連續(xù)上演“扇貝跑了”“扇貝餓死了”“年報不保真”等一系列“劇情”的獐子島集團股份有限公司(下稱“獐子島”)終于收到了監(jiān)管部門開出的頂格處罰罰單。
根據(jù)證監(jiān)會官方網(wǎng)站上周五發(fā)布的消息,證監(jiān)會查明,獐子島及公司董事長吳厚剛等人涉嫌財務(wù)造假、秋測虛假記載,以及未及時披露業(yè)績變化等多項違法違規(guī)行為。
證監(jiān)會依法對獐子島信息披露違法違規(guī)案作出了行政處罰及市場禁入決定。包括:對獐子島給予警告,并處以60萬元罰款;對公司15名責(zé)任人員處以3萬元至30萬元不等的罰款,對4名主要責(zé)任人采取5年至終身市場禁入。
寅吃卯糧、操控業(yè)績
獐子島財報嚴(yán)重失實
證監(jiān)會披露的信息顯示,獐子島在2014年、2015年已連續(xù)兩年虧損的情況下,利用海底庫存及采捕情況難發(fā)現(xiàn)、難調(diào)查、難核實的特點,不以實際采捕海域為依據(jù)進行成本結(jié)轉(zhuǎn),導(dǎo)致財務(wù)報告嚴(yán)重失真。
經(jīng)查明,2016年,獐子島通過少報扇貝采捕海域面積13.93萬畝,少計營業(yè)成本、營業(yè)外支出的方式,虛増了當(dāng)年度利潤1.3億元。2017年,獐子島又以扇貝死亡為由,將以前年度已采捕完畢未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫存一次性核銷,造成2017年利潤虛減。這一波寅吃卯糧的財務(wù)“乾坤大挪移”操作,導(dǎo)致獐子島財務(wù)報告連續(xù)兩年嚴(yán)重失實。
此外,監(jiān)管部門還查出獐子島存在《年終盤點報告》和《核銷公告》披露不真實、秋測披露不真實、不及時披露業(yè)績變化情況等多項違法事實。
借助北斗導(dǎo)航定位
撥開虛假記載迷霧
據(jù)介紹,獐子島屬于海洋水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè),蝦夷扇貝庫存難以肉眼觀測、采捕作業(yè)海域難以事后追溯,這導(dǎo)致公司的造假手法極為隱蔽。對其進行查證,需要對數(shù)十米海洋深處、數(shù)百萬畝海域水產(chǎn)品底播經(jīng)過、捕撈情況等進行客觀查證,追溯難度可想而知。
然而,魔高一尺、道高一丈。記者了解到,查辦獐子島案的過程中,證監(jiān)會借助北斗導(dǎo)航定位系統(tǒng),委托專業(yè)機構(gòu)中科宇圖科技股份有限公司、中國水產(chǎn)科學(xué)研究院東海水產(chǎn)研究所,對獐子島27條采捕船只的數(shù)百萬條海上航行定位數(shù)據(jù)進行分析,還原了采捕船只的真實航行軌跡,確定了公司的實際采捕面積,并最終據(jù)此認(rèn)定獐子島成本、營業(yè)外支出、利潤等存在造假。
除此以外,證監(jiān)會還通過定位數(shù)據(jù)分析查明,獐子島秋測存在虛假記載。2017年10月,獐子島公告稱“按原定方案,完成全部計劃120個調(diào)查點位的抽測工作”。然而,證監(jiān)會對“獐子島科研19”號船航行定位信息進行分析發(fā)現(xiàn),這120個調(diào)查點位中,有60個點位被抽取但并未執(zhí)行檢測,獐子島的秋測結(jié)果被證實存在虛假記載。
新證券法將更好保障法治市場環(huán)境
證監(jiān)會調(diào)查認(rèn)為,獐子島違法情節(jié)特別嚴(yán)重,嚴(yán)重擾亂證券市場秩序、嚴(yán)重?fù)p害投資者利益,社會影響極其惡劣。證監(jiān)會依法對獐子島給予警告,并處以60萬元罰款;對公司15名責(zé)任人員處以3萬元至30萬元不等的罰款,對4名主要責(zé)任人采取5年至終身市場禁入。
法律專家接受采訪表示,雖然針對獐子島的行政處罰額看起來“不夠重”,但這已經(jīng)是相關(guān)機構(gòu)依法作出的頂格處罰。
中國人民大學(xué)法學(xué)院教授劉俊海表示,無論是新證券法還是原證券法,在法律適用時都要堅守法治思維,要用足用好相關(guān)法律法規(guī)。獐子島違法行為發(fā)生在新證券法實施前,為了鑄造資本市場的法治公信力,還是應(yīng)當(dāng)按照“新法不溯及既往”的基本原則來處理。
在南開大學(xué)金融研究院院長田利輝看來,對嚴(yán)重違法行為的懲處不僅在于行政處罰,還要嚴(yán)格追究相關(guān)主體的民事責(zé)任、刑事責(zé)任等。
今年3月1日,新證券法正式實施,針對證券違法的新罰則也正式落地。根據(jù)新證券法,信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,最高罰款1000萬元,相關(guān)責(zé)任人最高罰款500萬元。
劉俊海表示,新證券法顯著加大了對財務(wù)造假、信息披露違規(guī)等行為的懲處力度,這將有助于打造風(fēng)清氣正、海晏河清、誠實信用、公平公正、包容普惠的法治化營商環(huán)境。
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