連續(xù)8年財(cái)務(wù)造假虛增利潤逾19億元 證監(jiān)會擬對撫順特鋼及45名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰

    本報(bào)記者 李勇

    歷時一年多，撫順特鋼財(cái)務(wù)造假的蓋子終于被徹底揭開。

    2019年7月8日，撫順特鋼收到中國證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》（以下簡稱告知書），監(jiān)管部門經(jīng)調(diào)查認(rèn)定公司2010年至2016年的年度報(bào)告、2017年第三季度報(bào)告中的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，擬對公司及45名相關(guān)責(zé)任人給予行政處罰，并對相關(guān)責(zé)任人采取市場禁入措施。

    虛增利潤19.02億元

    “一個謊言的開始，需要更多的謊言去掩飾。”監(jiān)管部門調(diào)查結(jié)果顯示，撫順特鋼從存貨開始，全流程造假，幾年下來，累計(jì)虛增的利潤達(dá)到了驚人的19.02億元。

    具體來看，撫順特鋼首先通過偽造、變造原始憑證及記賬憑證、修改物供系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等方式調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，虛增涉案期間各定期報(bào)告期末存貨。2013年至2014年，撫順特鋼虛假領(lǐng)用原材料，將以前年度虛增的存貨轉(zhuǎn)入在建工程。2013年和2015年，撫順特鋼又將虛增的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2014年至2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼將虛增后的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

    涉案期間，撫順特鋼調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，將應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本的原材料計(jì)入存貨，導(dǎo)致少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本19.89億元。整個涉案期，撫順特鋼通過虛增存貨、減少生產(chǎn)成本、將部分虛增存貨轉(zhuǎn)入在建工程和固定資產(chǎn)進(jìn)行資本化等方式，累計(jì)虛增利潤總額19.02億元。監(jiān)管部門的調(diào)查結(jié)果顯示，如果沒有虛增出來的這部分利潤，撫順特鋼2010年至2014年以及2016共計(jì)6個年度的真實(shí)情況都是虧損的。

    “真是觸目驚心啊，從（二零）一零年到（二零）一七年。真實(shí)的盈利情況居然是如此不堪！”看到公開披露的告知書內(nèi)容，有投資者在網(wǎng)上這樣留言。

    《證券日報(bào)》記者留意到，從7月8日晚間9點(diǎn)左右公司收到告知書的公告在網(wǎng)上披露到7月9日下午15點(diǎn)收盤，僅僅18個小時，股吧里該條公告的瀏覽記錄就超過了兩萬三千條，共有98名投資者在后面留言，其中不乏憤怒和無奈的表態(tài)。

    45名責(zé)任人將悉數(shù)領(lǐng)罰

    “手段特別惡劣，涉案數(shù)額特別巨大。”告知書中，監(jiān)管部門連用了兩個“特別”，三個“嚴(yán)重”，認(rèn)為撫順特鋼違法行為持續(xù)時間長，嚴(yán)重?cái)_亂市場秩序并造成嚴(yán)重社會影響，致使投資者利益遭受特別嚴(yán)重的損害。

    根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，監(jiān)管部門依據(jù)《證券法》相關(guān)條款規(guī)定，擬決定對撫順特殊鋼股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬元罰款；對趙明遠(yuǎn)等7名責(zé)任人給予警告，并分別處以三十萬元罰款；對邵福群等23名責(zé)任人給予警告，并分別處以十萬元罰款；對徐慶祥等15名責(zé)任人給予警告，并分別處以五萬元罰款。2010年到2017年公司行為違法期間，45名相關(guān)責(zé)任人一個也沒跑掉，將全部領(lǐng)罰。

    告知書中還顯示，當(dāng)事人趙明遠(yuǎn)作為時任董事長，知悉并組織、策劃、決策財(cái)務(wù)欺詐行為，嚴(yán)重未勤勉盡責(zé)；單志強(qiáng)、董事、孫啟、張曉軍作為時任董事長、時任總經(jīng)理，知悉并參與指導(dǎo)上述違法行為，違法情節(jié)特別嚴(yán)重；王勇、姜臣寶作為時任財(cái)務(wù)總監(jiān)，知悉并組織實(shí)施上述行為，違法情節(jié)較為嚴(yán)重。擬決定對趙明遠(yuǎn)、單志強(qiáng)、董事、孫啟、張曉軍采取終身市場禁入措施，對王勇、姜臣寶采取十年市場禁入措施。

    《證券日報(bào)》記者留意到，擬處罰的45名責(zé)任人當(dāng)中，公司時任董事長趙明遠(yuǎn)早在2016年2月份就已正式退休。2019年2月末，中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站曾披露消息，趙明遠(yuǎn)因涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)，正在接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查，目前還沒有進(jìn)一步的消息公布。

    退市風(fēng)險尚不能排除

    “撫鋼會不會退市?。?rdquo;看到撫順特鋼最新披露的內(nèi)容，營口一位姓董的投資者第一時間就向記者詢問，關(guān)心公司的上市地位問題。

    一位不愿具名的法律界專業(yè)人士認(rèn)為，“行政處罰事先告知書中認(rèn)定，公司在財(cái)務(wù)報(bào)告中具有偽造、變造原始憑證及記賬憑證等行為，這說明公司對財(cái)務(wù)虛假記載具有主觀故意，是一種財(cái)務(wù)造假行為。根據(jù)告知書中的認(rèn)定，撫順特鋼不排除有因此而退市的風(fēng)險”。

    “目前撫順特鋼收到的只是行政處罰事先告知書。如果最終處罰維持事先告知書內(nèi)容的話，就可以認(rèn)定撫順特鋼存在財(cái)務(wù)造假行為。”北京市盈科（無錫）律師事務(wù)所齊程軍律師在接受《證券日報(bào)》記者采訪時表示，“根據(jù)上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法的第二、三、四條等規(guī)定，上市委員會依據(jù)相關(guān)行政機(jī)關(guān)行政處罰決定、人民法院生效裁判認(rèn)定的事實(shí)，按照《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就是否對上市公司股票實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市進(jìn)行審議，作出獨(dú)立的專業(yè)判斷并形成審核意見。上海證券交易所根據(jù)上市委員會的審核意見作出是否對公司股票實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的決定”。

    齊程軍律師還特別強(qiáng)調(diào)，“其中第四條第三款提及上市公司披露的年度報(bào)告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，導(dǎo)致連續(xù)會計(jì)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的終止上市標(biāo)準(zhǔn)，屬于重大違法行為，其股票應(yīng)當(dāng)被終止上市”。

    索賠還須等正式結(jié)論

    “結(jié)案了，是不是可以索賠了？”在告知書公布后，股吧中一些投資者第一時間就關(guān)心自身的索賠維權(quán)問題。也有人擔(dān)心撫順特鋼實(shí)控人變更，且已完成破產(chǎn)重整，擔(dān)心“新人”會否為“舊人”“代為”賠償。

    上述不愿具名的法律界人士表示，在虛假陳述行為被揭露時，仍然持有該股票的投資者，在行政處罰決定書下達(dá)以后，可以通過訴訟的方式來維權(quán)。至于公司是否涉及違規(guī)披露、不披露重要信息方面的犯罪，要由公安機(jī)關(guān)來認(rèn)定。該專業(yè)人士還明確，公司實(shí)際控制人的變更，不影響股民維權(quán)索賠，承擔(dān)賠償責(zé)任的仍然是上市公司和相關(guān)受到處罰的責(zé)任主體。

    “目前還只是事先告知，起訴維權(quán)還需要等待正式行政處罰決定書落地。賠償?shù)闹黧w仍然是上市公司及參與虛假陳述的相關(guān)責(zé)任人，公司控制權(quán)變更并不會影響受損股東的索賠維權(quán)。”根據(jù)證監(jiān)會最新的調(diào)查結(jié)論，齊程軍律師認(rèn)為，2011年4月14日至2018年3月21日期間買入撫順特鋼，且截止2018年3月21日仍持股的投資者可以發(fā)起維權(quán)，最終索賠區(qū)間認(rèn)定需要人民法院以判決書的形式確認(rèn)。

    公開披露的數(shù)據(jù)顯示，通過破產(chǎn)重整，撫順特鋼甩掉了沉重的債務(wù)包袱，資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，經(jīng)營效益也得到了提升。公司最新披露的2019年一季度業(yè)績報(bào)告顯示公司已實(shí)現(xiàn)盈利5041.37萬元。

（編輯 上官夢露）