零元出售資產(chǎn)包遭獨(dú)董反對(duì) 實(shí)達(dá)集團(tuán)被問詢

    繼時(shí)任高管遭通報(bào)批評(píng)，實(shí)達(dá)集團(tuán)（600734）日前公告以零元對(duì)外打包轉(zhuǎn)讓旗下子公司所持股權(quán)、債權(quán)資產(chǎn)事項(xiàng)，兩位獨(dú)立董事投票反對(duì)。該事項(xiàng)引發(fā)上交所密切關(guān)注，發(fā)函問詢直指轉(zhuǎn)讓標(biāo)的以往業(yè)績(jī)真實(shí)性，要求說明壞賬計(jì)提、交易對(duì)手方情況，以及是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤(rùn)等情況。

    資產(chǎn)債務(wù)打包出售

    遭獨(dú)董反對(duì)

    12月13日晚間，實(shí)達(dá)集團(tuán)披露公告，子公司深圳興飛擬以零元向佳?？萍嫁D(zhuǎn)讓債權(quán)和香港興飛100%股權(quán)，同時(shí)，香港興飛對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。該事項(xiàng)對(duì)公司造成大額損失達(dá)11.42億元。

    該議案以5票同意、2票反對(duì)審議通過。其中，獨(dú)立董事劉志云指出，香港興飛對(duì)應(yīng)收賬款賬面余額8.79億元、其他應(yīng)收款賬面余額1.91億元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但香港興飛尚未履行內(nèi)部審批手續(xù)。獨(dú)立董事陳國(guó)宏則因交易公允性持反對(duì)意見。

    上交所追問交易底細(xì)

    公告披露后，上交所連夜問詢，要求公司、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)顧問結(jié)合2018年年報(bào)中關(guān)于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和慎重性、深圳興飛股東全部權(quán)益不存在減值的判斷，說明前期是否勤勉落實(shí)監(jiān)管函件各項(xiàng)核查要求及證據(jù)，前期意見與本次披露情況嚴(yán)重偏差的原因，是否需要對(duì)前期回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行修改。同時(shí)，針對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款減值準(zhǔn)備計(jì)提的具體時(shí)間，是否執(zhí)行必要的內(nèi)部決策程序，是否進(jìn)行相應(yīng)的信息披露，是否涉及信息披露違規(guī)進(jìn)行問詢。

    此外，交易所還直指交易標(biāo)的以往業(yè)績(jī)真實(shí)性，要求上市公司補(bǔ)充披露全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的具體對(duì)象，對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)金額、交易背景及賬齡、交易對(duì)方是否公司關(guān)聯(lián)方，是否存在前期計(jì)提不足的情形，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形；深圳興飛與香港興飛資金是否安全，歷史各類交易情況，包括金額、形成時(shí)間、交易背景、最終客戶、收入確認(rèn)和款項(xiàng)支付情況等。

    交易所指出，截至2019年10月31日，香港興飛經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)為

    -11.48億元，相較2018年末凈資產(chǎn)0.63億元大幅減少12.11億元。對(duì)此，要求公司補(bǔ)充披露香港興飛凈資產(chǎn)大幅減少的具體原因、對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和具體金額，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師、評(píng)估師發(fā)表意見。對(duì)于兩名獨(dú)立董事針對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)和對(duì)外轉(zhuǎn)讓香港興飛100%股權(quán)和債權(quán)事項(xiàng)投反對(duì)票，交易所也要求相關(guān)獨(dú)立董事說明作出上述判斷的核查工作及具體依據(jù)，并請(qǐng)董事會(huì)對(duì)獨(dú)立董事相關(guān)說明作出解釋。

    股權(quán)穩(wěn)定性堪憂

    資料顯示，實(shí)達(dá)集團(tuán)是首家以計(jì)算機(jī)外設(shè)產(chǎn)業(yè)為核心的IT上市公司，曾經(jīng)創(chuàng)造了“從16個(gè)人到16億”的傳奇，但上市后公司業(yè)績(jī)每況愈下。2016年以后，公司通過收購(gòu)三家公司，形成移動(dòng)智能終端業(yè)務(wù)、移動(dòng)智能終端配套電池電源業(yè)務(wù)和物聯(lián)網(wǎng)周界安防業(yè)務(wù)三大板塊。其中，深圳興飛覆蓋了前兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。

    2018年，實(shí)達(dá)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司凈利潤(rùn)-2.67億元，同比大幅下降243.09%，同時(shí)，應(yīng)收賬款、存貨、商譽(yù)賬面金額均較大。針對(duì)上述問題，上交所曾對(duì)實(shí)達(dá)集團(tuán)2018年年報(bào)進(jìn)行問詢，但相關(guān)方當(dāng)時(shí)的回復(fù)與日前香港興飛截至2019年10月31日實(shí)際凈資產(chǎn)虧損11.47億的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大反差。針對(duì)這個(gè)數(shù)據(jù)，近日，上交所要求上述各方說明，前期是否勤勉落實(shí)監(jiān)管函件各項(xiàng)核查要求及證據(jù)，以及出現(xiàn)嚴(yán)重偏差的原因，是否需要對(duì)前期回復(fù)內(nèi)容進(jìn)行修改。

    除了財(cái)務(wù)問題，實(shí)達(dá)集團(tuán)的股權(quán)穩(wěn)定性堪憂。11月13日，實(shí)達(dá)集團(tuán)公告，控股股東北京昂展及其一致行動(dòng)人百善仁和、實(shí)際控制人景百孚與興創(chuàng)電子簽署協(xié)議，北京昂展及其一致行動(dòng)人放棄持有的32.92%股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)，但仍剩余6%股份對(duì)應(yīng)表決權(quán)。同時(shí)，股東騰興旺達(dá)、陳峰與興創(chuàng)電子簽署協(xié)議，騰興旺達(dá)、陳峰將其所持有的公司的11.54%股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)委托給興創(chuàng)電子。通過北京昂展方放棄表決權(quán)、騰興旺達(dá)方委托表決權(quán)方式共同使得鄭州航空經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)管理委員會(huì)成為上市公司實(shí)控人。

    公告披露后，上交所火速向公司發(fā)出問詢函。11月29日，上市公司提交問詢函回復(fù)公告稱，公司可能存在控制權(quán)不穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn)。