負責人不為財報背書引質(zhì)疑

    今年財報季掀起的“不保真”現(xiàn)象同樣引發(fā)監(jiān)管層關(guān)注。

    5月6日，福成股份收到河北證監(jiān)局問詢函，要求公司就2021年年報“重要提示”中披露“主管會計工作負責人程靜未簽署年度報告中財務(wù)報告書面確認意見，不保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準確、完整”進行情況說明。

    海倫哲亦收到深交所問詢函，深交所針對“因新老實控人對于公司控制權(quán)及經(jīng)營管理的爭奪，財務(wù)報表的編制及監(jiān)督相關(guān)的內(nèi)部控制可能存在失效風險，年審會計師無法獲得獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，消除其對公司2021年度財務(wù)報表整體的是否存在重大錯報的疑慮”等情況，深交所提出“請公司董事會、監(jiān)事會說明對2021年度財務(wù)報告的審核情況，是否存在舞弊、重大錯報等問題。”

    5月5日，騰信股份收到年報問詢函，深交所要求騰信股份對多項數(shù)據(jù)進行補充和解釋。此前，騰信股份獨立董事顏遠志、董事黨國峻、副董事長，財務(wù)負責人張少華無法保證公司2021年年報真實性，理由包括議案發(fā)送不及時、審計機構(gòu)出具了無法表示意見、未參與實際經(jīng)營等。

    萊寶高科獨董蔣大興因?qū)δ陥笳鎸嵭源嬉商岢鲎蕴脱刚垥嫀熓聞?wù)所或注冊會計師協(xié)助審閱年報一事引發(fā)市場關(guān)注。萊寶高科亦收到深交所問詢函，深交所要求萊寶高科對多項年報數(shù)據(jù)進行說明。

    “萊寶高科獨立董事‘拒絕背書’事件是繼‘康美藥業(yè)案’后，涉及上市公司獨立董事勤勉義務(wù)和履職責任問題的又一個標志性事件”。北京揚濤律師事務(wù)所主任楊濤告訴《證券日報》記者，深交所如此重視蔣大興的反對意見，可見獨立董事在上市公司治理和監(jiān)管層面還是有一定影響力的。

    在楊濤看來，蔣教授履行獨立董事勤勉義務(wù)的方式系完全按照法條嚴格對標履職，徹底打破了大家以往“花瓶獨董”“獨立董事不獨立”“獨立董事不懂事”“簽字機器”的“傳統(tǒng)”刻板印象。

    “在獨立董事很可能選擇‘說不’的環(huán)境下，管理層就會更加重視獨立董事”。余興喜認為，管理層想要獨立董事對年報保真，就不能再把獨立董事當成“投票機器”，必須把相關(guān)的情況向獨立董事匯報清楚，把獨立董事想知道的都告訴獨立董事，消除獨立董事的疑問和顧慮。

    但“不保真”也不該是“免罪招牌”。據(jù)記者注意到，亦有財務(wù)負責人、主管會計工作負責人等崗位相關(guān)人員同樣不愿為財報背書。對此余興喜表示，財務(wù)報告應(yīng)該是在財務(wù)負責人主持下編制的，正常情況下財務(wù)負責人對財務(wù)報告不應(yīng)該“不保真”。無論財務(wù)負責人對財務(wù)報告“不保真”的原因如何，都意味著財務(wù)負責人沒有正常履行職責。

（編輯 白寶玉）