福成股份并購(gòu)標(biāo)的涉嫌合同詐騙？公安機(jī)關(guān)已立案?jìng)刹?/h1>

2020-09-24 16:13  來(lái)源：證券日?qǐng)?bào)網(wǎng) 張曉玉

    本報(bào)見習(xí)記者 張曉玉

    9月23日晚間，福成股份發(fā)布公告稱，河北省三河市公安局對(duì)公司并購(gòu)標(biāo)的天德福地陵園原股東曾攀峰、曾馨槿涉嫌合同詐騙一案進(jìn)行立案?jìng)刹椤Ｄ壳鞍讣膫刹楣ぷ髡谶M(jìn)行中。

    北京夏安律師事務(wù)所吳月超律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)說(shuō)道：“公安局立案說(shuō)明有初步證據(jù)證明存在犯罪事實(shí)。”

    萬(wàn)商天勤律師事務(wù)所合伙人張志曉律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，公安局立案意味著進(jìn)行刑事偵查，但偵查只是刑事程序，并不意味著一定會(huì)成立刑事責(zé)任。”

    原股東可能難辭其咎

    此次立案主要針對(duì)福成股份在對(duì)天德福地陵園進(jìn)行檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)湖南韶山天德福地陵園有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“天德福地陵園”）原股東曾攀峰、曾馨槿在與福成股份簽署《增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》時(shí)，存在提供虛假財(cái)務(wù)資料、隱瞞部分負(fù)債等方式，騙取福成股份簽訂《增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。

    針對(duì)天德福地陵園原股東曾攀峰、曾馨槿上述合同詐騙的行為，福成股份向河北省三河市公安局報(bào)案。近日，福成股份收到河北省三河市公安局出具的《立案告知書》。

    關(guān)于該案件，吳月超表示，對(duì)于通過(guò)虛構(gòu)、隱瞞某些事實(shí)或偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以實(shí)現(xiàn)合同目的的行為，認(rèn)定他們是否涉嫌犯罪，在法律上要求非常嚴(yán)格。民事法律上還有一個(gè)概念叫合同欺詐，與刑法上的合同詐騙，兩者極易混淆難以區(qū)分。原股東的行為到底有沒(méi)有構(gòu)成犯罪，在沒(méi)有掌握核心證據(jù)的情況下是非常難以判斷的。

    “從此次收購(gòu)來(lái)看，交易標(biāo)的天德福地陵園是客觀存在的，從天德福地陵園原股東行為來(lái)看，也確實(shí)存在提供虛假財(cái)務(wù)資料、隱瞞部分負(fù)債，導(dǎo)致收購(gòu)方對(duì)收購(gòu)標(biāo)的價(jià)值的預(yù)估被誤導(dǎo)。即便如此，從律師的角度來(lái)說(shuō)，我們一般傾向于說(shuō)除非是赤裸裸的詐騙行為，比如這個(gè)天德福地陵園在客觀上就不存在，或者即使存在其核心數(shù)據(jù)是完全虛構(gòu)的，那么進(jìn)行刑事立案打擊有其必要性，否則的話，刑法要保持謙抑性，通過(guò)民事訴訟處理可能會(huì)更好一些。”吳月超談道。

    根據(jù)刑法第266條，詐騙罪是指以非法占有為目的，用虛構(gòu)事實(shí)或者隱瞞真相的方法，騙取數(shù)額較大的公私財(cái)物的行為。

    “是不是非法占有，是不是虛構(gòu)事實(shí)和隱瞞真相，都是需要在偵查中查清的。但如果構(gòu)成詐騙會(huì)被追究刑事的責(zé)任的。”張志曉說(shuō)道，如果曾攀峰、曾馨槿提供虛假財(cái)務(wù)資料、隱瞞部分負(fù)債等方式，騙取上市公司簽訂《增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，這個(gè)協(xié)議只是上市公司福成股份向天德福地陵園增資的，那曾攀峰、曾馨槿沒(méi)有取得額外的財(cái)產(chǎn)或收入，就不構(gòu)成詐騙，如果因?yàn)樵鲑Y和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，曾攀峰、曾馨槿獲得了額外的對(duì)價(jià)，就可能構(gòu)成詐騙罪。

    在張志曉看來(lái)，“上市公司因?yàn)楸黄垓_，可以追究曾攀峰、曾馨槿的刑事責(zé)任，也可以追究他們的違約責(zé)任，如果確有失誤，可能對(duì)投資者承擔(dān)賠償責(zé)任，但這一點(diǎn)認(rèn)定很難，而且一般上市公司也沒(méi)有主動(dòng)被騙的。被收購(gòu)方股東，有可能構(gòu)成刑事責(zé)任，即使構(gòu)不成刑事責(zé)任，民事責(zé)任，違約或賠償責(zé)任是成立的”。

    再次盡調(diào)發(fā)現(xiàn)被欺騙

    引起記者注意的是，福成股份在收購(gòu)天德福地陵園前已經(jīng)進(jìn)行了盡調(diào)，在盡調(diào)過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，現(xiàn)在又是如何暴露的呢？

    針對(duì)這一疑惑，《證券日?qǐng)?bào)》記者在公告出來(lái)的當(dāng)晚便聯(lián)系福成股份就此進(jìn)行采訪，福成股份相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者說(shuō)道：“七月份的時(shí)候，有湖南當(dāng)?shù)厝罕娤蚬簿謭?bào)案，也有群眾到公司去要錢，當(dāng)時(shí)我們察覺(jué)情況不太對(duì)，就派律師和審計(jì)師去湖南核查資料，查到了天德福地陵園以前的一些資料。”

    “經(jīng)初步核查，天德福地陵園在收購(gòu)時(shí)的凈資產(chǎn)有大幅縮減，隱藏的負(fù)債金額還挺大，具體金額還需公安機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)構(gòu)最終確認(rèn)。如果不追責(zé)的話會(huì)給公司造成很大的損失，為了維護(hù)上市公司和投資者利益，我們沒(méi)辦法只能走司法程序。”上述負(fù)責(zé)人進(jìn)一步說(shuō)道。

    對(duì)于此次案件的關(guān)鍵--天德福地陵園，《證券日?qǐng)?bào)》記者通過(guò)公開電話進(jìn)行了采訪，一位辦公室工作人員在電話中告訴記者：“公司現(xiàn)在確實(shí)出現(xiàn)了一些問(wèn)題，股東之間也想把這些事情處理清楚，公安局已經(jīng)來(lái)調(diào)查過(guò)了，但是具體的領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度我們也不太明確。”

    而后，記者通過(guò)多途徑輾轉(zhuǎn)聯(lián)系到天德福地陵園原股東曾攀峰，曾攀峰表示，目前不知道上市公司發(fā)出的公告，需要了解一下在回復(fù)，而后便掛斷了電話。記者再撥打過(guò)去之后便無(wú)人接聽。

    業(yè)績(jī)變臉為最初“導(dǎo)火索”

    據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者梳理，此次案件的源頭是始于2018年11月10日，福成股份與天德福地陵園原股東曾攀峰、曾馨槿簽署《增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。通過(guò)本次增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓，福成股份以1.8億元取得天德福地陵園60%股權(quán)。

    根據(jù)協(xié)議約定，天德福地陵園原股東承諾每份財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面均為完整和準(zhǔn)確，且對(duì)公司在該日期以及其所描述的該期間的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)成果和現(xiàn)金流在所有重大方面做出了公允的展示。如果公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的任何債務(wù)的任何一項(xiàng)或多項(xiàng)導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)減少，原股東應(yīng)當(dāng)向公司補(bǔ)償該等凈資產(chǎn)減少的全額。

    此外，天德福地陵園及原股東向投資方承諾2019年至2023年期間，公司管理團(tuán)隊(duì)須保持穩(wěn)定，并承諾天德福地陵園在2019年至2023年期間完成扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為2270萬(wàn)元、2720萬(wàn)元、3270萬(wàn)元、3920萬(wàn)元、4700萬(wàn)元。

    在收購(gòu)的第一年即2019年，天德福地陵園業(yè)績(jī)卻突然“變臉”，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司的凈利潤(rùn)虧損1180.24萬(wàn)元，未完成福成股份與天德福地陵園及原股東協(xié)議中約定的2019年業(yè)績(jī)承諾。

    正是由于天德福地陵園第一年業(yè)績(jī)只有原來(lái)的十分之一左右，使福成股份開始反復(fù)研究是否天德福地陵園本身存在經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。而后伴隨著當(dāng)?shù)厝罕姷呐e報(bào)，福成股份開啟對(duì)于天德福地陵園的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)天德福地陵園提供虛假財(cái)務(wù)資料、隱瞞部分負(fù)債等嫌疑。

    對(duì)于原股東的欺騙行為，福成股份相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“所有市場(chǎng)參與者都要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，這是最起碼的，我們維護(hù)上市公司利益決心是很大的，證監(jiān)會(huì)倡導(dǎo)的敬畏法治，敬畏市場(chǎng)，不是戲言，要落到實(shí)處。公司將全力配合公安機(jī)關(guān)的偵查工作，全力維護(hù)上市公司和全體股東的利益；并且將繼續(xù)督促原股東及時(shí)完整履行《增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的相關(guān)約定。”

（編輯 沈明）