自曝20億財(cái)務(wù)黑洞 稱“被”違規(guī)擔(dān)保不會(huì)認(rèn)賬華儀電氣也栽了？

    事出反常必有妖，這一定律再次應(yīng)驗(yàn)。

    11月24日晚間，因財(cái)務(wù)異常長(zhǎng)期被監(jiān)管部門關(guān)注的華儀電氣自己發(fā)現(xiàn)問題了。

    簡(jiǎn)單說(shuō)，公司在自查中發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等情況。公司已經(jīng)確認(rèn)：為公司控股股東華儀集團(tuán)及其控股子公司華儀電器集團(tuán)浙江有限公司及其他第三方等主債務(wù)人違規(guī)提供擔(dān)保92590萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)審議程序的49350萬(wàn)元合規(guī)擔(dān)保中出現(xiàn)了2.14億元逾期；另外，關(guān)聯(lián)方占用公司資金10.58億元。

    盡管華儀集團(tuán)承諾1個(gè)月內(nèi)解決這些問題，但令人擔(dān)憂的是，華儀集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況并不佳，華儀集團(tuán)持有的公司30.83%的股份幾乎全部處于質(zhì)押狀態(tài)，累計(jì)輪候凍結(jié)股份數(shù)量達(dá)到其持有公司股份總數(shù)的127.01%。

    自曝20億財(cái)務(wù)黑洞

    公司稱，截至公告披露日，違規(guī)擔(dān)保金額為92590萬(wàn)元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的22.75%。其中，為控股股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額為49350萬(wàn)元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)12.13%。為其他第三方的擔(dān)保金額為43240萬(wàn)元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10.62%。

    在公司已審議的對(duì)外擔(dān)保中，截至公告披露日，公司經(jīng)董事會(huì)審議并報(bào)公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保共計(jì)58968萬(wàn)元，其中已逾期的對(duì)外擔(dān)保共計(jì)2.14億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5.26%。

    關(guān)聯(lián)方占用問題尤為明顯。截至9月30日，公司累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用22.12億元，累計(jì)歸還11.55億元，關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計(jì)10.57億元。2019年10月1日至公告披露日期間，關(guān)聯(lián)方資金占用0.01億元，期間未歸還。截至公告披露日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計(jì)為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的26%。上述占用資金主要用于控股股東歸還自身融資借款及利息、代償互保單位本息及經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)等用途。

    公司表示，目前正積極與控股股東及其關(guān)聯(lián)方、其他第三方等相關(guān)方溝通，督促其盡快解決資金占用及對(duì)外擔(dān)保問題。控股股東已承諾，在公告披露之日起一個(gè)月內(nèi)解決上述上市公司對(duì)外擔(dān)保和資金占用的問題。

    如未來(lái)一個(gè)月內(nèi)控股股東不能解決前述問題，公司可能會(huì)被實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

    公司表態(tài)：暗保不認(rèn)賬

    公司此次披露的違規(guī)擔(dān)保，即俗稱的“暗保”——未履行相關(guān)程序的情況下為關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保，也未對(duì)外披露相關(guān)事項(xiàng)。

    公司表示，上述違規(guī)擔(dān)保系華儀集團(tuán)在未經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議同意的情況下，擅自為公司關(guān)聯(lián)方及其他第三方提供的擔(dān)保，未通知公司董事會(huì)，公司董事會(huì)未知悉上述事項(xiàng)，導(dǎo)致上述相關(guān)事項(xiàng)未能及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

    根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)擔(dān)保須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)并披露。

    公司表示，上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)未履行董事會(huì)、股東大會(huì)決議程序，公司亦未予以追認(rèn)，公司將積極應(yīng)對(duì)，主張上述違規(guī)擔(dān)保對(duì)公司不發(fā)生效力。

    公司表示，上述擔(dān)保事項(xiàng)部分涉訴，相關(guān)案件仍在審理中，公司是否應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任需經(jīng)人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)的生效法律文書確定。

    前不久，最高法發(fā)布的《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》對(duì)上市公司違規(guī)擔(dān)保做出認(rèn)定：上市公司大股東或董事長(zhǎng)等關(guān)鍵少數(shù)在未履行董事會(huì)或股東大會(huì)決策程序、未公告的情況下，私自以上市公司名義進(jìn)行的對(duì)外擔(dān)保將不受法律保護(hù)。

    財(cái)務(wù)異常明顯

    公司的財(cái)務(wù)異常早在2015年公司完成再融資后便初露端倪。

    2015年，公司向特定對(duì)象非公開發(fā)行股票，募集資金22.3億元，募集資金凈額21.59億元。2015年底，公司貨幣資金余額達(dá)到28.55億元，而上一年末公司貨幣資金余額不足8億元，短期借款為2.63億元。

    隨后幾年，公司通過(guò)再融資獲得充沛貨幣資金的情況下，短期借款未見減少，反而增加，出現(xiàn)了俗稱的“存貸雙高”現(xiàn)象。

    公司應(yīng)收賬款和營(yíng)業(yè)收入的比值也一直保持較高水平，并在2019年三季報(bào)達(dá)到頂峰。2019年前三季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8.08億元，應(yīng)收賬款卻高達(dá)21.05億元。

    利息收入也和公司貨幣資金情況不匹配。2019年三季度末，公司貨幣資金15.79億元，利息收入?yún)s只有1233.85萬(wàn)元。

    此外，在擁有充沛現(xiàn)金和數(shù)億元未分配利潤(rùn)的情況下，公司近幾年分紅卻極為可憐。

    交易所閃電問詢清算舊賬

    實(shí)際上，對(duì)于公司的各項(xiàng)異常，監(jiān)管部門早有察覺。

    2016年-2018年，上交所均向公司發(fā)出年報(bào)事后審核意見函。今年4月，針對(duì)公司為控股股東提供擔(dān)保事項(xiàng)，上交所再度發(fā)出問詢函。

    在幾次問詢中，交易所反復(fù)要求公司及董監(jiān)高、會(huì)計(jì)師等核查公司控股股東資信情況、公司業(yè)務(wù)情況，款項(xiàng)收回情況、對(duì)外投資情況等，并要求充分評(píng)估關(guān)聯(lián)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。特別是今年4月的問詢函，公司直到8月才予以回復(fù)，但正是在問詢之下，公司才將為控股股東擔(dān)保金額從7億元壓縮到2億元。

    上交所11月24日晚間再次火速發(fā)出監(jiān)管工作函，直指公司歷次相關(guān)回復(fù)內(nèi)容與公司本次自查情況出現(xiàn)重大反差，要求公司、董監(jiān)高、會(huì)計(jì)師明確前期是否勤勉落實(shí)監(jiān)管函件各項(xiàng)核查要求，提供相關(guān)證據(jù)，并說(shuō)明前期意見與本次自查披露情況嚴(yán)重偏差的原因。

    對(duì)于2016年以來(lái)公司盈虧交替且發(fā)生大額逾期應(yīng)收賬款，交易所此次也一并要求核查，要求公司結(jié)合本次自查，充分核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和款項(xiàng)回收情況，明確是否存在其他未披露的風(fēng)險(xiǎn)情況；會(huì)計(jì)師針對(duì)性地說(shuō)明執(zhí)行的審計(jì)程序和取得的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計(jì)意見是否恰當(dāng)。

    針對(duì)違規(guī)擔(dān)保和資金占用，監(jiān)管工作函要求公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員知曉時(shí)間；全面核實(shí)是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、訴訟擔(dān)保、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)凍結(jié)等事項(xiàng)，并充分評(píng)估上述違規(guī)情形可能對(duì)上市公司造成的影響；盡快核實(shí)產(chǎn)生的具體形式和原因，相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定及失效原因，明確相關(guān)責(zé)任人及追責(zé)措施；公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。

    監(jiān)管工作函還要求會(huì)計(jì)師說(shuō)明歷年審計(jì)過(guò)程中對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序和取得的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計(jì)意見是否恰當(dāng)。

    監(jiān)管工作函還指出，占用方承諾在1個(gè)月內(nèi)將資金還款給上市公司，并解決違規(guī)擔(dān)保、逾期擔(dān)保問題。鑒于控股股東所持上市公司股份均處于質(zhì)押狀態(tài)，且被多次輪候凍結(jié)。要求公司結(jié)合控股股東的信用狀況、資產(chǎn)情況等，制定切實(shí)可行的整改措施和期限，維護(hù)全體投資者的合法權(quán)益。